财务基础知识培训教材

财务基础知识培训会计基础及财务工作制度会计科目在实际工作中的应用主要业务会计流程财务系统及报表系统的使用说明五、如何阅读财务报表六、重要指标公式的计算第一局部会计基础工作及财务工作制度会计基础工作制度一、对会计机构和会计人员的要求1、分公司、营业总部、中心支公司必须设立独立的会计机构，分公司直属的支公司、营销效劳部和中心支公司以下机构不设会计机构，会计工作由分公司、营业总部和中心支公司派出人员办理。2、分公司的会计机构负责人由总公司委派，中心支公司的会计机构负责人报总公司批准后由分公司委派，其他会计人员由派出机构管理。3、会计人员必须持会计证和会计电算化证上岗，并具有相应的学历和会计专业技术资格。二、会计核算要求1、公司会计核算采用计算机管理，计算机管理软件由总公司统一开发或购置，会计核算数据集中在总公司管理，严禁使用其他计算机管理软件，严禁在统一的会计核算系统外进行会计核算。2、公司一般以国家核准的营业机构设立建立会计帐套，内设部门在会计帐套内进行部门核算。业务量较大的内设部门可以独立建帐套进行会计核算。帐套设置由营业机构以书面形式向分公司方案财务部上报需求并经批准后，分公司方案财务部向总公司方案财务部申请建立。3、会计核算工作在计算机管理的同时，各级核算单位必须设立手工银行存款日记帐和现金日记帐，逐笔序时地对资金收付进行登记。各核算单位可以根据实际需要，建立手工登记簿，对计算时机计帐务进行辅助登记。4、公司会计科目由总公司统一设定后逐级下发，在上级公司下发的科目基础上，下级公司可根据管理需要进行科目延伸，但不得破坏上级公司的科目体系和统一的核算内容。5、公司保费收入的原始凭证有：保险单副本财务联、批单财务联、保费收入日结单等。保险单副本财务联单独装订保管，批单财务联、保费收入日结单作为记帐凭证附件。6、公司实收保费的原始凭证有：发票财务联、银行进帐单、实收保费日结单等，原始凭证全部作为记帐凭证附件。7、公司退保业务的原始凭证有：批单财务联、发票财务联（红字）、收款收据（个人业务在批单上签字，可免收款收据）、银行付款凭证存根等，批单财务联、发票财务联（红字）、收款收据、银行付款凭证存根等原始凭证全部作为记帐凭证的附件。8、公司注销业务的原始凭证有：业务注销单、发票财务联（红字）等，原始凭证全部作为记帐凭证的附件。9、公司赔款支出的原始凭证有：赔款计算书、赔款收据、办理赔款委托书、银行付款凭证存根、预付赔款审批表、委托人和被委托人身份证复印件等，原始凭证全部作为记帐凭证的附件。10、公司手续费支出的原始凭证有：保险中介业务专用发票、手续费结算清单、银行付款凭证存根等，其中计提手续费时手续费清单做为记账凭证附件，其他作为实际支付手续费时记帐凭证的附件。11、公司上下级之间的代收代付款业务，以代收报单和代付报单通过系统往来形式结算。代付报单只能够由上级公司向下级公司，不允许逆向划拨。上下级之间划拨资金以银行回单为原始凭证，可不划代收代付报单，资金未到帐前可暂不入账。12、对发生的经济业务必须当天生成记帐凭证并记帐，科目余额应经常与库存现金、银行帐户余额、固定资产、债权债务等进行核对，保证帐实相符。13、公司记帐凭证采用输入计算机后打印的方式，记帐凭证的格式由总公司定义，记帐凭证幅面为A4纸的二分之一。公司帐簿的纸质文档用A4纸打印，打印周期根据需要确定，但年度结束后，必须将全年帐页全部打印，按顺序进行装订。三、内部控制1、公司会计机构工作岗位分为：会计机构负责人、会计、出纳（含收款员和付款员）、有价单证管理员、资金管理员、统计员。各会计机构必须建立岗位责任制，明确分工，互相制约。会计和出纳必须分设，出纳不得兼任内部收据、有价单证管理、会计档案管理和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。其他岗位可以兼任。2、会计机构内部必须建立复核制度，会计凭证、会计帐簿、会计报表必须经过复核，复核人员必须对复核的会计事项签字或盖章。3、财务专用章由会计机构负责人或会计保管，只能用于银行结算凭证、保险业专用发票、公司内部收据、公司内部往来报单的签章，严禁在其他情况下使用财务专用章。4、银行账户开立由出纳人员在银行柜台亲自办理，严禁由其他人员代办。银行预留印鉴必须由出纳和其他会计人员分别保管和使用；网上银行付款业务的制单由出纳负责，复核和发送由会计人员负责，网上银行密码必须定期更换。5、现金和银行支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、债券等有价证券由出纳人员保管，会计人员至少每周盘点一次。6、银行存款的对帐工作由出纳负责，必须按月编制银行存款余额调节表，银行余额调节表的复核由会计负责。对发生的未达款项，必须查明原因，及时处理。7、公司系统往来的核对工作由会计负责，每月月底应与分公司核对系统往来余额，核对一致前方可结帐，对不一致情况必须查明原因，及时处理。8、公司会计核算流程按照《永安财产保险股份有限公司河南分公司业务与财务对接操作标准》进行。9、各级机构应当根据实际情况，坚持“财务一支笔〞原则，制定财务收支审批制度，明确各种支出的审批权限。10、各级机构应当建立财务分析制度，定期向上级机构报送财务分析，财务分析应当包含公司经营现状的描述、未来开展的预测以及为实现预定目标而准备采取的措施。11、会计人员工作调动或者因故离职时，必须将经管的会计凭证、账目、款项、报表、资料等有关事项，向接交人员移交清楚，交接需要按照规定由会计机构负责人或者公司领导进行监交。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。四、会计档案的保管的要求1、本标准所称会计档案，系指公司在会计核算和管理工作中形成的有保存价值的各种文件、单证、报表、账册、照片、软盘等不同形式或载体的文件材料，包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料、有价单证管理所形成材料。会计档案是公司经济业务和管理工作的真实记录和原始凭证。2、记帐凭证应当按月进行装订，装订厚度在2.5cm-3cm之间，不宜过厚或者过薄，采用“三孔一线〞装订法，装订前要去掉金属物，使凭证结实、整齐、方便使用。3、账簿要求采用“三孔一线〞方法进行装订。4、所有记账凭证、账簿装订时，都必须有装订封面，封面由总公司设计、印刷后统一下发，装订封面上需要使用单位自行填写的必须填写完整。会计凭证的附件张数的计算方法为：以原始凭证粘贴单粘贴的，以一张粘贴单为一张附件，未用原始凭证粘贴单粘贴的原始凭证，以原始凭证的数量为附件张数。有价单证管理形成的文档材料应当定期装订，并附有统一装订封面，保管期限不应短于5年。5、各级机构每年形成的会计档案，由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构负责保管一年。期满之后，应当由会计机构编造清册移交档案部门保管。6、会计档案的保管期限分为永久、定期。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。单证管理档案的保管期限参照本标准第三十五条规定执行；其他会计档案的保存期限参照财政部《会计基础工作标准》执行。7、超过保管期限的会计档案可以进行销毁。销毁时需由档案管理部门和会计机构共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经上级机构批准后，由档案部门、会计机构和稽核部门共同监销，必要时可由上级机构派员监销。财务工作制度一、会计机构和财务人员1、会计机构应有固定的办公场所、必要的平安设施和整洁的办公环境。2、各中心支公司、营销效劳部设出纳、会计岗位，出纳、会计岗位不得由一人兼任，对中心支公司、营销效劳部的会计人员实行会计委派制度。