2025年注税务师税法二税收征管综合案例分析试卷

2025年注税务师税法二税收征管综合案例分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2023年度发生以下业务：销售商品收入1000万元，其中含增值税收入130万元；提供劳务收入200万元，其中含增值税收入23.4万元；出租固定资产收入50万元，其中含增值税收入5.85万元。该企业2023年度应税收入总额为（）万元。A.1000B.1230C.1268.25D.1318.252.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其所在省规定个体工商户业主的工资扣除标准为每年6万元。该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税为（）万元。A.12.8B.18.4C.20.8D.243.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天4.某企业2023年度发生广告费支出80万元，其2022年度末广告费扣除限额为40万元。该企业2023年度广告费支出税前扣除的金额为（）万元。A.40B.80C.40或80D.05.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧年限由企业自行确定B.无形资产摊销年限由企业自行确定C.固定资产折旧方法由企业自行确定D.无形资产摊销方法由企业自行确定6.某企业2023年度发生业务招待费支出20万元，其2023年度销售（营业）收入为500万元。该企业2023年度业务招待费支出税前扣除的金额为（）万元。A.10B.20C.10或20D.07.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.符合条件的软件生产企业，免征企业所得税D.符合条件的环保企业，免征企业所得税8.某企业2023年度发生公益性捐赠支出50万元，其2023年度会计利润为200万元。该企业2023年度公益性捐赠支出税前扣除的金额为（）万元。A.40B.50C.40或50D.09.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。A.工资、薪金所得，适用比例税率，税率为3%至45%B.个体工商户的生产、经营所得，适用比例税率，税率为5%至35%C.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%D.财产租赁所得，适用比例税率，税率为10%10.某企业2023年度发生职工福利费支出30万元，其2023年度工资薪金总额为200万元。该企业2023年度职工福利费支出税前扣除的金额为（）万元。A.20B.30C.20或30D.011.下列关于税收征收管理的表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证进行查阅B.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查C.税务机关有权要求纳税人提供有关资料D.以上所有选项都正确12.某企业2023年度发生增值税应纳税额100万元，其2023年度进项税额80万元。该企业2023年度应缴纳增值税为（）万元。A.20B.100C.80D.013.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.发票是确定商品交易和服务交易经济活动的一种书面证明B.发票是纳税人进行税务核算的依据C.发票是税务机关进行税收征管的重要工具D.以上所有选项都正确14.某企业2023年度发生企业所得税应纳税所得额100万元，其2023年度弥补亏损前的会计利润为80万元。该企业2023年度应缴纳企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.015.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关有权扣押纳税人的货物B.税务机关有权查封纳税人的财产C.税务机关有权强制划拨纳税人的存款D.以上所有选项都正确二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。错选、漏选、多选均不得分。）1.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.转让无形资产2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品收入，应在商品交付给购买方时确认B.提供劳务收入，应在提供劳务的同时确认C.让渡资产使用权收入，应在让渡资产使用权的期间内确认D.政府补助收入，应在收到补助款项时确认3.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.财产转让所得4.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税B.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率C.符合条件的小型微利企业，减按50%的税率征收增值税D.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收增值税5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产折旧年限由企业自行确定B.无形资产摊销年限由企业自行确定C.固定资产折旧方法由企业自行确定D.无形资产摊销方法由企业自行确定6.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按50%的税率征收个人所得税B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收个人所得税C.税务师事务所的合伙人，可以享受个人所得税税率优惠D.个体工商户业主，可以享受个人所得税税率优惠7.下列关于税收征收管理的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证进行查阅B.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查C.税务机关有权要求纳税人提供有关资料D.税务机关有权对纳税人进行税务稽查8.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易和服务交易经济活动的一种书面证明B.发票是纳税人进行税务核算的依据C.发票是税务机关进行税收征管的重要工具D.发票是消费者维护自身权益的重要凭证9.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品收入，应在商品交付给购买方时确认B.提供劳务收入，应在提供劳务的同时确认C.让渡资产使用权收入，应在让渡资产使用权的期间内确认D.政府补助收入，应在收到补助款项时确认10.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得11.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税B.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率C.符合条件的小型微利企业，减按50%的税率征收增值税D.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收增值税12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产折旧年限由企业自行确定B.无形资产摊销年限由企业自行确定C.固定资产折旧方法由企业自行确定D.无形资产摊销方法由企业自行确定13.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按50%的税率征收个人所得税B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收个人所得税C.税务师事务所的合伙人，可以享受个人所得税税率优惠D.个体工商户业主，可以享受个人所得税税率优惠14.下列关于税收征收管理的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证进行查阅B.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查C.税务机关有权要求纳税人提供有关资料D.税务机关有权对纳税人进行税务稽查15.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易和服务交易经济活动的一种书面证明B.