财税审计考试题库及答案

财税审计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税答案：C2.审计的基本职能不包括（）。A.经济监督B.经济评价C.经济预测D.经济鉴证答案：C3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.在财务报表审计中，注册会计师的责任是（）。A.保证财务报表不存在任何错报B.对财务报表的合法性和公允性发表审计意见C.编制财务报表D.对管理层的经营决策进行评价答案：B5.下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税C.公益性捐赠支出（在规定限额内）D.业务招待费（在规定限额内）答案：B6.审计证据的适当性不包括（）。A.充分性B.相关性C.可靠性D.合法性答案：D7.我国现行的增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C8.下列不属于企业财务报表的是（）。A.资产负债表B.利润表C.审计报告D.现金流量表答案：C9.小型微利企业适用的企业所得税优惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C10.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.国家审计机关答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.审计按主体分类，可以分为（）。A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计答案：ABC3.企业的应税收入包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD4.审计证据的获取方法有（）。A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD5.以下可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.企业的广告费D.企业的业务招待费答案：AB6.财务报表审计的目标包括（）。A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制B.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.被审计单位是否存在违反法律法规的行为D.被审计单位的内部控制是否有效答案：AB7.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税答案：AB8.内部审计的职能包括（）。A.监督职能B.评价职能C.控制职能D.服务职能答案：ABCD9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD10.审计报告的类型包括（）。A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.内部审计的独立性比注册会计师审计的独立性强。（）答案：错误3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确4.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。（）答案：正确5.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）答案：正确6.财务报表审计可以保证被审计单位财务报表不存在任何错报。（）答案：错误7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确8.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（）答案：正确9.我国的消费税是在生产环节征收的。（）答案：错误（部分在进口环节、零售环节等也征收）10.注册会计师在执行审计业务时必须保持独立性。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收筹划的基本原则。答案：合法性原则，即必须在法律允许的范围内进行筹划；事先筹划原则，在纳税义务发生之前进行筹划；综合性原则，综合考虑各种税收及非税因素对企业整体利益的影响；成本效益原则，筹划收益要大于筹划成本。2.简述注册会计师审计的业务范围。答案：审计业务，包括审查企业财务报表等；审阅业务，对财务报表等信息进行审阅；其他鉴证业务，如预测性财务信息审核等；相关服务，如会计咨询、税务咨询等。3.简述企业所得税中不征税收入的范围。答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。4.简述审计证据的可靠性受哪些因素影响。答案：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高企业内部审计的有效性。答案：提高内部审计人员素质，包括专业知识和职业道德；完善内部审计制度，明确审计流程和职责；加强与其他部门沟通协作，获取更多信息；利用先进的审计技术和方法，提高审计效率和准确性。2.讨论增值税转型对企业的影响。答案：减轻企业税负，特别是设备更新改造企业；增加企业现金流，可用于扩大生产或研发；促进企业技术进步，有利于产业升级；影响企业财务指标，如固定资产价值、折旧等。3.讨论如何防范审计风险。答案：提高注册会计师专业胜任能力；完善