未修改发票管理办法

未修改发票管理办法一、总则（一）目的本发票管理办法旨在加强公司发票管理，规范发票开具、取得、使用和保管行为，保障公司合法权益，维护税收秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合公司实际情况制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项业务。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规和发票管理规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.真实性原则发票开具和取得应基于真实的经济业务，如实反映业务内容和金额，不得虚开发票。3.准确性原则发票填写应准确无误，包括发票抬头、税号、内容、金额、税率等信息，确保发票的有效性和可报销性。4.及时性原则应及时开具发票给客户，并及时取得合规发票用于报销和入账，避免因发票滞后影响财务核算和税务处理。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司与一般纳税人之间的销售货物、提供应税劳务或应税服务等业务，购买方可以凭此发票抵扣进项税额。（二）增值税普通发票1.折叠票主要用于公司与小规模纳税人、个人消费者之间的销售业务，以及不符合增值税专用发票开具条件的其他业务。2.卷式发票适用于特定行业或业务场景，如餐饮、零售等行业，根据实际经营需要选择使用。（三）机动车销售统一发票用于公司销售机动车业务，是购买方办理车辆注册登记的重要凭证。（四）电子发票随着信息技术的发展，电子发票在公司业务中逐渐广泛应用。电子发票与纸质发票具有同等法律效力，公司应积极推广和使用电子发票，提高发票管理效率。三、发票的开具（一）开具要求1.公司应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。（二）开具流程1.业务部门在与客户签订销售合同或达成交易意向后，应及时将相关信息传递给财务部门。信息包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。2.财务部门根据业务部门提供的信息，在开票系统中进行发票开具操作。开票人员应认真核对各项信息，确保准确无误后点击开具发票按钮。3.发票开具完成后，应将发票联和抵扣联（如有）交给业务部门，由业务部门负责传递给客户。同时，财务部门应留存记账联作为记账凭证，并按照发票号码顺序进行整理和归档。（三）红字发票开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票。2.由购买方或销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关系统校验通过后，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。3.开具红字普通发票的，比照红字专用发票开具规定执行。四、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买货物、接受应税劳务或应税服务时，应向销售方索取发票。取得的发票应符合国家法律法规和税务机关的规定，发票内容应真实、完整、准确。2.取得发票时，应仔细核对发票的各项信息，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。如发现发票信息有误，应及时要求销售方重新开具。（二）取得流程1.业务部门在采购货物或接受服务过程中，应主动向销售方索取发票。对于增值税专用发票，应在取得发票后及时将发票联和抵扣联交给财务部门。2.财务部门收到业务部门提交的发票后，应进行认真审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性、完整性等。审核无误后，方可办理报销手续。3.对于不符合规定的发票，财务部门有权拒绝报销，并要求业务部门重新取得合规发票。（三）特殊情况处理1.如因客观原因无法取得发票的，应由业务部门提供相关证明材料，如合同、协议、付款凭证、收据等，并经财务部门审核同意后，方可作为记账凭证。2.对于取得的发票存在疑问的，财务部门可通过税务机关官方网站、电话查询等方式进行核实。如发现发票为虚假发票，应及时向税务机关报告，并采取相应措施追回已支付的款项。五、发票的使用（一）使用范围公司取得的发票应严格按照规定的用途使用，仅限于在公司生产经营活动中作为记账凭证、报销凭证和税务抵扣凭证。（二）使用要求1.发票应妥善保管，不得丢失、损毁、转借、转让、代开。如有丢失，应立即报告税务机关，并按照规定办理挂失手续。2.发票使用应遵循“谁领用、谁负责”的原则，领用发票的部门或个人应确保发票的安全和正确使用。3.禁止在发票上涂改、挖补、撕毁等，如发现发票填写错误，应按照规定开具红字发票冲销，并重新开具正确的发票。（三）发票的传递与交接1.发票在公司内部各部门之间传递时，应办理交接手续，明确交接双方的责任。交接内容包括发票号码、发票份数、发票金额等。2.财务部门在收到业务部门提交的发票后，应及时进行审核和入账处理。如发现发票存在问题，应及时与业务部门沟通协调，确保问题得到妥善解决。六、发票的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的发票保管场所，配备必要的保管设备，如保险柜、文件柜等，确保发票的安全存放。2.发票应按照种类、号码顺序进行分类存放，并建立发票登记簿，详细记录发票的购入、领用、开具、作废、红字发票开具、退回、库存等情况。3.发票保管期限应按照国家法律法规的规定执行，一般为五年。保管期满后，应按照规定程序报经税务机关查验后销毁。（二）日常检查1.财务部门应定期对发票保管情况进行检查，确保发票的安全和完整。检查内容包括发票存放是否安全、发票登记簿记录是否准确、发票开具和使用是否符合规定等。2.对于检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关责任人的责任。（三）发票丢失处理1.如发生发票丢失，应立即报告税务机关，并在规定的媒体上声明作废。同时，应查明原因，追究相关责任人的责任。2.对于丢失的增值税专用发票，如丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。3.对于丢失的普通发票，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。七、发票的作废与红冲（一）发票作废1.同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。2.作废发票应在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。（二）发票红冲1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票进行红冲。2.由购买方或销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关系统校验通过后，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。3.开具红字普通发票的，比照红字专用发票开具规定执行。八、发票的审核与监督（一）审核制度1.财务部门应建立严格的发票审核制度，对取得的发票和开具的发票进行全面审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性、完整性等。2.对于不符合规定的发票，财务部门有权拒绝报销，并要求业务部门重新取得合规发票。（二）监督检查1.公司内部审计部门应定期对发票管理情况进行监督检查，确保发票管理工作符合国家法律法规和公司内部规定。2.税务机关有权对公司发票管理情况进行检查，公司应积极配合税务机关的检查工作，如实提供相关资料和信息。（三）责任追究