校内预算管理办法

校内预算管理办法一、总则（一）目的为了加强学校预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、协调发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校各部门、各单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，优化资源配置，兼顾学校事业发展的需要和财力可能。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果与预算目标的对比分析。5.公开透明原则：预算编制、执行、调整及决算等信息应按照规定公开，接受学校师生和社会监督。二、预算管理体制（一）学校预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为学校预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理的规章制度和办法。2.审议学校年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作机构学校财务部门作为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.拟订学校预算管理的规章制度和办法。2.编制学校年度预算草案和预算调整方案。3.组织学校预算的执行和监控。4.定期向预算管理委员会报告预算执行情况。5.负责预算执行情况的分析和考核工作。（三）预算执行部门学校各部门、各单位是预算执行部门，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。其主要职责包括：1.严格执行学校批准的预算，确保预算目标的实现。2.按照预算管理的要求，编制本部门、本单位的年度预算建议数和预算执行情况报告。3.加强本部门、本单位预算执行的管理，对预算执行过程中出现的问题及时进行分析和解决。4.配合财务部门做好预算执行情况的监督和检查工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和收入增减变动因素，按照规定的标准和方法进行编制。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。基本支出预算包括人员经费和公用经费两部分。人员经费应根据学校编制内实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准等进行编制；公用经费应根据学校的实际需要和财力状况，按照国家和学校规定的定额标准进行编制。项目支出预算：是指学校为完成特定的事业发展目标和工作任务而编制的年度项目支出计划。项目支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照项目的轻重缓急和实际需要进行编制，并明确项目的名称、内容、目标、实施期限、预算金额等。（三）编制程序1.准备阶段：财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算编制的总体要求和基本原则，明确预算编制的方法、程序和时间安排等。各部门、各单位按照财务部门的要求，结合本部门、本单位的工作实际，提出本部门、本单位年度预算建议数。2.初审阶段：财务部门对各部门、各单位上报的年度预算建议数进行初审，对不符合预算编制要求的建议数提出修改意见，并反馈给各部门、各单位。各部门、各单位根据财务部门的初审意见，对本部门、本单位的年度预算建议数进行修改和完善。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门、各单位修改后的年度预算建议数进行审核汇总，编制学校年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。4.审批阶段：预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对学校年度预算草案进行修改完善后，报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。经学校教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（四）编制要求1.各部门、各单位应按照学校预算管理的要求，认真编制本部门、本单位的年度预算建议数，确保预算建议数的真实性、准确性和完整性。2.预算编制应坚持统筹兼顾、突出重点的原则，优先保障学校教学、科研等中心工作的需要，合理安排各项支出。3.预算编制应严格按照国家和学校规定的标准和方法进行，不得随意提高或降低预算标准，不得虚列支出。4.预算编制应充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排预算收支，确保预算收支平衡。四、预算执行（一）预算执行的责任主体学校各部门、各单位是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行。财务部门负责对学校预算执行情况进行统一管理和监督。（二）预算执行的要求1.各部门、各单位应严格按照学校批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.各部门、各单位应加强预算执行的管理，建立健全预算执行管理制度，明确预算执行的流程和责任，确保预算执行的规范化和科学化。3.各部门、各单位应按照预算管理的要求，定期向财务部门报送预算执行情况报告，及时反映预算执行过程中出现的问题和困难，并提出解决措施和建议。4.财务部门应加强对学校预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保预算执行的进度和质量。（三）预算执行的控制措施1.建立预算执行预警机制。财务部门应根据学校预算安排和预算执行进度，对各部门、各单位的预算执行情况进行实时监控，当发现预算执行进度滞后或可能出现超预算支出等情况时，及时发出预警信号，提醒各部门、各单位采取措施加以解决。2.加强经费支出审批管理。各部门、各单位应严格按照学校财务管理制度的规定，对经费支出进行审批，确保经费支出的合法性、合理性和合规性。财务部门应加强对经费支出审批情况的监督检查，对不符合规定的经费支出不予报销。3.严格控制预算追加。除因国家政策调整、学校事业发展需要等特殊原因外，原则上不得追加预算。如确需追加预算的，应按照规定的程序办理预算追加手续，并报预算管理委员会审议批准。五、预算调整（一）预算调整的条件学校年度预算经批准后，一般不予调整。但在预算执行过程中，如遇下列情况之一的，可以调整预算：1.国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等原因，导致学校预算执行出现重大困难，需要对预算进行调整的。4.其他确需调整预算的情况。（二）预算调整的程序1.各部门、各单位根据预算调整的条件，提出预算调整申请，详细说明预算调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。2.财务部门对各部门、各单位提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校事业发展的需要和财力状况，对预算调整申请进行综合平衡，提出预算调整方案。4.预算调整方案经学校党委常委会审定后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（三）预算调整的要求1.预算调整应坚持必要性、合理性和可行性原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.预算调整应按照规定的程序办理，未经批准不得擅自调整预算。3.预算调整后，各部门、各单位应按照调整后的预算执行，确保预算执行的严肃性。六、决算与绩效评价（一）决算1.学校应按照国家和上级主管部门的规定，及时、准确、完整地编制年度决算报告。年度决算报告应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，决算说明书应详细说明年度预算执行情况、决算编制情况、财务收支情况、资产负债情况等。2.财务部门应加强对年度决算报告编制工作的组织和指导，确保决算报告的质量。各部门、各单位应积极配合财务部门做好年度决算报告的编制工作，及时提供相关资料和数据。3.年度决算报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、汇总和上报。经上级主管部门审核批准后的年度决算报告，作为学校年度财务状况和预算执行情况的最终反映，应按照规定向社会公开。（二）绩效评价1.学校应建立健全预算绩效评价制度，加强对预算执行情况和资金使用效益的绩效评价。预算绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.预算绩效评价的内容包括预算执行情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。预算执行情况主要评价预算执行的进度、准确性、合规性等；资金使用效益主要评价资金的使用效果、产出效益等；财务管理状况主要评价财务管理制度的健全性、执行情况等。3.预算绩效评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。财务部门应根据预算绩效评价的内容和要求，选择合适的评价方法，对预算执行情况和资金使用效益进行客观、公正的评价。4.预算绩效评价的结果应作为学校预算编制、执行、调整及监督等工作的重要依据。对预算执行情况好、资金使用效益高的部门和单位，应给予表彰和奖励；对预算执行情况差、资金使用效益低的部门和单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。七、监督与检查（一）监督检查的主体学校预算监督检查工作由学校审计部门、财务部门等相关部门共同负责。审计部门负责对学校预算管理情况进行审计监督，财务部门负责对学校预算执行情况进行日常监督检查。（二）监督检查的内容1.预算编制的合法性、合理性和完整性。2.预算执行的进度、准确性和合规性。3.预算调整的必要性、合理性和程序合规性。4.决算编制的真实性、准确性和完整性。5.绩效评价工作的开展情况和评价结果的应用情况。（三）监督检查的方式1.定期检查。财务部门和审计部门应定期对学校预算管理情况进行检查，及时发现和解决预算管理过程中存在的问题。2.专项检查。根据学校预算管理的需要，财务部门和审计部门可对学校预算管理的某一专项工作进行检查，如预算执行情况专项检查、预算调整专项检查等。3.日常监督。财务部门应加强对学校预算执行情况的日常监督，及时掌握预算执行动态，对发现的问题及时进行处理。（四）监督检查的结果处理1.对监督检查中