己核销贷款管理办法

己核销贷款管理办法一、总则（一）目的为加强本公司/组织己核销贷款的管理，规范贷款核销流程，防范贷款风险，提高信贷资产质量，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内部涉及己核销贷款的认定、管理、处置等相关业务活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规及金融行业监管要求，确保己核销贷款管理工作合法合规。2.真实准确原则对己核销贷款的认定、记录、核算等应真实反映贷款实际情况，不得弄虚作假。3.风险可控原则在己核销贷款管理过程中，采取有效措施控制风险，防止国有资产流失，保障公司/组织合法权益。4.责任追究原则对己核销贷款管理中存在违规行为或造成损失的相关责任人，依法依规追究责任。二、己核销贷款的认定（一）认定标准1.符合下列条件之一的贷款，可认定为己核销贷款：借款人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，经确认无法收回的贷款；借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部贷款，经确认无法收回的贷款；借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的贷款；对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后仍无法收回的贷款；由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期贷款，公司/组织对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因，无法偿还垫款，公司/组织经追偿后仍无法收回的垫款；按照国家法律法规规定具有投资权的公司/组织的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，经确认无法收回的投资；公司/组织经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账；经国务院专案批准核销的贷款类债权。2.存在下列情形之一的贷款，不得认定为己核销贷款：借款人或担保人有经济偿还能力，未按期偿还的公司/组织债权；违反法律法规的规定，以各种形式逃废或悬空的公司/组织债权；行政干预逃废或悬空的公司/组织债权；公司/组织未向借款人和担保人追偿的债权；其他不应核销的公司/组织债权。（二）认定程序1.业务部门对拟核销贷款进行调查核实，收集相关证明材料，包括但不限于借款人破产清算文件、死亡证明、法院判决书、执行裁定书、保险赔偿文件、抵债资产处置文件等。2.业务部门填写《己核销贷款认定申请表》，详细说明贷款基本情况、形成原因、认定依据等，并附上相关证明材料，提交风险管理部门审核。3.风险管理部门对业务部门提交的申请材料进行审查，核实贷款情况的真实性、准确性和合规性。必要时，可进行实地调查或委托外部机构进行审计。4.风险管理部门审核通过后，将申请材料提交公司/组织管理层审批。5.公司/组织管理层根据风险管理部门的审核意见，做出己核销贷款的认定决定。对认定为己核销的贷款，由风险管理部门负责登记台账，并通知财务部门进行账务处理。三、己核销贷款的账务处理（一）核销流程1.财务部门根据公司/组织管理层批准的己核销贷款认定文件，按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行贷款核销的账务处理。核销时，冲减相应的贷款本金和应收利息，同时将已计提的贷款损失准备予以冲回。2.己核销贷款的账务处理应在贷款核销年度内完成，并在财务报表中如实反映。（二）账务记录与管理1.财务部门应设立专门的己核销贷款台账，详细记录每笔己核销贷款的基本情况，包括贷款金额、借款人名称、贷款发放日期、核销日期、核销原因、后续管理情况等。2.己核销贷款台账应定期进行核对和更新，确保账账相符、账实相符。同时，应妥善保管己核销贷款的相关档案资料，包括贷款合同、借据、催收记录、法院判决书、执行裁定书、抵债资产处置文件等，以备查阅和审计。3.财务部门应按照国家有关规定，定期向监管部门报送己核销贷款的相关数据和信息，接受监管部门的监督检查。四、己核销贷款的后续管理（一）债权维护1.己核销贷款并不免除借款人及担保人的还款义务，公司/组织应继续向借款人及担保人进行追偿，维护自身债权。2.业务部门应定期对己核销贷款进行跟踪检查，及时掌握借款人及担保人的经营状况、财务状况、资产变动情况等信息，发现有还款能力或可供执行财产的，应及时采取措施进行追偿。3.对于己核销贷款的追偿工作，应建立健全工作档案，记录每次追偿的过程、结果及相关证据材料。（二）资产清查1.定期对己核销贷款涉及的抵债资产等进行清查盘点，确保资产的安全完整。2.清查过程中发现抵债资产存在减值、灭失等情况的，应及时进行账务处理，并追究相关责任人的责任。3.对于己核销贷款涉及的抵押物、质押物等，应按照相关法律法规的规定，及时办理续期、变更等手续，确保担保物权的有效性。（三）责任追究1.对在己核销贷款管理过程中存在违规行为或因失职、渎职等原因导致贷款损失扩大的相关责任人，按照公司/组织内部的责任追究制度，依法依规追究责任。2.责任追究方式包括但不限于警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。五、己核销贷款的处置（一）处置方式1.继续追偿对有还款能力或可供执行财产的己核销贷款借款人及担保人，通过诉讼、仲裁、协商等方式继续进行追偿，收回贷款本息。2.资产重组对于部分有重组价值的己核销贷款，可以与借款人及相关方协商进行资产重组，通过债务重组、股权重组、资产置换等方式，改善借款人的经营状况，提高还款能力，实现贷款的回收。3.债权转让将己核销贷款的债权转让给其他机构或个人，由受让方负责进行追偿和处置。债权转让应按照国家有关法律法规的规定，履行相关审批程序，并签订债权转让协议。4.资产处置对己核销贷款涉及的抵债资产等，按照市场原则进行公开拍卖、转让、租赁等处置，实现资产的变现。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产价值最大化。（二）处置程序1.业务部门根据己核销贷款的实际情况，提出处置方案，明确处置方式、处置时间、预期目标等，并提交风险管理部门审核。2.风险管理部门对业务部门提交的处置方案进行审查，评估处置风险，提出审核意见。必要时，可组织相关部门进行论证。3.处置方案经风险管理部门审核通过后，提交公司/组织管理层审批。4.公司/组织管理层根据审批意见，组织实施己核销贷款的处置工作。在处置过程中，应严格按照相关法律法规和公司/组织内部规定执行，确保处置工作合法合规、公开透明。5.己核销贷款处置完成后，业务部门应及时将处置结果报告风险管理部门和财务部门，并进行相应的账务处理。六、监督与检查（一）内部监督1.公司/组织内部审计部门应定期对己核销贷款的管理情况进行审计监督，检查己核销贷款的认定、账务处理、后续管理、处置等环节是否符合本办法及相关法律法规的规定，是否存在违规操作和风险隐患。2.审计部门应根据审计结果，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。对发现的违规行为和问题，应按照公司/组织内部的责任追究制度，追究相关责任人的责任。（