2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频考点卷详细参考解析115

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

注意事项:

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

!工整，笔迹清楚。

请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

1，牛、4.

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、根据•《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。

A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

C首次公开发行股票并在主板上市的.持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

2个完整会计年度

2、甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2013年度发生

的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中僚认对乙公司投资收益有影响的是

凶密（）。

10.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元

0.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元

团.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

0.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

A.团.团

B.0.0

C.0.0

D.回.回.团.团

3、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（）。［2015年9

月真题］

0.公司近三年的净资产收益率分别为・0.8%、8%、10%,追溯调整后3年净资产收益率是

2%、7.5%、11%,则发行人符合公开发行新股条件

团.公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30%

0.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

"某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，

本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票

A.0

B.团、0

C.0,0,0

D.团、团、回、国

4、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预

计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预

收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元,

预计还将发生成本万元，年已确认收入万元，则以下说法正确的是（

8200880）a

团甲公司2009年度应确认收入为190万元

团甲公司2009年度应确认收入为110万元

13甲公司2009年度应确认收入为78万元

团甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

A.0,Q

BE、0

C.团、0

D.0

EE

5、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，关于募集资金用途的说法，正确的有

0债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%

0允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金

0债券资金只能用于单个债转股项目

0对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基

金等资金实施置换

A.回、0

B.团、0

C.团、0

D.a>团、0

E.0s团、0

6、信用评级报告的主要事项包括（工

团信用评级结论及标识所代表的涵义

团提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异

团评级报告揭示的主要风险

同跟踪评级的有关安排

回投资价值说明

A.0>0>0

Bia、0>0

C.团、C0

D.团、团、团、团

E.团、回、回、0

7、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

团.甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副总经理，

24个月内因违法收到过刑事处罚

团.乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1〜6月史于持续研发投入期，未实现产品销

售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，2015

年主营业务收入5000万,以2014、2015年为报告期

团.丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

固丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会

采取市场禁入措施

A.0>0

BE、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（3、同、0

8、下列关于证券公司次级债券的说法正确的是（）。

A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行

B.注册资本为人民币500万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者

C.每期债券的机构投资者合计不得超过300人

D.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者

9、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。

0.资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资

产评估机构出具资产评估报告

0.评估机构、估值机构原则上应当采取两种以上的方法进行评估或者估值

0.本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书等文件最迟应当与股

东大会决议同时公告

0.上市公司重大资产重组应当披露盈利预测报告

A.I3、0

B.B、同、0

C.0

D.E1、团、团、0

10、保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行•使以下哪些权利（）

0列席发行人的总经理工作会议

团对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅

0对发行人违法违规的事项发表公开声明

0定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0出席发行人茶事会

A.团、0

BE、团

03、0

D.回、田、0

E.0、团、0

11、甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外

购买任何产品，在限额100万元的范围内，可以享受6折优惠，此外，作为其季度促销的一

部分，甲公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时

享受9折优惠，即未来30天，所有客户均可享受9折优惠，假定A产品对外销售，旦甲公

司估计客户兑现折扣券的可能性为80%,且每位客户将平均购买60万元的额外产品，甲公

司销售A产品时应确认的收入为（）万元。

A.87.41

B.85.6

C.84.75

D.82

12、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

团最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚

0最近12个月内受到过交易所公开谴责

0一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除

0涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查

0最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

A.0>（3、0^0

BE、回、0

C.G3、团、0

D.回、回、回、0

E.13、团、团、0

13、某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票取得股

票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表

述中，正确的是（）。

A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

14、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

团.应付经营租入固定资产的租赁费

0.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

0.因辞退职工给予职工的补偿款

0.应付融资租入固定资产的租赁费

A.0.0

B.团.团.团

C.0.0

D.0.0

15、对于中小板的上市公司，以下关于募投项目变更的说法正确的有（）。

国变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过

因变更募投项FI实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见

团取消原募集资金项目，实施新项目，芾事会通过，无须经股东大会通过

团变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须羟股东大会通过

A.I3、0

B.0s0

C.团、0

D.EI、团、0

16、某证券公司注册资本4亿，其可以从事的业务为（）。

团.证券经纪和证券承销与保荐0.证券投资咨询和证券自营

团.证券承销与保荐和证券资产管理0.证券自营和证券资产管理

A.0.0.0

B.0.0

C.0.0.0

D.0.0

17.A公司为某准备首次发行股票并在科创板上市的公司，B公司为其主承销商，且A公司

采取了超额配售选择权，下列说法正确的是（？？）。

A.采用超额配售选择权的，A公司应授予B公司超额配售股票并使用超额配售股票募集的

资金直接购买发行人股票的权利

B.B公司在A公司股票上市之日起20个自然日内，不得使用该账户资金外的其他资金或者

通过他人账户交易发行人股票

C.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的20%

D.B公司未购买A公司股票或者购买A公司股票数量未达到全额行使超额配售选择权拟发

行股票数后的，不得要求A公司按照发行价格增发股票

E.B公司使用超额配售募集的资金从二级市场购入股票的，在超额配售选择权行使期届满或

者累计购回股票数量达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的5个工作日内，将除购回

股票使用的资金及划转给A公司增发股票部分的资金（如有）外的剩余资金，向中国证券

投资者保护基金有限责任公司交付，纳入证券投资者保护基金

18、大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的

厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于

2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使

用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法

计提折旧，至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有

则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（）。

0该厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日

回大地公司对该厂房应计提的折旧额为200万元

0大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元

0该厂房应计入资产减值损失的金额200万元

团该厂房应计入资产减值损失的金额300万元

A.0

BE、0

C.I3、团、@

DE、回、0

E.团、团、0

19、某公司总资产1个亿，资产负债率为70%,为降低资产负债率，拟股本融资4000万元，

则融资后的权益乘数为（）。

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

20、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。

0.具备3年以上保荐相关业务经历

团.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

0.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚

0.未负有数额较大到期未清偿的债务

A.固固团

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

21、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）

A」二市公司收购，从收购完成之FI12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要

继续进行督导

22、根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有（）。

[2016年5月真题]

