2025年税务个人所得税法改革知识竞赛题目及答案

2025年税务个人所得税法改革知识竞赛题目及答案选择题（每题2分，共40分）1.2025年个人所得税综合所得不包括以下哪一项？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得答案：C。个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。经营所得不属于综合所得。2.新的个人所得税法规定，综合所得适用的税率是？A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率答案：A。综合所得适用3%-45%的超额累进税率。3.2025年，某居民个人取得全年一次性奖金36000元，选择不并入当年综合所得单独计税，该笔奖金应缴纳的个人所得税为？A.3390元B.1080元C.3600元D.7200元答案：B。先确定税率和速算扣除数，36000÷12=3000元，对应税率3%，速算扣除数0。应纳税额=36000×3%-0=1080元。4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月多少元的标准定额扣除？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B。子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。5.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，独生子女每月按标准扣除的金额是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：C。独生子女赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，每月按2000元的标准扣除。6.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，扣除期限最长不超过多少个月？A.120个月B.240个月C.360个月D.480个月答案：B。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月。7.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过多少元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在多少元限额内据实扣除？A.15000元；60000元B.10000元；80000元C.15000元；80000元D.20000元；60000元答案：C。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。8.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按多少计算？A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C。稿酬所得的收入额减按70%计算。9.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理？A.年度汇算B.月度申报C.季度申报D.专项附加扣除申报答案：A。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理年度汇算。10.2025年，个体工商户的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。这里的成本、费用不包括？A.生产经营活动中发生的销售成本B.购进固定资产的支出C.业务招待费D.支付给员工的工资答案：B。购进固定资产的支出应通过折旧等方式在规定期限内扣除，不属于当期可直接扣除的成本、费用。11.个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的什么凭证，并依法办理变更登记？A.个人所得税完税凭证B.增值税完税凭证C.印花税完税凭证D.企业所得税完税凭证答案：A。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税完税凭证，并依法办理变更登记。12.对符合规定的居民个人取得的股权激励所得，不并入当年综合所得，全额单独适用什么税率表计算纳税？A.综合所得税率表B.经营所得税率表C.月度税率表D.比例税率表答案：C。对符合规定的居民个人取得的股权激励所得，不并入当年综合所得，全额单独适用月度税率表计算纳税。13.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按什么计算个人所得税？A.月B.季C.年D.次答案：D。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按次计算个人所得税。14.2025年，某个人出租住房取得月租金收入5000元，当月应缴纳的个人所得税为（不考虑其他税费）？A.400元B.800元C.1000元D.1200元答案：A。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元，应纳税额=4000×10%=400元。15.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。16.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年几月几日前申报纳税？A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至7月31日D.5月1日至8月31日答案：A。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前申报纳税。17.新个人所得税法规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月几日缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表？A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。18.2025年，对于年收入不超过多少万元且已预缴个人所得税的居民个人，可免于办理年度汇算清缴？A.6万元B.10万元C.12万元D.15万元答案：C。对于年收入不超过12万元且已预缴个人所得税的居民个人，可免于办理年度汇算清缴。19.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其？A.临时纳税人识别号B.统一社会信用代码C.组织机构代码D.纳税人识别号答案：D。纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。20.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息，扣缴义务人应当自纳税人报送相关信息的次月起按照新的专项附加扣除信息计算扣除，税务机关应当自纳税人报送相关信息的几日起完成处理？A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B。税务机关应当自纳税人报送相关信息的5日起完成处理。判断题（每题2分，共20分）1.2025年，个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确。国债利息收入属于法定免税项目。2.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）答案：正确。这是综合所得个人所得税的计算和扣缴方式。3.专项附加扣除中的大病医疗支出，只能由纳税人本人扣除，不能由配偶扣除。（）答案：错误。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。4.个人因任职或者受雇取得的奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，都应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税。（）答案：正确。这些都属于工资、薪金所得的范畴。5.个体工商户业主的工资薪金支出可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除。（）答案：错误。个体工商户业主的工资薪金支出不得在计算经营所得应纳税所得额时扣除。6.非居民个人取得稿酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额。（）答案：正确。非居民个人取得稿酬所得按此方法计算纳税。7.个人转让不动产，转让收入按照合同约定的价格确定，不考虑市场价格。（）答案：错误。转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以按照市场价格等合理方法进行调整。8.个人所得税年度汇算清缴时，只需要对综合所得进行汇算，经营所得等其他所得不需要汇算。（）答案：错误。经营所得也需要按规定进行汇算清缴，只是与综合所得汇算清缴不同。9.纳税人享受专项附加扣除，应当按照规定留存相关资料备查，留存期限为自法定汇算清缴期结束后保存五年。（）答案：正确。这是专项附加扣除资料留存的要求。10.2025年，企业向个人支付不竞争款项，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：正确。企业向个人支付不竞争款项属于偶然所得范畴。简答题（每题10分，共20分）1.请简要介绍2025年个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准。答：2025年个人所得税专项附加扣除项目及扣除标准如下：-子女教育：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。-继续教育：学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。-大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。-住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。-住房租金：根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。-赡养老人：独生子女每月按2000元的标准扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。2.简述2025年个人所得税综合所得年度汇算清缴的概念、办理时间和办理方式。答：-概念：个人所得税综合所得年度汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。-办理时间：居民个人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。-办理方式：-自己办：纳税人可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端等渠道自行办理年度汇算。-单位办：纳税人可以请任职受雇单位办理。纳税人应在2025年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。-请人办：纳税人可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，纳税人与受托人需签订授权书。案例分析题（每题20分，共20分）李某是一名居民个人，2025年取得以下收入和支出情况：-每月工资收入12000元，每月“三险一金”专项扣除1500元。-取得劳务报酬收入30000元。-取得稿酬收入20000元。-有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元的专项附加扣除。-李某为独生子女，父母均已年满60周岁，可享受每月2000元的专项附加扣除。请计算李某2025年综合所得应缴纳的个人所得税。答：1.首先计算综合所得收入额：-工资薪金收入额=12000×12=144000元-劳务报酬收入额=30000×(1-20%)=24000元-稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元-综合所得收入额=144000+24000+11200=179200元2.然后计算扣除项目金额：-基本减除费用=60000元-“三险一金”专项扣除=1500×12=18000元