发票是纳税人进行税务核算的依据C.发票是税务机关进行税收征管的重要工具D.发票是消费者维护自身权益的重要凭证三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目表述，判断其是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按照3%的征收率减按2%征收增值税。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，都可以在税前扣除。（）3.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。（）4.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税发票。（）5.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）6.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，纳税人应当如实提供。（）7.发票是确定商品交易和服务交易经济活动的一种书面证明，任何单位和个人都可以开具发票。（）8.纳税人发生纳税义务，应当自纳税义务发生之日起5日内向税务机关申报纳税。（）9.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的会计利润总额。（）10.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证进行查阅，纳税人应当配合税务机关的工作。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。3.简述个人所得税的应税所得项目有哪些。4.简述税收征收管理的基本原则有哪些。5.简述发票管理的基本要求有哪些。五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，综合运用所学知识，回答问题。）1.某企业2023年度发生以下业务：-销售商品收入1000万元，其中含增值税收入130万元；-提供劳务收入200万元，其中含增值税收入23.4万元；-出租固定资产收入50万元，其中含增值税收入5.85万元；-发生广告费支出80万元，其2022年度末广告费扣除限额为40万元；-发生业务招待费支出20万元，其2023年度销售（营业）收入为500万元；-发生职工福利费支出30万元，其2023年度工资薪金总额为200万元；-发生公益性捐赠支出50万元，其2023年度会计利润为200万元。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税、企业所得税和个人所得税。（不考虑其他因素）2.某企业2023年度发生以下业务：-销售商品收入1000万元，其中含增值税收入130万元；-提供劳务收入200万元，其中含增值税收入23.4万元；-出租固定资产收入50万元，其中含增值税收入5.85万元；-发生广告费支出80万元，其2022年度末广告费扣除限额为40万元；-发生业务招待费支出20万元，其2023年度销售（营业）收入为500万元；-发生职工福利费支出30万元，其2023年度工资薪金总额为200万元；-发生公益性捐赠支出50万元，其2023年度会计利润为200万元。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税、企业所得税和个人所得税。（不考虑其他因素）本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.C解析：应税收入总额=（1000-130）/1.13+（200-23.4）/1.13+（50-5.85）/1.13=1268.25万元2.C解析：应纳个税=（80-6-6）*20%=12.8万元3.C解析：分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天确认纳税义务发生时间4.A解析：2023年度广告费扣除限额=500*15%=75万元，实际发生80万元，只能扣除75万元5.C解析：固定资产折旧方法由企业自行确定，但需符合税法规定6.A解析：业务招待费扣除限额=500*0.5%=2.5万元，实际发生20万元，只能扣除2.5万元7.B解析：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税8.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=200*12%=24万元，实际发生50万元，只能扣除40万元9.A解析：工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率10.A解析：职工福利费扣除限额=200*14%=28万元，实际发生30万元，只能扣除20万元11.D解析：以上所有选项都正确，税务机关有权进行相关管理12.A解析：应纳增值税=100-80=20万元13.D解析：以上所有选项都正确，发票管理的重要性不言而喻14.D解析：弥补亏损前的会计利润为80万元，小于应纳税所得额100万元，无需缴纳企业所得税15.D解析：以上所有选项都正确，税收强制执行措施是保障税收征管的有效手段二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产2.AC解析：销售商品收入应在商品交付给购买方时确认，让渡资产使用权收入应在让渡资产使用权的期间内确认3.ABCD解析：个人所得税应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、财产转让所得4.ABD解析：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率；符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收增值税5.CD解析：固定资产折旧方法由企业自行确定，无形资产摊销方法由企业自行确定6.BC解析：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收个人所得税；税务师事务所的合伙人，可以享受个人所得税税率优惠7.ABCD解析：税务机关有权进行相关管理，以保障税收征管8.ABCD解析：发票管理的重要性不言而喻，涉及多方利益9.AC解析：销售商品收入应在商品交付给购买方时确认，让渡资产使用权收入应在让渡资产使用权的期间内确认10.ABCD解析：个人所得税应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、财产租赁所得11.ABD解析：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率；符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收增值税12.CD解析：固定资产折旧方法由企业自行确定，无形资产摊销方法由企业自行确定13.BC解析：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收个人所得税；税务师事务所的合伙人，可以享受个人所得税税率优惠14.ABCD解析：税务机关有权进行相关管理，以保障税收征管15.ABCD解析：发票管理的重要性不言而喻，涉及多方利益三、判断题答案及解析1.√解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按照3%的征收率减按2%征收增值税2.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，但需符合税法规定才能在税前扣除3.×解析：个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除成本、费用以及损失和免税项目后的余额4.√解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税发票5.×解析：企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额6.√解析：税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，纳税人应当如实提供7.×解析：发票是确定商品交易和服务交易经济活动的一种书面证明，只有符合规定的单位和个人才能开具发票8.×解析：纳税人发生纳税义务，应当自纳税义务发生之日起5日内向税务机关申报纳税，具体时间根据税法规定9.×解析：企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的会计利润总额减除不