及保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务

后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市

公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向上交所报告

团.保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至

少应有•人参加现场检查

0.当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定

情形时，保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内，对上市公司进

行专项现场检查

0.在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向上交所提交《持续督导年度报告

书》

0.持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度孜告之日起的15个工作日内向上交

所报送保荐总结报告书

A.0>团、Q

BE、0

C.I3、0

DE、回、0

23、上市公司董事会秘书违反《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）规定，深圳

证券交易所所视情节轻重给予（）处分。

因公开谴责

团.通报批评

EI.罚款

因公开认定其不适合担任上市公司董事会秘书

团.警告

A.0,0,0

BEE

C.0,0

D.0,0,0,0

24、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。

团拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

因采用证券法规定的余额包销或代销方式发行

团最近24个月内曾发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

团最近3年及1期的财务报告审计意见为保留意见

团最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,净利润以扣除非经常性损益后

孰低者为计算依据

A.0

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、团、0

E.（3、0、0

25、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，下列关于发行承销的特别规定

正确的是（）<«

0.上市公司配股的，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的百分之五十，并应当采

用代销方式发行

0.上市公司增发的，发行价格应当不低于公告招股意向书前十五个交易日或者前一个交易

日公司股票均价

团.上市公司向特定对象发行证券，发行对象应当符合股东大会决议规定的条件，且每次发

行对象不超过二十名

团.上市公司向特定对象发行股票，发行价格应当不低于定价基准H前二十个交易H公司股

票均价的百分之八十

凰向特定对象发行的股票，自发行结束之日起三个月内不得转让

A.0>0

BJ3、0、0

C.团、0

D.同、0

EE、回、回、0

26、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行

股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。12016

年5月真题］

0.发行人的荒事、监事

0.发行人的副总经理

团.发行人的实际控制人或其法定代表人

0.持有发行人3%以上股份的股东

0.发行人实际控制人的董事、监事、高管

A.0>团、回、团

B.I2、0、0

C.团、团、0

D.0>闭、□

27、甲企业是一家大型机床制造企业，2016年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售

合同，约定于2017年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期

交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2016年12月31日，甲企业尚未开始生

产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假

定不考虑其他因素，2016年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元

28、甲公司为创业板上市公司，刘某担任董事，以下关于刘某买卖甲公司股票的说法，错误

的是（）o

A.刘某在买卖甲公司股票前应当将买卖计划书面通知甲公司董事会秘书

B.刘某因涉嫌其他公司内幕交易被证监会立案调查，调查期间不得减持其所持的甲公司股

份

C.刘某不得以融资融券方式买卖甲公司股票

D.刘某将持有的甲公司可转债全部转换为甲公司股票，当年可将转换所得的股票全部出售

29、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至

2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的

可分配利润为万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（年

7500）0［20159

月真题］

0.2012~2014年以现金方式累计分配利润900万元

0.2012-2014年以现金方式累计分配利润750万元

0.2012〜2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元

0.2012-2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元

0.2012〜2014年以现金方式累计分配利润600万元

A.0

B.回、0

C.团、0

D©、团

30、关于首次公开发行股票时参与网下配伐的投资者的表述正确的是（）。

0参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案

团参与首发股票询价和网卜申购业务的个人投资者应具名2年（含）以上的A股投资经验

0除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境

外投资者可自行在证券业协会备案

0符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案

0网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20

个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）

以上

A.EI、回、0

B.0s0

C.团、团、回、0

D.I2、团、0

EE、回、回、0

31、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚

实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有

（）。

团监管谈话

团警告

回重点关注

国罚款

因责令进行业务学习

A.I2、0>回

B.0s0、0

C.回、回、0

D.I3、团、Q

32、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的

有（）。

团.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现

状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

团.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，

积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股,

也可以参股，并着力推进整体上市

0.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任

务的商业类国有企业，要保持国有资本100%控股地位，非国有资本不得参股

0.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企

业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营

A.0.0.0

B.0.E1

C.0.0

D.0.H

33、某期间市场无风险报酬率为10%,市场平均风险股票必要报酬率为16%,股票的0值

为1,则股票的成本为（

A.10%

B.16%

C.16.6%

0.26%

34、关于收入的确认，下列说法中正确的有（工