财务人员应当实行回避制度，公司领导的直系亲属不得担任本公司的财务人员。3、未取得《会计证》的人员，不得从事会计工作。会计人员必须按财政部门要求参加会计人员年度后续教育，按期对《会计证》进行年检。会计人员应取得《会计电算化合格证》，并熟练掌握本单位会计核算软件。4、坚持财务人员明确分工、整体协作、相互制约的工作制度。在根本工作明确分工的基础上，实行替岗、轮岗制度，坚持内部工作的相互制约，健全岗位责任制和内部复核制度，坚持“钱帐分管〞原则。5、会计人员在会计工作中应遵守职业道德，保守本单位的商业秘密。不得私自查阅与本职工作无关的凭证、账簿、报表及有关文件，不得私自披露本单位的财务信息，不得随便登陆到其他用户的操作界面，不得询问公司处于保密状态的有关信息。对外披露信息应按公司有关规定，由专人负责、统一口径，并经有关领导同意。二、会计基础工作1、各机构所采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，按照上级公司的有关文件要求变更，并报上级公司备案。2、会计科目使用正确，会计处理及时、准确、方法得当，按时上报各类报表，每月和分公司核对结帐日无提前或拖后，报表数据无弄虚作假。3、财务系统的用户口令和操作员密码不定期更换，会计人员操作权限应按照岗位严格划分。出纳每日将收入现金交存银行，并将当日原始凭证整理核对后与会计交接。会计在NC系统制单处理后，生成记账凭证，并按规定日期到财务部门办理报账手续。4、原始凭证合法有效，记账凭证摘要清晰明了、附件完整。原始凭证所记载各项内容均不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。原始凭证应具有凭证名称、填制日期、填制单位（填制人姓名）、出票单位的财务专用章或发票专用章、经办人的签名或者盖章、接受单位名称，经济业务的内容、数量、单价和大小写金额等。自制原始凭证必须有经办单位领导或授权人的签名或盖章。5、会计报表编制“六个核对相符〞：即帐帐、帐证、账款、帐实、帐表及内外帐务核对相符，印鉴齐全，装订整齐，编报及时。会计报表应经本级公司负责人和会计主管人员审阅。按规定报送上一级公司和外部监管部门的打印会计报表，应依次编页定码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明公司名称、地址、报表所属年度、报送日期等，并由公司领导和主管会计人员签章。6、每月初整理上月的会计凭证和报表。凭证、账簿、报表装订整洁、牢固（凭证厚度不超过3CM），封面填写清楚。账簿启用必须粘贴印花税票。7、会计档案应有严格的存档、交接、调阅手续，会计数据、档案资料完整，电子资料要求按月备份、复制和存档。8、保险业专用发票的管理要严格遵守《中华人民共和国发票管理方法》及其《实施细则》。完善内部制度，加强发票管理。9、会计人员调离或离职，必须整理移交各项资料，编制移交清册，未了事项必须写出书面材料，与接管人员办清交接手续。监交和交接人员齐全。10、营销效劳部财务人员办理交接手续，由中心支公司计财部（或分公司计财部）监交；中心支公司一般会计人员办理交接手续，由中心支公司财务负责人监交；中心支公司财务负责人办理交接手续，由分公司主管经理监交。三、收入、本钱及费用管理1、严格按照《保险企业会计制度》规定办理各类收付款项，做到审核无误。2、不得隐瞒或虚列营业收入，或以预提、待摊、虚挂的方式调整费用、利润。3、保费收入应在以下条件均能满足时予以确认：a.保险合同成立并承当相应保险责任；b.保险合同相关的经济利益能够流入；c.保险合同相关的收入和本钱能够可靠地计量。4.保费收入凭证须附保单副本（财务联），收回应收保费时须附机打发票记账联、收款凭证等附件。机打发票记账联必须加盖“收付情况专用章〞。5.加保、退保等批改业务要有业务部门的机打批单、机打发票财务联和收付款凭证，机打批单要加盖业务专用章，付款凭证须经领导签字前方可支付。6.各机构按季认真核对银行利息清单，并及时确认利息收入。7.营业税金及附加。利润表中的营业税金及附加仅指与承保业务相关的税金及附加，对其他业务的营业税金及附加不应在此反映。营业税金及附加由各机构在当地税务部门规定的期限内缴纳。在计算应纳税保费收入时，利润表中的保费收入应扣除免税险种（农业险）的保费。按应纳税保费收入的5%计算营业税，按应纳营业税的相应税率计算缴纳城建税和教育费附加。8.赔款支出凭证附件必须包括赔款计算书、被保险人领款收据等，超过授权的赔款凭证须附有上级公司批复。办理单位赔付时，原则上采用银行转账方式支付，由个人领取的必须有单位委托书、领取人身份证复印件；办理个人赔付时，要求被保险人提供身份证复印件，并有被保险人或收益人本人签收。9.手续费支出严格按规定支付，手续费支出凭证必须附手续费结算单，结算单上须写明代理人资格证号、保费险种、提取比例，并有代理人签字。财务人员应履行代扣、缴营业税和个人所得税义务。支付手续费，需有收款单位或个人的合法发票。10.车船使用税、土地使用税、房产税、印花税、个人所得税按照当地税务部门的要求及时缴纳。11.按工资费用的2%计提工会经费，拨交工会使用；职工福利费，职工教育经费按实际使用情况进行列支，超出列支范围的依法扣缴所得税。12.宣传费、防灾费、招待费、差旅费、会议费、修理费、车船使用费按规定据实列支，不得突破上级公司规定标准，不得挤占其他费用。费用支出凭证附件各类要素齐全，发票报销时必须有经手人、复核人、审批人签字。如：会议费必须附《会议费预算审批单》；差旅费支出应附《差旅费报销单》及费用支付原始凭证；修理费发票必须有修理清单；办公用品必须有明细清单；租赁费支出必须有租赁合同。第二局部会计科目在实际工作中的应用一、会计科目名称和编号1、资产类1001现金1002银行存款1009其他货币资金1122应收保费1124坏账准备1131预付赔款1191其他应收款1201物料用品1202应收分保账款1203应收分保未到期责任准备金1204应收分保未决赔款准备金1205应收代位追偿款1211低值易耗品1301待摊费用1451损余物资1452损余物资跌价准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1606在建工程1609固定资产清理1701无形资产1702无形资产减值准备1711长期待摊费用1811抵债资产1812抵债资产跌价准备1901待处理财产损溢2、负债类2111应付手续费及佣金2121预收保费2141应付职工薪酬2145应交利息2146应交税金2147应付股利2148系统往来2151预提费用2161未决赔款准备金2163卫星发射保险基金2171保户储金2191求助资金2201应付赔付款2203应付票据2211保险保障基金2221长期借款2222应付债券2231长期应付款2232未确认融资费用2233专项应付款2234预计负债2251应收保单红利2261应付分保账款2271递延收益2901递延所得税负债3、所有者权益类3003内部往来3009货币兑换3101实收资金3111资本公积3121盈余公积3131一般风险准备3141库存股3152未分配利润4、损益类4101保费收入4102分保费收入4109其他业务收入4201摊回分保陪款4203摊回分保费用4301利息收入4302投资收益4303汇兑损益4311营业外收入4401赔款支出4421分出保费4422分保赔款支出4425分保费用支出4431手续费支出4441营业税金及附加4451业务及管理费4461利息支出4471其他业务支出4501提存未决赔款准备金4502提存未到期责任准备金4601营业外支出4602资产减值损失4701所得税费用4801以前年度损益调整4802少数股东损益4901外币报表折算差额4902少数股东权益6201摊回未决赔款准备金二、会计科目使用说明1001现金现金分收入、支出、赔款三个二级科目。