商场现金管理办法

商场现金管理办法一、总则（一）目的为加强商场现金管理，规范现金收付行为，保障现金资产的安全与完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本商场实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于商场内各部门及所有涉及现金收付业务的工作岗位。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.简化现金收支手续，提高工作效率，同时保证现金管理的准确性和及时性。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围商场销售商品、提供服务所收取的现金款项。出租场地、设备等取得的租金收入现金。其他零星收入现金，如废旧物资变卖收入等。2.收款流程收银员在收款时，应向顾客开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应按顺序编号，如实填写收款日期、金额、收款事由等内容，并加盖收款专用章。每日营业终了，收银员应将当日所收现金与收款凭证存根联进行核对，确保金额一致。核对无误后，将现金缴存商场指定的银行账户，并填写现金缴存单，注明缴存日期、金额、缴存银行等信息。商场财务部门应定期对收款凭证存根联与银行对账单进行核对，检查收款是否及时足额入账，防止出现坐支现金、挪用公款等违规行为。3.特殊情况处理对于顾客支付的大额现金（如超过规定限额），应建议顾客采用转账、支票等非现金支付方式。如顾客坚持使用现金支付，收银员应及时向上级报告，经批准后办理收款手续，并加强对该笔现金的保管和监控。对于因销售退回、折让等原因需要退还现金的情况，必须由原收款人员开具红字收款凭证，并经相关负责人审核签字后，方可办理退款手续。退款时，应收回原收款凭证，并注明“作废”字样。（二）现金支出管理1.支出范围商场日常经营所需的办公用品、水电费、差旅费、业务招待费等费用支出。支付给供应商的货款、劳务报酬等款项。其他符合规定的现金支出项目。2.支出审批现金支出应严格按照审批程序进行。各项支出必须有合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并经相关负责人审核签字。一般支出审批流程为：经办人填写报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，附上原始凭证，经部门负责人审核同意后，报财务负责人审批，最后由商场总经理签字批准。对于重大支出项目（如金额超过规定限额），应经商场领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.支付方式现金支出应尽量通过银行转账等非现金方式进行支付。如确需使用现金支付，应严格控制现金支付范围和金额。支付现金时，应由财务人员根据审批后的报销单，填写现金支票或提取现金，并按照规定程序进行支付。支付现金时，应要求收款人在收款凭证上签字确认。4.库存现金限额管理商场应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照商场35天的日常零星开支所需现金量确定。库存现金限额经银行核定后，应严格遵守。如因业务发展需要调整库存现金限额，应及时向银行提出申请，并经批准后执行。三、现金保管与安全（一）现金保管1.商场应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金应及时缴存银行，除核定的库存现金限额外，不得在商场内留存大量现金过夜。如因特殊原因需要留存少量现金过夜，应将现金存入保险柜，并安排专人值班守护。3.保险柜应指定专人负责保管，保管人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。开启保险柜时，必须由保管人员和财务负责人同时在场。（二）现金安全防范措施1.加强对商场员工的现金安全意识教育，提高员工防范现金风险的能力。2.定期对商场现金保管场所的安全设施进行检查和维护，确保设施正常运行。3.安装监控设备，对商场现金收付区域进行实时监控，监控资料应保存一定期限，以备查阅。4.加强与公安机关的联系与协作，及时了解周边治安情况，确保商场现金安全。如发生现金被盗、抢劫等突发事件，应立即报警，并保护好现场，及时向上级报告。四、现金盘点与监督检查（一）现金盘点1.商场财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，盘点时应至少有两名财务人员在场。2.现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点，并与现金日记账余额进行核对。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，注明盘点日期、实存金额、账存金额、差异金额及原因等内容，盘点人员和监盘人员应在报告表上签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应根据具体情况进行相应的账务处理，并追究相关人员的责任。（二）监督检查1.商场内部审计部门应定期对商场现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合法性和合规性、现金保管的安全性等。2.审计部门在审计过程中，有权查阅相关文件、资料，检查现金收付凭证、日记账、银行对账单等，向有关人员询问情况。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.商场应接受财政、税务、审计等外部监管部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监管部门的工作。对于监管部门提出的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告监管部门。五、责任追究（一）违规行为界定1.未经批准坐支现金或超范围使用现金的。2.挪用公款、白条抵库、公款私存的。3.收款不入账、截留收入或擅自扩大现金开支范围的。4.因保管不善导致现金被盗、丢失的。5.违反现金管理审批程序，擅自支付现金的。6.其他违反本办法规定的现金管理行为。（二）责任追究方式1.对于违反现金管理规定的行为，视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。2.对于构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。3.因违规行为给商场造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。六、附则（