0.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入

团.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销佻合同的重要组成部分，在购买方接受交货

以及安装和检验完毕前，不确认收入

0.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负

债

0.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入

A.固固团

B.0.0.0

C.0.0

D.0.0.0.0

35、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合《上市公司收购管理办法》等规定的有（）。

因被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件

进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见

因上市公司就实际控制人发生变化的情况予以公告后，实际控制人仍未披露的，上市公司董

事会应当向实际控制人和受其支配的股东查询，并聘请财务顾问进行查询，并将查询情况向

证券交易所报告

回.上市公司控股股东向收购人协议转让其所持有的上市公司股份，控股股东及其关联方未清

偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的，

被收购公司董事会应当对前述情形及时予以披露，并采取有效措施维护公司利益

团.协议收购的收购人对收购条件做出重大变更的，被收购公司董事会应当在3个工作日内提

交董事会及独立财务顾问就收购条件的变更情况所出具的补充意见，并予以报告、公告

团.间接收购时，实际控制人存在不得收购上市公司情形的，上市公司堇事会应当拒绝接受受

实际控制人支配的股东向董事会提交的提案或者临时议案，并向中国证监会、派出机构和证

券交易所报告

A.0,0

C.0,0,0

36、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。

A.每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网

上初始发行股数的1/1000

B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金

C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户

D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过推号抽签，确定有效申购中签号码，

每一中签号码认购一个申购单位新股

37、下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（）。

A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划

B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划

C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划

D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划

38、2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，

最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31口，甲公司尚未接到法院的判决，因诉

讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万

元至100万元之间的某•金额（不含甲公司将承担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则

一一或有事项》准则的规定.甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为

（）万元。

A.92

B.90

C.95

D.97

39、证券公司在提交主板市场首次公开发行股票（IPO）并上市申请前，应当向中国证监会

提交有关材料，申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司应当提交关于公司合规经

营情况的材料，其内容包括（）。

固公司董事、监事、高级管理人员最近36个月内是否受到中国证监会行政处罚

团.公司堇事、监事、高级管理人员最近24个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认

定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格

团公司近4年合规经营情况

EL法人治理情况

团.公司证券从业人员的合规性情况

团.账户规范情况

因客户交易结算资金第三方存管情况

A.0,0,0,0,0,0

瓦国3

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0,0

40、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以

对发行人行使下列（）权利。

0.要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》规定和保荐协议约定的方式，及时

通报信息

团.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0.列席发行人的股东大会、董事会和监事会

0.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

0.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合

A.团、团、0

B.团、团、0

C.0,0,0、0

D.团、团、回、国

E.（3、团、团、0>0

41、下列关于证券公司短期融资券的说法中，正确的有（）。

0.证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60%

团.证券公司短期融资券的期限最长不超过91天

团.证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用

于长期股权投资

13.证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银保监会的监管

A.回、0

B.B、团

CE、0

D.ia、0

42、甲公司为上交所主板二市公司，根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，

下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。

A.乙公司生产部经理的父亲赵某，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东

B.王某，其儿子持有甲公司1.2%的股份

C.甲公司控股子公司财务经理配偶的哥哥孙某

D.一年前为甲公司提供过内容咨询服务的会计师李某

43、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所应当公开的事项包括

（）。

0.发行上市审核标准和程序等发行上市审核业务规则和相关业务细则

0.发行上市审核问询及回复情况

团.上市委员会会议的时间、参会委员名单、审议的发行人名单、审议结果及现场问询问题

0.对股票公开发行并上市相关主体采取的自律监管措施或者纪律处分

0.在审企业名单、企业基本情况及审核工作进度

A.0>团、回、团、0

B.0s团、团、0

C.回、回、团、团

D.团、团、团、团

E©、团、0

44、上市公司的下列各种行为中，不适用于《上市公司重大资产重组管理办法》的是（）。

A.按照经中国证监会核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金对外投资的

行为

B.受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁的行为

C.与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资的行为

D.接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产的行为

45、下列关于上市公司与控股股东及其他关联方资金往来以及对外担保的说法，正确的有

（）。

团上市公司不得无偿但可以有偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

团单笔担保额超过最近1期经审计净资产10%的担保应当在茶事会审议通过后提交股东大会

审批