现金收入户的核算：公司收到保费资金，借记本科目，贷记应收保费；收入现金缴存银行收入户，借记银行存款，贷记本科目。现金支出户的核算：公司从银行支出户取款时，借记本科目，贷记银行存款发生各项通过现金交易的各项业务支出时，借记相关费用、退保等科目贷记本科目。现金赔款户的核算：公司从银行赔款户取赔款备用金时，借记本科目，贷记银行存款，发生需通过现金支付给个人的小额赔款时，借记应付赔付款贷记现金。l002银行存款银行存款分收入、支出、赔款三个二级科目。银行存款收入户的核算：收到转账保费资金或现金保费缴存银行时，借记本科目贷记应收保费/现金上划保费资金时，借记系统往来，贷记银行存款。银行存款支出户核算：收到上级下拨费用资金时，借记本科目，贷记系统往来，支付各项费用、退保资金时，借记相关科目，贷记银行存款。银行存款赔款户核算：收到上级下拨赔款资金时，借记本科目，贷记系统往来，支付赔款时借记应付赔付款，贷记银行存款。1122应收保费本科目核算公司应向投保人收取但尚未收到的保险费。公司发生的应收保费，借记本科目，贷记“保费收入〞科目；收回应收保费，借记“现金〞、“银行存款〞等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的保险费。1124坏账准备本科目核算公司按规定提取的坏账准备。新的会计政策要求，对坏账准备的计提分个别认定法和期末余额账龄法，对于确认将来不可收回或者归属为费用的应收全额计提坏账准备，对于可预期收回的应收三个月以内的不计提坏帐准备，三个月至六个月的按应收20%计提，六个月至一年的按70%计提，一年以上的全额计提坏账准备。公司每月月末提取坏账准备。提取坏账准备时，借记“资产减值损失〞科目，贷记本科目。本科目期末贷方余额，反映公司已经提取的坏账准备。113l预付赔款本科目核算公司在处理各种理赔案件过程中按照保险合同约定预先支付的赔款。公司预付赔款时，借记本科目，贷记“现金〞、“银行存款〞科目。结案后将预付赔款转为赔款支出时，借记“赔款支出〞科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映公司实际预付的赔款。预付赔款入帐要求１、预付赔款必须符合相关条件，报省级公司批准金额较大，性质特殊的要报总公司批准。２、必须得到至少省级公司批复允许支付或入预付赔款方可支付或入预付赔款３、预付赔款必须通过业务系统结转，不允许在财务系统中手工入预付赔款，遇到法院判决强制执行的要及时上报，便于逐级上报，及时批复。４、预付赔款必须定期检查并及时清理，对于长期未结案的预付赔案要如实了解情况，分析原因，并书面报上级公司备案。1191其他应收款本科目核算公司除应收利息、应收保费、分保业务往来以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金〞科目的公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，其他应收、暂付的款项以及应收车船税、应收车船税手续费等。公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按其他应收款的工程分类，并按不同的债务人设置明细账。本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。1202应收分保账款本科目核算公司各机构分出保费预估分保时形成的应收账款。发生预估分保时：借记本科目贷记摊回分保费用摊回分保赔款；实际分保发生时冲销预估分保：借记本科目贷记摊回分保费用摊回分保赔款（红字）；1203应收分保未到期责任准备金本科目核算公司分出保费局部需转回的未到期责任准备金。月末冲销上月末计提应收未到期责任准备金时，借记提存未到期责任准备金，贷记本科目，月末计提未到期责任准备金时，借记本科目，贷记提存未到期责任准备金。应收未到期责任准备金计提比例为扣除交强险后当月计提未到期责任准备的15%。1204应收分保未决赔款准备金本科目核算公司摊回分保赔款局部需转回的未决赔款准备金月末冲销上月末计提应收未决赔款准备金时，借记摊回未决赔款准备金，贷记本科目，月末计提应收未决赔款准备金时，借记本科目，贷记摊回未决赔款准备金。应收未到期责任准备金计提比例为扣除交强险后当月计提未决赔款准备金的15%。1211低值易耗品本科目核算公司在库低值易耗品的实际本钱。低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具等。购入低值易耗品时，借记本科目，贷记“货币资金〞等科目，开始使用低值易耗品时，借记业务管理费用下低值易耗品摊销，贷记本科目。低值易耗品的摊销方法如下：1．一次摊销。价值较小的低值易耗品，可以在领用时，将其全部价值一次计入业务管理费用下低值易耗品摊销科目2．分次摊销。价值较大的低值易耗品，可以根据耐用期限分期摊入业务管理费用。本科目期末借方余额，反映公司库存未用低值易耗品的实际本钱。1301待摊费用本科目核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内（含一年）的各项费用，我公司目前对待摊费用的使用仅限于一年期及以下的房租的摊销公司发生待摊费用时，借记本科目，贷记“货币资金〞、分期摊销时，借记“业务管理费-租赁费〞科目，贷记本科目。待摊费用应按费用工程的受益期限分期摊销。本科目期末借方余额，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。1601固定资产本科目核算公司固定资产的原价。固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上的房产、交通工具、电子设备、电讯设备、电器设备、办公家具、其他设备七类等。。公司的固定资产应当按照以下规定，确定其原价，登记入账：购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运杂费、安装本钱和交纳的有关税金等记账。公司已入账的固定资产，除发生以下情况外，不得任意变动：1．根据国家规定对固定资产价值重新估价；2．增加补充设备或改进装置；3．将固定资产的一局部撤除；4．根据实际价值调整原来的暂估价值；5．发现原记固定资产价值有错误。购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款/系统往来〞等科目；。公司应设置“固定资产登记簿〞和“固定产卡片〞，按固定资产类别、资产进行明细核算。公司临时租入的固定资产，不在本科目核算。1602累计折旧本科目核算公司固定资产的累计折旧。公司按月计提固定资产折旧时，借记“业务管理费用-折旧费〞等科目，贷记本科目。公司应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值。公司应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地预计固定资产的使用年限、预计净残值和恰当地选用折旧方法。折旧方法可以采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。本科目期末贷方余额，反映公司提取的固定资产折旧累计数。1711长期待摊费用本科目核算公司已经发生，但摊销期在一年以上(不含一年)的各项费用，我公司对开业期间的装修费用分5年期进行长期待摊费用摊销。开办费根据新会计准则要求先在长期待摊费用中归集，待开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。