机关预算管理办法

机关预算管理办法一、总则（一）目的为了加强机关预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于机关各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则：将机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制要真实、准确、完整地反映机关各项工作的资金需求。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强绩效目标管理和绩效评价。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立机关预算管理委员会，由机关主要领导担任主任，各部门负责人为成员。预算管理委员会负责审议机关年度预算草案、预算调整方案、预算执行情况报告等，研究解决预算管理中的重大问题。（二）财务部门财务部门是机关预算管理的职能部门，负责组织编制年度预算草案、具体执行预算、定期报告预算执行情况、提出预算调整建议等工作。（三）各部门各部门负责本部门预算的编制、执行和控制，配合财务部门做好相关工作，对本部门预算执行情况负责。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.机关年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据机关工作需要和财力可能，按照轻重缓急原则安排。（三）编制程序1.准备阶段：财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排，各部门收集相关资料。2.编制阶段：各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，报财务部门审核。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据审核意见进行修改完善。财务部门汇总各部门预算草案，形成机关年度预算草案。4.审批阶段：机关年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报机关领导审批，经批准后的预算草案报上级主管部门和财政部门备案。四、预算执行（一）严格执行预算各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门要按照预算安排及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。（二）建立预算执行分析制度财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门要配合财务部门做好预算执行分析工作，提供相关数据和资料。（三）加强支出控制1.严格执行国家有关财务制度和开支标准，控制各项费用支出。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。3.加强对政府采购、项目招投标等活动的管理，确保资金使用合法合规。五、预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：1.国家政策发生重大变化，对机关预算产生较大影响的。2.机关年度工作计划和工作重点发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。3.因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。4.其他确需调整预算的情况。（二）调整程序1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过后，报机关领导审批。经批准后的预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。六、预算监督（一）内部监督1.财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门对机关预算管理情况进行审计监督，确保预算资金使用合法合规。（二）外部监督接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、绩效评价（一）绩效目标管理在编制预算时，各部门要明确预算项目的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。绩效目标要具体、可衡量、可实现、相关联、有时限。（二）绩效评价实施1.财务部门会同各部门制定绩效评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准等。2.各部门按照绩效评价方案对本部门预算项目进行自评，形成自评报告。3.财务部门对各部门自评情况进行审核，必要时可委托第三方机构进行绩效评价。4.根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施，为下一年度预算编制和执行提供参考。八、预算决算公开按照国家有关规定，及时公开机关预算决算信息，接受社会监督。公开内容包括预算收支总表、预算收入表、预算支出表、财政拨款收支总表、一般公共预算支出表、一般公共预算基本支出表、政府性