因为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保须经股东大会审批

团对股东、实际控制人及其关联方提供的担保必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会

审批

V上市公司可以通过非银行金融机构向关联方提供委托贷款

A.0>0

BE、0

C.0>团、0

D.团、回、回、0

E.（a、同、团、0>a

46、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然

后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。

0.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票

0.战略投资者获配股票的总量为1.1亿股

0.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股

团.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

AJ3、0

B.I3、（2

CE、团、0

D.团、0

47、北交所上市公司连续（）出现股票每日收盘价均低于每股面值的，北交所将决定终

止其股票上市。

A.30个交易日

B.60个交易日

C.90个交易日

D.120个交易日

E.150个交易日

48、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。

A.每•个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网

上初始发行股数的1/1000

B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金

C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户

D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，

每一中签号码认购一个申购单位新股

49、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

0.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服

务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的

子公司不可以成为做市商

团.做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买

人当日不得卖出

团.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖

团.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为1000万股，A与B证券公司为其初始

做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

A.0.0.0

B.团.团团

C.0.0.0.0

D.0.0

50、下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（）。

0.持有以备出售的商品

0.为交易目的持有的5年期债券

0.远期外汇合同形成的衍生金融负债

画实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、0

E.团、回、回、0

二、多选题

51、关于上交所科创板上市企业的规范类强制退市，下列要求正确的是（）。

0.因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但公司未在规

定期限内改正，此后公司在股票停牌2个月内仍未改正，上交所将实施强制退市

0.未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告,此后公司在股票停牌2个月内仍未披露，

上交所对其股票实施退市风险警示

0.公司可能被依法强制解散，上交所对其股票实施退市风险警示

0.股本总额或者股权分布连续15个交易日不具备上市务件的，股票自上述情形出现的次一

交易日起停牌

0.停牌期间股本总额或者股权分布重新具备上市条件的，公司应当及时披露并申请股票复

牌

A.同、0

B屈、回、0

C.I2x同、0

D.团、团、0

E.ia、团、团、团

52、甲上市公司为申请非公开发行股票的再融资公司，在发审会后至发行前期间，其发行人

李某公布了重大事项临时公告，应在（）个工作日内向中国证监会报送会后重大事项说

明。

A.5

B.10

C.15

D.30

53、甲公司适用所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在

差异的事项如卜.：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得

成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧。

甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间

能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理

中，正确的是（）。

A.递延所得税负债为0

B.递延所得税资产为400万元

C.所得税费用为900万元

D.应交所得税为1300万元

54、某公司总资产1个亿，资产负债率为70%,为降低资产负债率，拟股本融资4000万元，

则融资后的权益乘数为（）。

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.U.5倍

55、下列（）情形，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协

议转让股份的信息直接签订转让协议。

回.上市公司连续2年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及

具体时间表的

团.国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的

区上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的

团.国有股东因接受要约收购方式转让其所持.上市公司股价的

团.国有股东成员发生变化的

A.0,0,0

B.自国，回

C.团团闻团

56、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房•，2012

年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利

率为6%,当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑

其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一

般借款利息费用为（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

57、下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。

A.利用短期借款增加对流动资产的投资

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

D.提高流动负债中的无息负债比率

58、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行保荐工作报告

59、某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额

配售选择权，数量为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之口起30口内，主承销商使

用超额配售获得的资金，分别以95元/股购入2亿股、以90元/股购入2亿股。假女「不考

虑发行费用，发行人募集的资金为（）

A.330.3亿元

B.330亿元

C.318亿元

D.3UU亿元

60、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（

0.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为

加权平均净资产收益率的计算依据

0.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

团.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

0.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