公司发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记货币资金。摊销时，借记“业务管理费-长期待摊费用摊销〞科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映公司尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。2111应付手续费及佣金本科目核算公司应向受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的手续费。发生应付手续费时，借记“手续费支出〞科目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记本科目，贷记“银行存款〞科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的手续费。2121预收保费本科目核算公司在保险责任生效前向投保人预收的保险费。发生预收保费时，借记“现金〞、“银行存款〞科目，贷记本科目；保费收入实现时，借记本科目，贷记“保费收入〞科目。本科目期末贷方余额，反映公司向投保人预收的保险费。2141应付职工薪酬本科目核算公司应付给职工的工资、福利费、工会经费、职工教育经费、社会统筹、住房公积金等，不管是否在当月支付，都应通过本科目核算。核算原则：1、计提工资：借记业务管理费-职工工资贷记应付职工薪酬-应付工资2、发放工资时：借记应付职工薪酬-应付工资贷记应付职工薪酬-应付社会统筹应付住房公积金应交税金-个人所得税等3、单位当月应计提社会统筹及住房公积金：借记业务管理费—社会统筹/住房公积金贷记应付社会统筹/住房公积金实际支付时借记应付社会统筹/住房公积金贷记银行存款。4、发放福利及列支教育经费时，我公司以实际发生的金额和时间直接在业务管理费-职工福利费/教育经费中列支，不再进行福利费及职工教育经费的计提。5、工会经费按照工资的2%计提，借记业务管理费贷记本科目，发生或者上缴工会经费时，借记本科目贷记货币资金。2146应交税费本科目核算公司应交纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、车船使用税、印花税、个人所得税等。公司按规定计算出应交的税金，借记“营业税金及附加〞、“应收车船税〞、“所得税〞、“业务管理费〞、“应付工资〞等科目，贷记本科目；缴纳各种税金（包括补交税金）时，借记本科目，贷记“银行存款〞科目。退回多交的税金，借记“银行存款〞等科目，贷记本科目。本科目期末如为贷方余额，反映公司尚未交纳的税金；期末如为借方余额，反映公司多交的税金。2148系统往来系统往来反映公司上下级之间的代收代付业务以代收报单和代付报单通过系统往来形式结算。代付报单只能够由上级公司向下级公司，不允许逆向划拨。上下级之间划拨资金以银行回单为原始凭证，可不划代收代付报单，资金未到帐前可暂不入账。2149其他应付款本科目核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项、收到未入损益保费资金等。公司发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；归还、转销各种应付、暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的其他应付款项。2161未决赔款准备金本科目核算公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定提存的未决赔款准备金。期末，公司按规定提存的未决赔款准备金，借记“提存未决赔款准备金〞科目，贷记本科目；同时；冲销上期提存的未决赔款准备金，借记本科目；贷记“提存未决赔款准备金〞科目。本科目期末贷方余额，反映公司已提存的未决赔款准备金。2162未到期责任准备金本科目核算公司一年以内(含一年)的财产险、意外伤害险、健康险业务按规定提存的未到期责任准备金。期末，公司按规定提存的未到期责任准备金，借记“提存未到期责任准备金〞科目，贷记本科目；同时，冲销上期提存的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“提存未到期责任准备金〞科目。本科目期末贷方余额，反映公司已提存未到期责任准备金。2201应付赔付款本科目核算公司应付给被保险人赔款资金。公司赔案已结案时，借记赔款支出，贷记本科目；实际支付款项时，借记本科目，贷记货币资金。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的赔款资金。2211保险保障基金本科目核算公司按规定提取的保险保障基金。月末按规定提取的保险保障基金，借记“业务管理费-提取保险保障基金〞科目，贷记本科目，按照上级规定上划保险保障基金时。借记本科目贷记系统往来按照新会计准则要求，我公司现计提保险保障基金比例为原保费收入的0.8%。2261应付分保帐款本科目核算公司各机构分出保费预估分保时形成的应付账款。发生预估分保时：借记分出保费贷记本科目实际分保发生时冲销预估分保时，借记分出保费贷记本科目（红字）；3152未分配利润本科目核算公司在本年度实现的利润(或发生的亏损)总额。二、期末结转利润时，借记“保费收入〞、“分保费收入〞、“追偿款收人〞、“利息收人〞、“摊回分保赔款〞、“摊回分保费用〞、“其他收入〞和“营业外收入〞等科目，借记“赔款支出〞、“分出保费〞、“手续费支出〞、“业务管理费用〞、“营业税金及附加〞、“利息支出〞、、“提存未决赔款准备金〞、“提存未到期责任准备金〞、“其他支出〞、“营业外支出〞和“所得税费用〞等科目余额负数，贷记本科目。下个年度初，根据上级公司要求通过系统往来将未分配利润上划上级公司，会计分录为借记本科目贷记系统往来410l保费收入本科目核算公司直接承保业务所取得的保费收入。。实现的保费收入，应按实际价款记账。本期实现的保费收入，借记“应收保费〞等科目，贷记本科目。4201摊回分保赔款本科目核算公司分出分保业务向分保接受人摊回的应由其承当的赔款。公司向分保接受人发出分保业务账单时，借记“应收分保账款〞，按账单中标明的费用、赔款等工程金额贷记本科目、“摊回分保费用〞等科目协议预摊回分保赔款按当期赔款支出扣除交强险后的15%计提。4203摊回分保费用本科目核算公司分出分保业务向分保接受人摊回的应由其承当的各项费用。公司向分保接受人发出分保业务账单时，借记“应收分保账款〞，按账单中标明的费用、赔款等工程金额，贷记本科目、“摊回分保赔款〞等科目。协议预摊回分保费用按当期分出保费车险的30%，非车险38%计提。4301利息收入本科目核算公司各类存款、贷款、拆出资金等取得的利息收入。公司收到利息，借记“银行存款〞科目，贷记本科目。4311营业外收入本科目核算公司发生的与经营业务无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈、固定资产清理净收益、债务重组收益、确实无法支付的应付款项、接受捐赠的现金以及处置接受捐赠的实物资产转入等。取得营业外收入时，借记“现金〞、“银行存款〞、“其他应收款〞、“固定资产清理〞、“资本公积〞等科目，贷记本科目。440l赔款支出本科目核算公司财产保险、意外伤害保险、一年期以内(含一年)的健康保险业务按保险合同约定支付的赔款。发生的理赔勘查费及理赔人员工资也在本科目核算。发生赔款支出时，借记本科目，贷记“应付赔款〞科目；实施支付赔款时，支付局部预付赔款的赔案，在结算时，按保险合同约定的赔款金额，借记本科目，按预付的赔款金额，贷记“预付赔款〞科目，按补付的赔款金额，贷记“应付赔付款〞科目。收回损余物资时，冲减赔款支出，借记“货币资金〞科目，贷记本科目。