工会财务管理制度

工会财务管理制度一、总则目的：为规范工会财务行为，加强工会财务管理，保障工会资金安全、合规、高效使用，维护工会会员合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《基层工会经费收支管理办法》等法律法规和上级工会财务管理制度，结合本单位工会实际情况，制定本制度。适用范围：本制度适用于本单位工会各项经济活动的财务管理，包括经费收支、预算编制、资产管理、财务监督等，涵盖工会委员会、各分会及工会所属各类组织的财务行为。基本原则：依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、工会财务制度和上级工会财务规定，确保财务行为合法合规。民主管理原则：工会财务工作接受会员大会或会员代表大会监督，重大财务事项经集体审议决定，财务信息定期公开。预算控制原则：建立健全预算管理制度，各项收支纳入预算管理，坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的预算编制原则。安全高效原则：加强资金管理和风险防控，确保工会资金安全，提高资金使用效益，保障工会重点工作和会员服务需求。专款专用原则：专项经费按规定用途使用，不得擅自改变资金用途或挪作他用，确保资金使用与预算目标一致。二、财务管理组织与职责（一）工会财务领导小组组成：由工会主席任组长，工会副主席任副组长，工会委员会成员、经费审查委员会成员、财务人员代表为成员。职责：审批工会财务管理制度、年度预算和决算报告，审议重大财务决策和大额资金使用事项。监督工会财务制度执行情况，协调解决财务管理中的重大问题，保障财务工作正常开展。审核工会经费收支计划、资产处置方案和财务审计报告，向会员大会或会员代表大会报告财务工作。组织开展工会财务培训和宣传工作，提升工会干部和财务人员的财务管理水平。（二）各岗位职责工会主席：对工会财务管理负总责，审批工会年度预算、决算和大额经费支出，签署重要财务文件。组织制定工会财务管理制度和工作计划，督促财务人员履行职责，确保资金安全合规使用。定期向工会委员会和会员大会（或代表大会）报告财务工作情况，接受经费审查委员会和会员监督。经费审查委员会：负责工会财务审计和监督工作，定期对工会经费收支、预算执行、资产管理等情况进行审查。审查工会财务管理制度的合规性，监督重大财务事项的决策和执行过程，提出审计意见和改进建议。向会员大会（或代表大会）报告经费审查情况，对发现的违规问题督促整改。工会财务人员：会计：负责工会会计核算工作，按照《工会会计制度》设置会计科目，编制记账凭证，登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。编制工会年度预算和决算报告，定期进行财务分析，提供真实准确的财务数据。保管会计凭证、账簿、报表等会计资料，按规定进行会计档案归档和管理。审核经费支出凭证的合规性和完整性，监督预算执行情况，发现问题及时报告。出纳：负责工会资金收付和保管工作，严格执行现金管理和银行结算制度，办理现金收付、银行转账等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目，确保资金账实相符。保管库存现金、银行票据、印章等重要物品，确保资金和票据安全，严禁白条抵库和挪用资金。工会各分会/部门：负责本分会/部门工会经费预算的编报和执行，严格控制各项支出，确保符合预算规定。收集会员对工会财务工作的意见和建议，及时反馈给工会财务部门，配合经费审查和财务检查工作。三、预算管理（一）预算编制工会预算编制坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，根据上级工会补助收入、单位行政补助、会费收入等各项收入情况，结合工会年度工作计划和会员需求，编制年度收支预算。各分会/部门根据工作需要提出预算申请，工会财务部门汇总审核后，形成工会年度预算草案，经工会财务领导小组审议后，报会员大会（或代表大会）表决通过。预算内容包括收入预算和支出预算：收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。支出预算：包括职工活动支出（文体活动、宣传教育、技能竞赛等）、维权支出（法律咨询、困难职工帮扶等）、业务支出（会议培训、办公经费等）、资本性支出（设备购置、修缮等）、补助下级支出、其他支出等。预算编制需列明项目名称、预算金额、测算依据和实施时间，重大项目支出需附可行性分析报告。（二）预算执行工会预算经批准后，由财务部门分解下达各分会/部门执行，明确预算执行责任人和考核要求。各项支出严格按照预算执行，不得超预算支出或无预算支出，确需调整预算的，需按预算调整程序办理。财务部门定期（每月或每季度）分析预算执行情况，跟踪重点项目支出进度，发现预算执行偏差及时报告工会财务领导小组，采取措施纠正。（三）预算调整与决算因上级政策调整、工作计划变更或突发事件等特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经工会财务领导小组审议批准后执行。年度终了后，财务部门及时编制工会年度决算报告，全面反映预算执行情况、收支结余情况和资产管理情况，决算报告需经经费审查委员会审查通过。决算报告经工会委员会审议后，报会员大会（或代表大会）审议，并按规定上报上级工会备案。四、收入管理会费收入：工会会员按规定标准缴纳会费（一般按本人工资收入的0.5%缴纳），由工会财务人员或分会指定人员负责收取，开具会费收据，定期上缴工会财务部门。