A.0.0.0

B.0.回.回

C.0.0

D.0.0.0

61、甲公司2016年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权

平均数为3000万股。甲公司2016年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定

持有者可于2017年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）

7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1

股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司

2016年稀释每股收益是（）。

A.0.38元/股

B.0.48元/股

C.0.49元/股

D.0.50元/股

62、上市公司不得以卜.列哪些方式，将资金直接或间接地卷供给控股股东及其他关联方使用。

（）

□有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

团通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

0委托控股股东及其他关我方进行投资活动

因为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

0代控股股东及其他关联方偿还债务

A.团、团、团、团、团

B.0、（3、团、团

C.团、回、回、0

D.回、团、0

E.囹、团、团

63、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利

润率为（）。

A.18%

B.28%

C.54%

D.12%

b4、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。

风已宣告破产清理整顿的子公司

0.境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公

司决定

团.M公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但M公司与自然人甲协议约定，设立的公司

经营决策和财务政策由M公司决定

国.M公司和N公司是P公司股东，M公司占60%股份，N公司占40%股份，但是根据股

东之间的协议，M公司不参与P公司经营管理，每年拿固定收益300万元

A.回、0

B.I3、团

03、0

D.团、0

65、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，

并于2016年3月完成发行。根据《发行监管问答一一关于引导规范上市公司融资行为的监

管要求》，该公司可于200年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。

0.公开增发

0.配股

0.非公开发行股票

0.发行可转债

0.发行优先股

A.I3、0

B.团、团

CE、0

DE、回、0

E.团、团、0

66、设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%,复利计息，到

期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要

收益率均为9%,那么（）,

0.甲债券的理论价格大于乙债券的理论价格

团.乙债券的理论价格小于955.62元

0.甲债券的理论价格大于1000元

0.与乙债券相比，甲债券的理论价格对市场利率的变动更敏感

团.与甲债券相比，乙债券的理论价格对市场利率的变动更敏感

A.O、团、0

B.团、团、团

03、团、0

D.团、团、0

67、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》的规定,

在招股说明书中，发行人应披露影响其所处行业发展的有利和不利因素，包括（）。

回产业政策

回产品特性

团技术替代

团国际市场冲击

团未来规划

A.0>0

B.回、回、团、0

CE、团、0

D.团、团、0

68、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列关于非公开发行

公司债券转让机制的说法，正确的是（）。

A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元

B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元

C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报

D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%

69、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万股

和800万股购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一

大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净

利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万

元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。

A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元

B.扣除非经常性损益前论每股收益为2.08元

C.扣除非经常性损益后的每股收益为2.28元

D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元

70、禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行为。

□.违背客户的委托为其买卖证券

团.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

0.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

同未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券

0.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

A.团、团

B.O、（3、0

C.团、回、回、0

D.团、团、团、0

E.囹、团、团、国、团

71、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

团乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出包:金融资产给乙公司

同企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公

允价值回购

团企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权

是一项重大价外期权

回企业采用附追索权方式出售金融资产

A.RI、回、

B屈、回、回、

C.团、团、0

D.0>0

72、企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能达到100%时单价为40元，变动成本率为

50%o如果产能下降60%,为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。

A.35

B.45

C.50

D.60

73、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有

（）。

0.申请非公开发行股票

0.申请发行公司债券

0.对外担保金额为公司最近1期经审计总资产的50%

0.公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价25%

A.ta、团、团、a

B.回、回、0

C.国、团、0

D.I3、0

E.回、回

74、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平

均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外

的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价

格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元/股。

A.2.58

B.2.59

C.2.57

D.2.56

75、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）。