错赔、骗赔追回的赔款，冲减赔款支出，借记“现金〞、“银行存款〞科目，贷记本科目。发生理赔查勘费时，借记赔款支出-直接理赔费用-理赔查勘费贷记货币资金/系统往来/其他应付款计提理赔人员工资时，借记赔款支出-间接理赔费用-理赔人员工资贷记应付工资。4421分出保费本科目核算公司分出分保业务向分保接受人分出的保费。公司发生分出分保业务，按分保业务账单中标明的分出保费等工程金额，借记本科目，贷记“应付分保账款〞等科目。协议预分出保费按保费收入（不含交强险）15%计提。4431手续费支出本科目核算公司支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人的手续费。公司发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金〞、“银行存款〞、“应付手续费〞科目。444l营业税金及附加本科目核算公司应由保费收入负担的营业税金及附加。包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。公司按规定计算应负担的营业税金及附加时，借记本科目，贷记“应交税金〞等科目。4451业务管理费用本科目核算公司在业务经营及管理工作中发生的除手续费、佣金支出以外的其他各项费用。包括：固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、防预费、电子设备运转费、平安防卫费、企业财产保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、租赁费(不包括融资租赁费)、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、席位费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、社会统筹保险费、劳动保险费、取暖费、审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费、车辆使用费、住房公积金、上交管理费、银行结算费、同业公会会费、学会会费等。发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金〞、“银行存款〞、“应付工资〞、“应付福利费〞、“应交税金〞、“其他应付款〞等科目。4471其他支出本科目核算公司咨询效劳、转让无形资产等发生或结转的相关本钱、费用，以及相关税金及附加。公司取得的利息收入应交纳的营业税金及附加，也在本科目核算。发生其他支出或结转有关本钱时，借记本科目，贷记“银行存款〞、“无形资产〞、“应交税金〞等科目。4501提存未决赔款准备金本科目核算公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定提存的未决赔款准备金。本科目应设置“已发生已报告未决赔款准备金〞和“已发生未报告赔款准备金〞两个二级明细科目，并按险种进行明细核算。期末，公司按规定提存的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“未决赔款准备金〞科目。4502提存未到期责任准备金本科目核算公司一年以内(含一年)的财产险、意外伤害险、健康险业务按规定提存的末到期责任准备金。期末，公司按规定提存的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“未到期责任准备金〞科目。460l营业外支出本科目核算公司发生的与经营业务无直接关系的各项支出，如院校经费、固定资产盘亏、固定资产清理净损失、债务重组损失、捐赠支出、罚款支出、非常损失等。发生营业外支出时，借记本科目，贷记“待处理财产损溢〞、“固定资产清理〞、“银行存款〞、“现金〞等科目。4602资产减值损失本科目主要核算其他应收款、应收保费形成的坏账准备计提坏账准备时借记本科目，贷记坏账准备。4701所得税费用本科目核算公司按规定从当期损益中扣除的所得税。公司应采用应付税款法计算缴纳所得税按纳税所得计算的应缴所得税，借记本科目，贷记“应交税金〞科目；实际上缴所得税时，借记“应交税金〞科目，贷记“银行存款/系统往来〞科目。6201摊回未决赔款准备金本科目核算应收分保未决赔款准备金的提取当提取应收未决赔款准备金时，借记应收分保赔款准备金贷记摊回未决赔款准备金，冲销应收未决赔款准备金时，借记摊回未决赔款准备金，贷记应收分保赔款准备金。第三局部主要业务会计流程一、承保业务的财务标准化操作流程：1、车险见费出单业务a.投保录入提交：与现有功能相同；b.提交核保：与现有功能相同；c.核保通过/无需核保：业务状态为“待核保〞的业务，录单员投保单录入提交后确认提交核保或者点击“提交核保〞。核保员人工审核通过后，业务状态更改为“待签单〞；d.POS机收费确认：业务状态为“待签单〞的业务需要先支付保费才可以签单的，在“刷卡支付〞页面查询并选择需要确认的单子，然后选择缴费，系统自动调用POS机进行刷卡操作，客户刷卡并打印水票，若POS机返回收费确认成功信息，而由于意外原因核心系统未确认收付成功，需要做收付补登交易，以确认核心系统收付成功。如果POS机及核心系统均返回收费确认成功信息后，该投保单才可以在签发保单界面中被查询并打印。e.支票手工收费确认：业务状态为“待签单〞的业务需要支票收付的，首先需要在暂收单打印界面录入支票信息，并打印出支票收据（或称之为暂收单），然后财务人员确认支票到帐后在“支票支付〞页面查询并选择需要确认的单子，弹出支票信息窗口，窗口自动带出“暂收单打印〞时输入的支票号、付款单位、票据日期、票据性质等信息，确认后提交，该投保单才可以在签发保单界面中被查询并打印。f.签单：其他功能与原有功能相同，另外，生成的保单将支付确认时间、有效保单签发时间和保单打印时间均打印在保单左上方，时间准确到秒。g.收付费：财务人员依据保单号、批单号在业务系统中对已缴费业务确认收付费（必须见银行回单）。2、非车险即时交款：第一步：移交原始单据第二步：核对保单信息；第三步：收取保费第四步：收款确认，自动生成凭证借：现金（银行存款）贷：应收保费（预收保费）第五步：打印“实收保费日结单〞，次日上班时向出纳移交凭证；3、非车险延期交款与即时交款操作流程的区别：a:是否进行特别约定，如进行约定，业务经办人须填写“保单、发票借用单〞，报业务部门负责人和单位分管领导批准交收款员，此时收款员方可将发票和保单交经办人；b：自动生成凭证：借：应收保费贷：保费收入c:收到现金或银行存款后，收款员将借用单退回，在业务系统收付费中做收款确认，自动生成凭证：借：货币资金贷：应收保费d:打印“日结单〞，并于次日上班时向出纳移交凭证。e:对超过期限的借用单，收款员每天必须列出清单，交业务部门和分管领导处理，并对此业务员下一笔业务停止借单。4、非车险分期交款与即时交款业务操作流程的区别：分次交款，一次领取全额发票业务：第一步：必须约定以银行转帐方式交款，签单后出单员按交款方案分次打印发票，在第二次和以后交款的发票注明交款时间第二步：业务经办人填写“保单、发票借用单〞，经业务部门负责人和单位分管领导批准后交收款员，收款员将发票和保单交经办人。第三步：收款员在第一次收款时，将发票和保单（批单）正本交投保人第四步：根据约定收取保费时，做收款确认，系统将自动生成凭证：借：银行存款贷：应收保费第五步：收款员要在“保单、发票借用单〞上注明相应信息。