拨缴经费收入：按照国家规定，单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，工会财务部门及时与单位行政财务部门核对拨缴金额，确保经费足额到账。上级工会补助收入：收到上级工会的专项补助或一般性补助时，财务部门核对补助文件和金额，及时入账并专款专用。行政补助收入：单位行政给予工会的补助资金，需签订补助协议明确用途，纳入工会预算管理，按规定用途使用。其他收入：包括工会举办活动的收入、资产出租收入、投资收益等，收入需全额入账，严禁坐收坐支或私设“小金库”。所有收入必须开具工会专用票据或合法票据，票据由专人保管，建立票据领用、核销登记制度，确保票据使用规范。五、支出管理（一）支出审批工会经费支出实行分级审批制度：日常办公经费、小额活动支出（如单笔金额低于[X]元），由工会副主席审批。大额支出（如单笔金额[X]元及以上）、专项活动经费，由工会主席审批。重大项目支出（如单笔金额[X]元及以上）或资本性支出，需经工会财务领导小组集体审议后，由工会主席审批。经费支出需凭合法合规的原始凭证报销，原始凭证包括发票、收据、费用清单等，需注明支出项目、金额、日期、经办人等信息，发票抬头需为工会全称。（二）各类支出管理职工活动支出：用于开展职工文体活动、宣传教育、技能竞赛、职工书屋建设等，支出需符合活动方案和预算规定，大额活动支出需签订合同或协议。活动奖品、纪念品发放需附领取清单，严禁发放现金或购物卡，活动用餐标准符合相关规定。维权支出：用于职工法律咨询、法律援助、困难职工帮扶、劳动争议调解等，困难职工帮扶需建立帮扶对象档案，严格审核帮扶条件，公示帮扶名单和金额。业务支出：包括工会干部培训、会议经费、办公费、差旅费等，培训和会议需有通知、议程和签到表，差旅费报销符合单位差旅费标准。资本性支出：用于工会固定资产购置、维修改造等，购置固定资产需纳入预算管理，单价超过[X]元（如5000元）的资产需办理政府采购或集体采购手续。资产购置后及时办理验收、登记手续，纳入固定资产管理。补助下级支出：对分会或基层工会的补助资金，需明确补助用途和考核要求，跟踪补助资金使用效果。（三）支付管理经费支付优先采用银行转账方式，严格控制现金支付范围，单笔现金支付金额不得超过规定限额（如1000元）。出纳人员根据审批后的报销凭证办理支付手续，支付前核对凭证审批手续是否齐全、金额是否准确，支付后在凭证上加盖“付讫”章。严禁签发空头支票或远期支票，不得出租、出借银行账户，银行印鉴由会计和出纳分别保管，确保资金支付安全。六、资产管理（一）流动资产管理库存现金由出纳人员保管，每日盘点核对，库存现金余额不得超过规定限额（如3000元），严禁白条抵库、挪用现金或公款私存。银行存款按月与银行对账，由会计和出纳共同核对银行对账单和日记账，编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符，未达账项及时查明原因。工会经费专户实行专款专用，不得与工会干部个人账户混用，不得用于非工会业务支出。（二）固定资产管理固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在规定标准以上（如5000元），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、设备、器具等。固定资产购置后，财务部门及时办理入账手续，建立固定资产台账，登记资产名称、规格、型号、购置时间、金额、使用部门等信息，资产实物由专人保管，定期盘点。固定资产处置（出售、报废、捐赠等）需经工会财务领导小组审议，报上级工会备案，处置收入纳入工会经费管理，不得私分或挪用。每年至少进行一次固定资产盘点，盘点结果与台账核对，发现盘盈、盘亏及时查明原因，按规定程序处理，确保账实相符。（三）无形资产及其他资产管理工会无形资产（如软件、专利等）参照固定资产管理办法进行登记、核算和处置，确保资产安全完整。工会库存物品（如活动用品、办公用品）建立出入库登记制度，领用需经审批，定期盘点，防止积压和浪费。七、财务监督与审计日常监督：工会财务人员对经费收支和预算执行情况进行日常监督，发现违规支出或预算偏差及时报告。经费审查委员会每季度对工会财务情况进行抽查，重点检查支出合规性、票据真实性和资产安全性。定期审计：经费审查委员会每年至少进行一次全面财务审计，审计内容包括预算执行、收支管理、资产管理、内部控制等，审计结果向工会委员会和会员大会（或代表大会）报告。信息公开：工会财务收支情况每年向会员大会（或代表大会）报告，重大财务事项及时公开，公开内容包括预算决算、经费收支明细、资产情况等，接受会员监督。外部监督：接受上级工会财务部门的指导和监督，配合上级工会或审计机构开展的财务检查和审计工作，对发现的问题及时整改。八、财务档案管理工会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等，由会计专人保管。财务档案按规定整理装订，编制档案目录，存放于安全保密的场所，电子财务档案备份存储，防止数据丢失。财务档案保管期限：会计凭证、账簿、报表保管期限为30年，预算决算报告、审计报告等永久保管。档案查阅需经工会主席批准，登记查阅记录，严禁涂改、损毁档案。财务档案到期后，由会计人员提出销毁申请，经经费审查委员会审核后，按规定程序销毁，销毁记录永久保存。九、责任追究对严格遵守本制度、在财务管理工作中表现突出的部门和个人，工会给予表彰和奖励。对违反本制度规定，造