低值资产管理办法

低值资产管理办法一、总则（一）目的为了加强公司低值资产的管理，规范低值资产的采购、验收、入库、保管、使用、盘点、处置等流程，确保低值资产的安全完整，提高资产使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的低值资产管理。（三）定义低值资产是指单位价值在规定标准以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则：公司低值资产管理工作在公司领导的统一领导下，实行分级管理，各部门、各分支机构负责本部门、本机构低值资产的日常管理工作。2.归口管理原则：根据低值资产的类别，实行归口管理，由相关职能部门负责相应类别低值资产的管理工作。3.账实相符原则：低值资产的管理应做到账实相符，定期进行清查盘点，确保资产的数量、价值真实准确。4.合理配置、节约使用原则：根据公司业务需要，合理配置低值资产，提高资产使用效率，避免浪费。二、管理职责（一）公司管理层职责1.审批低值资产管理的相关制度、政策和计划。2.监督低值资产管理工作的执行情况，对重大事项进行决策。（二）财务部门职责1.负责制定低值资产的财务管理制度和核算办法。2.负责低值资产的账务处理，定期与资产管理部门核对账目。3.参与低值资产的采购、验收、盘点、处置等工作，提供财务方面的支持和监督。（三）资产管理部门职责1.负责制定低值资产的管理制度和操作规程。2.负责组织低值资产的采购、验收、入库、保管、发放、回收等工作。3.负责建立低值资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.负责提出低值资产的处置申请，办理相关审批手续，并组织实施处置工作。（四）使用部门职责1.负责本部门低值资产的申购、使用、保管和维护工作。2.配合资产管理部门做好低值资产的清查盘点工作。3.及时将闲置、报废的低值资产交回资产管理部门。三、采购管理（一）申购1.使用部门根据业务需要，填写《低值资产申购单》，详细注明申购资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息。2.《低值资产申购单》经部门负责人审核后，报资产管理部门审批。3.资产管理部门根据公司实际情况和库存情况，对申购申请进行审批。对于符合申购条件的，予以批准；对于不符合申购条件的，说明理由并退回申购申请。（二）采购1.经审批后的《低值资产申购单》交采购部门，由采购部门按照公司采购管理相关规定进行采购。2.采购人员应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商进行采购。在采购过程中，应严格按照采购合同的约定执行，确保采购工作的顺利进行。3.对于批量采购的低值资产，采购部门应组织相关人员进行集中采购，以降低采购成本。（三）验收1.低值资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。2.验收人员应根据采购合同、申购单等相关文件，对低值资产的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。对于验收合格的，填写《低值资产验收单》；对于验收不合格的，应及时与供应商联系，办理退换货手续。3.验收过程中发现的问题，应及时记录并报告相关部门负责人。对于重大问题，应及时向上级领导汇报。四、入库管理（一）入库1.验收合格的低值资产，由资产管理部门办理入库手续。入库人员应根据《低值资产验收单》，将资产逐一登记到低值资产台账中，并填写《低值资产入库单》。2.《低值资产入库单》应注明资产的名称、规格、型号、数量、入库日期、存放地点等信息。入库单一式三联，一联由资产管理部门留存，一联交财务部门记账，一联交使用部门备查。（二）保管1.资产管理部门应根据低值资产的类别、性质、用途等，合理安排存放地点，确保资产的安全完整。2.对于贵重、易损、易燃、易爆等特殊低值资产，应采取专门的保管措施，如专柜存放、专人保管等。3.保管人员应定期对低值资产进行检查和盘点，发现问题及时报告并处理。五、使用管理（一）领用1.使用部门根据工作需要，填写《低值资产领用单》，注明领用资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息。2.《低值资产领用单》经部门负责人审核后，到资产管理部门办理领用手续。3.资产管理部门根据《低值资产领用单》，从库存中发放相应的资产，并在台账中进行记录。领用单一式三联，一联由资产管理部门留存，一联交财务部门记账，一联交使用部门备查。（二）使用1.使用部门应按照规定的用途使用低值资产，不得擅自改变资产用途。2.使用人员应妥善保管领用的低值资产，不得随意丢弃、损坏或转借他人。如因使用不当造成资产损坏或丢失的，应照价赔偿。3.对于需要维修的低值资产，使用部门应及时通知资产管理部门进行维修。维修费用按照公司相关规定执行。（三）归还1.低值资产使用完毕后，使用部门应及时将资产交回资产管理部门。交回时，资产管理部门应对资产进行检查，如发现资产有损坏或丢失的，应按照规定进行处理。2.资产管理部门在收到交回的资产后，应在台账中进行记录，并办理资产归还手续。六、盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度低值资产盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法等。2.盘点计划应报公司管理层审批后实施。（二）盘点实施1.按照盘点计划，资产管理部门组织相关人员对低值资产进行全面盘点。盘点人员应认真核对资产的数量、规格、型号、存放地点等信息，并填写《低值资产盘点表》。2.在盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写《低值资产盘盈盘亏报告表》。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，资产管理部门应根据盘点结果编制盘点报告，对盘盈盘亏的原因进行分析，并提出处理建议。2.盘盈的低值资产，经审批后按照相关规定入账；盘亏的低值资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人照价赔偿；属于其他原因造成的，按照公司相关规定进行处理。七、处置管理（一）处置申请1.对于闲置、报废、毁损等需要处置的低值资产，使用部门或资产管理部门应填写《低值资产处置申请单》，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、处置原因等信息。2.《低值资产处置申请单》经部门负责人审核后，报资产管理部门审批。（二）处置审批1.资产管理部门对处置申请进行审核，提出初步意见后报公司管理层审批。2.对于价值较大的低值资产处置，公司管理层应组织相关部门进行评估和论证，确保处置工作的合理性和公正性。（三）处置实施1.经审批后的《低值资产处置申请单》交资产管理部门组织实施处置工作。处置方式包括出售、报废、捐赠等。2.对于出售的低值资产，应按照公司相关规定进行公开招标或询价，确定合理的出售价格。出售收入应及时足额上缴公司财务部门。3.对于报废的低值资产，应按照环保要求进行妥善处理，避免造成环境污染。4.对于捐赠的低值资产，应办理相关手续，并做好记录。（四）处置账务处理1.处置完成后，资产管理部门应及时将处置情况通知财务部门，财务部门按照相关财务制度进行账务处理。2.对于处置收入大于处置成本的，其差额应作为营业外收入入账；对于处置收入小于处置成本的，其差额应作为营业外支出入账。八、监督检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对低值资产管理情况进行审计，检查资产管理的各项制度、流程是否执行到位，资产的安全完整是否得到保障，资产的使用效益是否得到提高等。（二）日常监督资产管理部门应加强对低值资产日常管理工作的监督检查