分次交款，分次领取发票的业务:第一步：签单后，出单员将保单正本、批单正本和批单财务联、第一次交款发票和发票财务联交收款员第二步：收款员核对保单信息第三步：收款员在第一次收款时，将发票和保单（批单）正本交投保人第四步：根据约定收取保费时，出单员打印相应发票交财务收款员做收款确认，系统将自动生成凭证：借：货币资金贷：应收保费通过以上流程介绍，应收保费可归纳为以下几种类型处理：eq\o\ac(○,1)、当日签单、当日收费、当月生效，做以下会计处理：借：现金（银行存款）贷：应收保费借：应收保费贷：保费收入 eq\o\ac(○,2)、当日签单、当日收费、当月不生效，做以下会计处理：借：现金（银行存款）贷：预收保费借：预收保费贷：保费收入eq\o\ac(○,3)、当日签单、当月生效、当日不交款，以应收单做应收凭证的附件，做以下会计处理：借：应收保费贷：保费收入当收到资金时，可以查询出该保单的应收状态，以发票、银行进账单作为原始凭证，做以下会计处理：借：现金（银行存款）贷：应收保费eq\o\ac(○,4)、对做应收保费账务处理后发生的注销业务，由业务部门出具注销单，将保单正本或能证明保险合同失效的法律文书及发票财务部门，单证管理员在注销单上签字，做以下会计处理：借：应收保费（红字）贷：保费收入（红字）eq\o\ac(○,5)、不允许出具当月不生效且不交款的远期保单。5、支付退保费操作流程：第一步：录入退保信息，自动生成凭证：借：保费收入贷：其他应付款—应付退保费第二步：财务人员支付退保金重点事项：1、核对系统信息2、审查手续是否齐全第三步：及时做收付费，自动生成凭证：借：其他应付款—应付退保费贷：货币资金二、手续费支付操作流程保单和批增单的记账方法（一）保单和批增单的手续费计提1、对于代理合同中约定固定手续费率的险种，保单的手续费率锁定；约定浮动手续费率的险种，保单的手续费率不锁定，但不能超过合同约定的上下限，具体多少由相关管理人员在系统中审定；2、批增单的手续费率取其对应保单的手续费率；3、在保单收款、批增单收款时产生手续费应付单（djlxbm=F8金额为正），应付单的单据日期（djrq）为对应保单或批增单的收款日期，手续费记录激活（此状态下可以做手续费付款），记账科目如下：借：4431手续费支出贷：2111应付手续费及佣金-----手续费（二）保单和批增单的手续费支付1、系统实现手续费的合并付款，同一代理机构的手续费凭证才可合并，保单、批增单的手续费做付款时判断：如果存在做手续费支付的保单下有签发的批减单，则批减单与保单必须合并做手续费付款；2、手续费的付款单（djlxbm=D5），单据日期（djrq）为付款的操作日期，记账科目如下：借：2111应付手续费及佣金-----手续费贷：现金或银行（三）批减单手续费计提记账方法1、批减单的手续费率取其对应保单的手续费率；2、签发批减单时，手续费计提方法如下：①如果对应保单未收款，不产生手续费应付单（金额为负），在保单收款时，产生手续费应付单，单据日期（djrq）为保单的收款日期，记账科目为：借：4431手续费支出（金额为负）贷：2111应付手续费及佣金-----手续费（金额为负）②如果对应保单已收款，但保单的手续费未付款，在批减单签发时，产生手续费应付单，单据日期（djrq）为批减单的签单日期，记账科目为：借：4431手续费支出（金额为负）贷：2111应付手续费及佣金-----手续费（金额为负）③如果对应保单已收款，且保单的手续费已付款，在批减单签发时，不产生手续费应付单，当操作人员在做批减单的手续费登记时产生应付单，单据日期（djrq）为手续费登记日期，记账科目为：借：4431手续费支出（金额为负）贷：2111应付手续费及佣金-----手续费（金额为负）（四）批减单的手续费支付前2种情况计提的批减单手续费必须与其对应保单的手续费合并做手续费付款，第3种情况的批减单手续费可以合并做也可以不合并，但都有一个前提：同代理机构或个人！手续费合并付款的前台控制规则：同核算机构；同代理机构或个人保单手续费付款时，判断其有无批减单，如果有批减单，则保单手续费必须与批减单手续费合并付款；批增单手续费付款时，判断其对应保单下有批减单手续费是否扣回，如果未扣回，必须与批减单手续费合并做付款。三、赔款支出操作流程（一）、结案赔款1、理赔人员将结案信息录入业务系统结案后，系统自动生成“借赔款支出，贷预付赔款、应付赔付款、其他应付款---查勘费〞凭证。2、被保险人将赔款收据交付款员；付款员在系统中查询应付赔付款和预付赔款信息并与赔款收据核对；3、付款员审查被保险人或委托人的身份证件，委托领款要查验委托人的身份证原件并将复印件和委托书留存；4、对符合现金结算条件的应付赔付款支付现金，由收款人在赔款收据上签字；对不符合现金结算条件的应付赔付款，通过银行转账进行，收款人领取支票的，由收款人在支票存根上签字；5、付款员在赔款收据上盖付讫章，将赔款收据客户联交收款人，并在业务系统中做付款确认。6、会计人员将赔款收据和业务系统中做的付款确认信息及资金付款凭据进行核对，生成“借应付赔付款，贷货币资金〞凭证。7、对于发生的查堪费用，先将查勘费冲回，借：赔款支出-直接理赔费用-理赔查勘费（红字）贷：其他应付款-应付查勘费（红字）实际支付时借赔款支出-直接理赔费用-理赔查勘费贷银行存款〞（二）、预付赔款1、理赔人员将审批手续齐全的预付赔款审批表全部联次交付款员；2、付款员在系统中查询赔案信息，同预付赔款审批表进行核对，复核预付赔款比例；3、付款员审查被保险人或委托人的身份证件，委托领款要查验委托人的身份证原件并将复印件和委托书留存；4、对符合现金结算条件的支付现金，由收款人在赔款收据上签字；对不符合现金结算条件的，通过银行转账进行，收款人领取支票的，由收款人在支票存根上签字；5、付款员在预付赔款审批表、赔款收据上盖付讫章，将赔款收据客户联交收款人，并在业务系统中做付款确认；6、建立预付赔款备查簿，逐笔登记预付赔款明细，并定期与业务部门核对，对长期未结案的预付赔案要及时向领导汇报。四、准备金提取账务流程：1、未到期责任准备金：第一步：月末冲销上月未到期责任准备金余额，通过月末自定义生成凭证生成；借：提取未到期责任准备金（红字）贷：未到期责任准备金（红字）第二步：月末冲销应收分保未到期责任准备金余额，通过月末自定义生成凭证生成；借：提取未到期责任准备金贷：应收分保未到期责任准备金第三步：系统自动生本钱月计提未到期责任准备金借：提取未到期责任准备金贷：未到期责任准备金第四步：计提应收分保未到期责任准备金，应收未到期责任准备金按未到期责任准备金扣除交强险局部的15%计提。借：应收分保未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金2、未决赔款准备金，包含已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告赔款准备金已发生已报告未决赔款准备金：第一步：月末冲销上月已发生已报告未决赔款准备金余额，通过月末自定义生成凭证生成；借：提取未决赔款准备金-已发生已报告（红字）贷：未决赔款准备金-已发生已报告（红字）第二步：月末冲销应收分保未决赔款准备金余额，通过月末自定义生成凭证生成；借：摊回未决赔款准备金-已发生已报告贷：应收分保未决赔款准备金第三步：系统自动生本钱月计提未决赔款准备金借：提取未决赔款准备金-已发生已报告贷：未决赔款准备金-已发生已报告第四步：计提应收分保未决赔款准备金，应收分保未决赔款准备金按未决赔款准备金扣除交强险局部的15%计提。借：应收分保未决赔款准备金-已发生已报告贷：摊回未决赔款准备金-已发生已报告已发生未报告未决赔款准备金（每年计提一次）：第一步：年末冲销上年已发生未报告未决赔款准备金余额借：提取未决赔款准备金-已发生未报告（红字）贷：未决赔款准备金-已发生未报告（红字）第二步：年末计提已发生未报告未决赔款准备金（按当年赔款支出的4%计提）借：提取未决赔款准备金-已发生未报告贷：未决赔款准备金-已发生未报告对于下发的未决赔款准备金精算数据的调整只计提，不冲回，记账原理同上。五、分出保费账务流程：分出保费分为协议分保、法定分保、溢额分保、临分分保等，其中协议分保需每月预提。