团.上市公司控股股东、实际控制人及其亲属，以及上市前直接持有10%以上股份的股东或

虽未直接持有但可实际支配10%以上股份表决权的相关主体，持有或控制的本公司向不特定

合格投资者公开发行前的股份，自公开发行并上市之口起12个月内不得转让或委托他人代

为管理

原上市公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份，自上市之日起12个月内不得转

让，在任职期间每年转让的股份不超过其所持本公司股份总数的25%,离职后6个月内不得

转让

0.发行人高级管理人员、核心员工通过专项资产计划、员工持股计划等参与战略配售取得

的股份，自公开发行并上市之日起6个月内不得转让或委托他人代为管理

0.公司上市时未盈利的，在实现盈利前，控股股东、实际控制人、芾事、监事、高级管理

人员自公司股票上市之日起2个完整会计年度内，不得减持公开发行并上市前股份

团.上市公司控股股东、实际控制人在限售期届满后减持公开发行并上市前所持股份的，应

当明确并披露未来6个月的控制权安排，保证公司持续稳定经营

A.0>团、0

B.回、团、0

CE、团、团、0

D.团、团、团、团

E.团、团、团、Q

76、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。

0.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不

同的配售比例

0.主:承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，

回拨后两者的获配比例应当一致

回.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

0.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

A.EI、0

B.自、0

c（a、同、0

DE、团、□>□

77、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）o

A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权，可免于履行披露义务

B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的,

投资者免于履行披露义务

C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘

请独立财务顾问提供专业意见

D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其

对要约的接受

78、甲公司2016年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发

行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票

面利率为5%,则发行规模最高为（）。

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元

79、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8

元。以下说法正确的有（）。

回控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

回原股东认购股票的数最至少达到拟配售数最的70%方配股成功

0只能采取由证券公司代销形式发行

团配股价可以为5.5元/股

团拴股股东可以认购其他股东没有认购的部分

A.团、团、团、团

B.0>回、团、团

03、团、团、0

D.回、团、田、国、团

E.团、团、团、（3

80、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此

范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

A.净资本的60%

B.净资产的60%

C.净资本的40%

D.净资产的40%

E.总资产的40%

81、甲公司拟于2017年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）

A.2016年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2014年甲公司净利润为一100万元，2015年净利润为一150万元，2016年净利润为

100万元，且2015年和2016年营业收入增长率超过30%

C.2014年甲公司亏损，2015年和2016年净利润分别为100万元和150万元，持续增

长

D.2017年3月甲公司净资产为3000万元

82、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期

己分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,卜列说法正确的

有（）。

④股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

团.应当在茶事会公告中误细披露现金分红水平较低的原因

团.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

同应当在堇事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

A.0>[3、团、0

B瓜团

C.fflx团、0

DE、回、0

83、下列有关存货监盘审计程疗的说法中，错误的足（）。

A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行

实施检查程序

B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

84、下列关于持续督导说法正确的有（）。

0.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中

国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书

团.主板发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

0.创业板发行可转换公司债券的，持续督导期间为可转换公司债券上市当年剩余时间及其

后1个完整会计年度

团.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

A.0>0

B.回、团、回

C.团、0

D.团、回、0

E.团、团、0

85、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（）。

因创业板简易程序非公开发行且自行销售的可以不保荐、不承销

团.上市公司申请非公开发行股票融资额不超过5000万元且不超过最近1年末净资产10%的，

中国证监会适用简易程序

因上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不

超过最近1年末净资产10%的股票

因创业板上市公司1个现任监事涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见

团.创业板上市公司向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的

10%

A.E1、团

B.13、0

C.团、团

D.回、团、团

E.Qs团、回

86.某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60

个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和

30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。［2015年9月真题］

团.18元

0.16元

团.20元

0.22.5元

0.27元

AJ3、团、团、团、0

B.囹、团、团、0

C.回、团、0

D.I3、0

87、重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原

因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%,以下说法

正确的有（）。

A.公众公司董事长应该在股东大会上向投资者作出道歉

B.公众公司的财务负责人在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道

歉

C.中国证监会对上市公司财务监管谈话

D.中国证监会对财务顾府财务监管谈话

88、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。

0凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和

揭示，并详