大专审计考试题库及答案

大专审计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国西周时期答案：A3.审计证据的适当性是指（）A.充分性和可靠性B.相关性和可靠性C.充分性和相关性D.合法性和可靠性答案：B4.下列审计程序中，能够证实应收账款存在认定的最佳审计程序是（）A.检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单B.从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证C.抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账D.向购货方函证答案：D5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.保证资产的绝对安全答案：D6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天内B.60天内C.90天内D.180天内答案：B7.下列关于重要性的表述，错误的是（）A.重要性的判断受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的C.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响D.判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的答案：D8.下列属于内部审计机构职责的是（）A.对本单位负责人的任期经济责任进行审计B.对本单位财务收支进行审计C.对本单位内部控制的有效性进行审计D.以上都是答案：D9.审计风险模型中，审计风险=重大错报风险×（）A.检查风险B.固有风险C.控制风险D.经营风险答案：A10.在财务报表审计中，注册会计师通常只关注两类舞弊行为，即（）A.侵占资产和编制虚假财务报告B.侵占资产和隐瞒收入C.编制虚假财务报告和隐瞒费用D.隐瞒负债和编制虚假财务报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计答案：ABC2.审计证据的来源包括（）A.内部来源B.外部来源C.亲历证据D.书面证据答案：ABC3.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监控答案：ABCD4.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD5.下列属于审计报告的类型的有（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD6.注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑的因素有（）A.审计风险B.重要性C.成本效益原则D.内部控制的有效性答案：ABCD7.下列属于财务报表层次重大错报风险总体应对措施的有（）A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C.提供更多的督导D.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解答案：ABCD8.内部审计的作用包括（）A.监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据B.揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制C.促进企业改进工作、提高经济效益D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行答案：ABC9.下列关于审计工作底稿的说法正确的有（）A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一书面文件答案：ABC10.审计人员在审查应收账款时，可能实施的审计程序有（）A.函证应收账款B.检查销售合同、销售发票和发运凭证C.分析应收账款账龄D.审查坏账准备的计提答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征。（）答案：正确2.审计证据数量越多越好。（）答案：错误3.内部控制完善的企业就不需要进行审计了。（）答案：错误4.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误5.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：正确6.审计工作底稿仅供注册会计师使用，无需对外提供。（）答案：错误7.所有的企业都需要内部审计。（）答案：错误8.风险导向审计就是以风险为导向进行审计抽样。（）答案：错误9.审计报告一旦出具就不能修改。（）答案：错误10.审计人员在审计过程中发现的所有问题都要在审计报告中反映。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督、经济鉴证和经济评价三大职能。经济监督职能是指监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；经济鉴证职能是指通过对被审计单位的财务报表及相关资料进行审查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允，并出具书面证明；经济评价职能是指对被审计单位的经济活动的效率、效果和效益进行评价，提出改进建议。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在局限性，主要包括：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；（3）内部控制一般是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用；（4）内部控制的设计和运行受制于成本效益原则。3.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿具有以下作用：（1）是审计证据的载体，记录了审计人员获取的审计证据；（2）为审计人员形成审计结论、发表审计意见提供依据；（3）有助于项目组计划和实施审计工作；（4）便于项目组对审计工作进行复核，监督审计业务质量；（5）便于事务所实施质量控制复核与检查；（6）便于以后对审计工作进行查阅、参考、研究等。4.简述注册会计师职业道德的基本原则。答案：注册会计师职业道德的基本原则包括：（1）诚信原则，要求注册会计师在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是；（2）独立性原则，注册会计师在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性；（3）客观和公正原则，要求注册会计师应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断；（4）专业胜任能力和应有的关注原则，注册会计师应当具有专业知识、技能和经验，能够胜任承接的工作，并保持应有的关注；（5）保密原则，注册会计师应当对在执业过程中知悉的商业秘密保密。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，而适当性是对审计证据质量的要求。充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。如果审计证据质量较高，即相关性和可靠性较强，可能所需的审计证据数量就相对较少；反之，如果审计证据质量较低，就可能需要获取更多的审计证据来支持审计结论。但审计证据的充分性不能弥补其适当性的不足，即使获取了大量的低质量审计证据，也不能有效支持审计结论。2.讨论如何提高内部审计的有效性。答案：要提高内部审计的有效性，可从以下方面入手：首先，确保内部审计机构的独立性和权威性，使其能独立开展工作；其次，提高内部审计人员的素质，包括专业知识、技能和职业道德；再者，采用科学合理的审计方法和技术，如风险导向审计等；最后，加强内部审计的质量控制，对审计计划、实施、报告等环节进行严格监控。3.讨论注册会计师如何应对财务报表层次重大错报风险。答案：注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的总体措施包括：向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性；分派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作；提供更多的督导；在选择进一步审计程序时，避免被管理层预见或事先了解等。此外，还需从宏观层面考虑企业的内外部环境等因素