协议分保记账流程：第一步：借：分出保费贷：应付分保账款借：应收分保账款贷：摊回分保费用贷：摊回分保赔款分出保费按除交强险外保费收入的15%分出，摊回分保按分出保费车险的30%，非车险的38%摊回，摊回分保赔款按照除交强险外赔款支出的15%摊回。第二步：上级机构将对应月份协议分保数据下发时，红冲对应月份预提分保第一步：借：分出保费（红字）贷：应付分保账款（红字）借：应收分保账款（红字）贷：摊回分保费用（红字）贷：摊回分保赔款（红字）第三步：根据上级机构下发数据，做以下凭证：借：分出保费贷：摊回分保费用贷：摊回分保赔款贷：系统往来对于除协议分保外的其他分保业务，平时不做预分保，待上级公司将数据下发后，按照相关数据做：借：分出保费贷：系统往来或：借：摊回分保赔款/费用贷：系统往来第四局部财务系统及报表系统的使用说明第一步：系统登录首先翻开IE浏览器，将会看到以下图：进行报表操作点击进入IUFO系统，进行账务处理及资产管理点击进入NC管理软件，如以下图示：点击NC管理软件将进入以下图的登录界面。（注意：点击后可能会有较长时间的等待，等待界面将有“正在载入JavaApplet……〞的字符显示，请耐心等待！）图1-3点击如图箭头所示处即可进行账套和公司的选择，输入管理员提供应每位用户的用户编码和密码，然后点击【登录】按钮就可以登录到如下的使用界面了。图1-4第二步：设置会计科目总账系统必须的财务会计信息包括会计科目、凭证类别、外汇汇率、常用摘要等档案，这些档案是应用总账系统的基础，而这些都由总公司来设置。但是由于各分公司的具体情况不同，也许需要增加一些下级明细会计科目，那么下级公司用户在登录系统后首先要点击【客户化】，会看到一个树型结构的目录，再点击其下的子目录【根本档案】，点开后会看到一项为【财务会计信息】再点开它，就会看到其中就有【会计科目】一项。具体的路径是：“客户化——根本档案——财务会计信息——会计科目〞注意：以后都将以此种方法来表示功能节点翻开路径。如图：双击“会计科目〞会进入以下图会计科目设置界面。重点事项：已被使用科目或非末级科目不能被删除。在设置辅助核算时请尽量慎重，因为，如果科目已有数据，而又对科目的辅助核算进行修改，那么，很可能会造成总账与辅助账数据不一致。若由于业务扩展，想对已使用的科目进行细分，增加更明细级的科目，则建议先对原科目增加一个编码为00的科目，将原科目的数据移到该科目上，再将要细分的科目增加进来，然后做一个凭证，将余额从00科目分到新的明细科目上。只能在一级科目上设置科目类型，下级科目的科目类型自动继承一级科目的科目类型。每增加或修改一个科目后必须进行保存，点击【刷新】按钮后就能看到。【切换】按钮可以在浏览科目状态与显示科目明细状态间进行切换。第三步：录入期初余额用户在开始启用总账系统时，将手工账中各账户的余额录入到总账系统中，做为开始录入日常业务之前的准备。在此，用户需要录入各科目启用日期前的余额和累计发生额，对于有辅助核算的科目需要按辅助项录入期初，期初余额录入完毕后要对期初数据进行试算平衡检测。另外，在系统启用后的每一年的年初,也可以在本功能之中进行结转上年余额的操作，或对当年的年初余额进行调整。具体操作步骤如下，首先点击【财务会计】我们会看到一个树型结构的目录，再点击其下的子目录〖总账〗，点开后会看到一项为〖初始设置〗在其中就有〖期初余额〗一项。具体路径：“财务会计——总账——初始设置——期初余额〞如图：点击期初余额后进入如以下图的期初余额界面：重点事项：若本年度已经过账，则不允许调整期初余额。若本年度科目的辅助核算有变化，应在本功能中重新录入该科目各辅助项的年初余额。非启用年度的期初余额是从上年结转而来的，与上年年末余额一致，因此，如果要调整新年度的期初余额，最好采用调整期凭证的方式进行，否则，在跨年查询时，将可能造成上下年余额的不一致。若上年度未完全结账，本年度进入后，将不能看到上年年末余额。您可以手工录入本年度的期初余额，也可通过单击【上年重算】自动获取上年度各科目的余额。建议尽量在上年业务结束后，由系统自动结转期初余额。若期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制未记账凭证。数值的录入必须从末级科目做起，末级科目默认的显示色为白色，非末级科目则显示为暗灰色，而显示为绿色的工程是带辅助核算的。当用户选中带辅助核算工程的时候，系统菜单上的【辅助】选项被唤醒变为可选状态。在数值录入完毕后必须点击系统菜单上的【保存】按钮进行数据保存。期初余额全部录入完毕，点击系统菜单上的【试算】按钮进行试算平衡。如以下图所示：第四步：部门档案由于各个分公司的实际情况不同，并且在录入人员信息的时候需要选择人员的部门，这就有了增加或修改部门信息的需要，所以就要求用户掌握如何设置部门档案。部门档案：按“客户化——根本档案——组织机构——部门档案〞路径进入。如图：图4-1选择需要录入的部门的上级部门。例如需要在部门下增加一个同办公室、选择部门后点击【增加】即可。以此类推，点击【切换】按钮则可以在部门明细档案与浏览部门之间切换。在浏览状态下不可进行增加部门或修改部门的操作。第五步：录入人员信息由于各个分公司的人员设置不同，所以此项设置由各个分公司自行设置。此项设置包括人员类别、人员档案两项。1.人员类别：此项设置用来设置公司员工分类。由总公司统一设置。2.人员档案：此项设置用来记录公司人员的详细信息。按：“客户化——根本档案——人员信息——人员管理档案〞路径进入。如图：图5-1在此种状态下可选择列表进行浏览或选择卡片进行明细的查看。要增加信息则选择对应部门点击【增加】按钮，可看到以下图：图5-2在每一个栏目中输入对应的信息，标签栏还有辅助信息，自定义工程可供不同需求的用户选择使用，填写完后点击【保存】即可。第六步：凭证管理系统在此进行与凭证相关的操作与管理功能，包括：填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询凭证等。另外，对以前会计期间已记账的凭证可通过冲销凭证功能在当月进行红字回冲。凭证管理还可查询、处理由外部系统通过财务会计平台生成和传递来的凭证。凭证管理主要包括制单、出纳签字、审核、记账和查询等功能节点。如图：制单：系统在此主要完成会计凭证的录入、修改、删除及打印，具体包括：按列表查询凭证、增加、复制、修改、作废（恢复）凭证、删除凭证、联查原始单据、打印凭证等功能。如以下图所示：点击【增加】按钮将会出现以下图界面，输入凭证相关内容，然后点击【保存】。修改功能类似。点击〖凭证处理〗下拉菜单会看到有纠错、作废、删除、复制凭证、暂存等功能，。审核审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对。系统在此审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等，若启用出纳签字，则现金、银行存款、其它货币资金凭证必须在“出纳签字〞功能中经由出纳签字后才能进行审核。只有有审核权的人才能使用本功能。功能界面和制单界面类似。记账系统在此根据已审核、已出纳签字、已授权的凭证登记总账、明细账等会计账簿，是进行财务账簿查询、分析的基础。注意：有错凭证不能被记账，并且记账人与制单人不能是同一个人。功能界面和制单界面类似。查询系统可以根据各种查询条件从不同的角度查询凭证信息，包括跨单位查询、跨系统查询，根据各种凭证状态、凭证类别、会计期间等条件的查询。还可以进行条件组合查询。界面上的任一栏目都能进行输入或浏览选择。在制单，出纳，审核，记账这四个栏目中，只能选择已注册用户的名称。系统菜单上的浏览能显示用户所选择某一凭证的明细。如图示：冲销此功能界面也和以上功能界面类似。先查询出所要冲销的凭证，双击翻开此凭证后选择功能菜单上的【冲销】，然后点击【保存】即可。凭证整理此功能界面也类似于查询界面。先查询出年度期间（可选年或月）的记账凭证，然后点击【整理】，此时系统会弹出一个选择窗口，提示用户选择按现有顺序重新编号或者按日期顺序重新编号（如以下图示），选择〖确定〗后点击【整理】即可完成此功能。第七步：期末处理期末处理包括试算平衡、月末结转、结账、财务系统结账状态查询四个功能节点。试算平衡：用于结账前或平时进行试算平衡检查，出具试算结果。进入此功能界面后点击【刷新】按钮即可看到结果。此功能按“财务会计－总账－期末处理－试算平衡〞路径进入。结账：NC总账系统在一个会计核算周期结束时，可提供期末结账功能。系统能够自动进行结账检查，计算出本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。它是每月账务处理的最后一步操作，也是必须进行的一步操作。结账时，系统可出示月末工作报告。具体操作可按提示向导完成。即点击【下一步】按钮开始结账，进行核对账簿，再点击一次【下一步】按钮进行月度工作报告，再点击一次【下一步】按钮可以看到提示工作检查成功完成，可以结账，确认要结账的话点击【结账】按钮即可结账。此功能按“财务会计－总账－期末处理－结账〞路径进入。财务系统结账状态查询：可以查询一个会计期间的各个公司的各个账目的结账状态。注意：必须要有此功能权限的用户方可查询。因此功能界面较为简单，用户只需按照系统提示进行操作就可完全掌握此功能，所以在此就不以图示了。此功能按“财务会计－总账－期末处理－财务系统结账状态查询〞路径进入。第八步：账簿查询总账中的账簿查询包括：科目余额表、三栏式总账、三栏明细账、日记账、日报表、科目汇总表、序时账、辅助余额表、辅助明细账和多栏账。其中多栏账又包括多栏账定义、多栏账查询。支持两种集团查账方式：按单位列示和多单位合并列示；支持跨期间、跨年度查询；并且可实现科目多级次查询和多币种查询。按“财务会计－总账－账簿查询〞路径进入查询。因各项功能界面大体雷同，在此就以查询科目余额表为例进行说明。按“财务会计－总账－账簿查询—查询科目余额表〞路径进入查询科目余额表界面。进入后会看到一个很熟悉的界面，点击系统菜单上的【查询】按钮系统会弹出如图7-1所示的对话框：图8-1第九步：固定资产固定资产项的功能主要包括卡片管理、日常业务、帐簿管理、资产单据以及参数设置等功能节点。在这里主要介绍一下卡片管理节点。此节点中主要包括录入原始卡片、资产增加、资产减少等等功能。录入原始卡片按（财务会计——固定资产——录入原始卡片-选择类别）路径进入，进入后界面如图：点击可以向前、向后选择卡片，进行浏览、修改、删除、复制等功能。原始卡片录入有别于新增固定资产的卡片录入。为了保证折旧计算的准确性和帐簿登记的正确性，必须严格将原始卡片的录入和新增固定资产卡片的录入区分开来，属于原始卡片的必须在原始卡片录入功能中完成，属于新增资产卡片的必须在资产增加功能中完成，切勿混淆。资产增加：当企业新增固定资产时，通过此功能录入该固定资产卡片。按（财务会计——固定资产——卡片管理——资产增加）路径进入，进入后界面与图9-1类似。功能使用方面也与录入原始卡片的操作相同。资产减少：通过此功能，用户可以将退出企业的固定资产的卡片和企业其他固定资产卡片分开，并输入一些与清理有关的信息。按照会计制度，退出企业的这局部资产当月仍然计提折旧，从下月开始不再计提折旧。按（财务会计——固定资产——卡片管理——资产减少）路径进入，进入后界面与图9-1类似。功能使用方面也与录入原始卡片的操作相同。卡片管理节点中的其他各项功能在此就不一一叙述了！折旧计提：主要完成工作量管理、计提折旧、查询和修改折旧清单、查询折旧分配汇总结果。当账套内的资产有使用工作量法计提折旧的时候，每月计提折旧前必须录入资产当月的工作量，本功能通过工作量录入实现。按（财务会计——固定资产——折旧与摊销）路径进入。如图：计提折旧：单击【读取数据】后,双击【折旧计提】进入折旧计提界面；系统开始计提折旧。月末结账：月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。如果必须修改结账前的数据，则可以执行“反结账〞操作。按（财务会计——固定资产—结账）路径进入。如图：以需要结账的月份登陆，在月末结账界面，单击〖结账〗按钮，出现系统提醒对话框，认真阅读无误后，单击“确定〞，系统开始月末结账，直至完成。第十步报表制作在NC启动页面中，可以看到如图1-1的界面，用户按图1-2所示进入iUFO主界面在iUFO中，报表的上报和下发都是以任务为单位的，制作财务报表时，点击上表表头设置按当前任务-财务报表路径进行设置，设置后点击主页面数据采集—录入，如下图根据页面提示，点击确定后，进入报表计算界面，计算报表分选择报表和功能菜单两个可选项，选择报表如图，即选择要计算的报表；图10-3选择功能菜单如图，即选择需要的功能

需要注意的是，功能菜单中数据源信息配置每次计算报表之前按照界面提示，进行合理配置。进行配置后在图10-4界面选定某一报表后进入以下界面在功能菜单中选择相应得计算、保存即可完成单张报表的计算。财务报表的导出，计算完成报表后返回图10-2界面，按数据采集—报表数据查询界面进入，出现如下界面选择查询按钮，进入下拉菜单中条件过滤选项，选择相对应得报表内容。如以下图选择好对应的报表后，选择工具按钮中的导出文件，即可将对应的报表单个或批量导出第五局部如何“阅读〞财务报表一、资产负债表---企业的神经系统——反映企业的家底关系式：资产＝负债＋所有者权益永安财产保险股份有限公司资产负债表填报单位：2008年月日单位：元资产行次期初数期末数负债及所有者权益行次期初数期末数资产：负债：货币资金1短期借款30拆出资金2拆入资金31交易性金融资产3交易性金融负债32衍生金融资产4衍生金融负债33买入返售金融资产5卖出回购金融资产款34应收保费6预收保费35应收分保账款7应付手续费及佣金36应收分保未到期责任准备金8应付分保账款37应收分保未决赔款准备金9应付职工薪酬38保户质押贷款10应交税费39定期存款11应付赔付款40可供出售金融资产12应付保单红利41持有至到期投资13保户储金及投资款42长期股权投资14未到期责任准备金43存出资本保证金15未决赔款准备金44投资性房地产16长期借款45固定资产17应付债券46无形资产18独立账户负债47独立账户资产19递延所得税负债48递延所得税资产20其他负债49其他资产21负债合计5022所有者权益：5123股本5224资本公积5325盈余公积5426一般风险准备5527未分配利润5628股东权益合计57资产总计29负债和股东权益总计581、本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况2、本表“年初数〞栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数〞栏内。3、本表各工程的内容和填列方法：“货币资金〞工程，反映公司的库存现金及存入银行的各种款项。本工程应根据“现金及银行存款〞科目的期末余额填列。“应收保费〞工程，反映公司应向投保人收取的保险费剔除应收坏账准备金后的应收保费。本工程应根据“应收保费-应收保费坏账准备金〞科目的期末余额填列。“应收分保账款〞工程，反映公司开展分保业务而发生的应收未收的各种款项。本工程应根据“应收分保账款〞明细科目的期末借方余额填列。“应收分保未到期责任准备金〞，反映公司分出保费局部需转回的未到期责任准备金“应收分保未决赔款准备金〞反映公司摊回分保赔款局部需转回的未决赔款准备金“固定资产〞工程，反映公司的各种固定资产原价及累计折旧。根据“固定资产〞科目和“累计折旧〞科目的期末余额填列。“其他资产〞工程，包含应收利息、坏账准备减项、预付赔款、存出保证金、其他应收款、低值易耗品、待摊费用、其他流动资产、长期待摊费用等科