2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试进阶提升题详细参考解析

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

注意事项:

〜■1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

i3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

!工整，笔迹清楚。

请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

1'牛、4.

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

窣

I一、选择题

11、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列属于证券公司申请保荐机构资格应当具备

••!的条件是（）o

汉iA.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于25人,其中最近3年从事保

瑕1荐相关业务的人员不少于20人

B.净资本不低于人民币3000万元

C.注册资本不低于人民币1亿元

D.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于5人

E.最近3年内未因违法违规行为受到行政处罚

2、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。

固公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用

当年利润弥补亏损

固公司分配的当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司的法定公积金，公司法定公积

金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取

A.0>0

B.团、团、回

03、团、0

DE、回、0

E.13、团、0

3、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于俣荐机构更换相关要求的表述，正确

的是（）。

团.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报

告，获得中国证监会许可

0.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以

另行聘请保荐机构

0.持续督导期内，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐

机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构

0.持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，

其贵•任不因保荐机构的更换而免除或者终止

团.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当

自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因

A.EI、用、Q

BE、回、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.团、团、团、0

4、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，资产支持证券投资者

享有的权利包括（）。

0.分享专项计划收益

0.按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件

0.办理资产支持证券发行事宜

团.根据证券交易场所相关规则，通过回购进行融资

0.管理专项计划资产

A.0s13、回、回

团、团、0

C.EK团、□

D.ia、0

5、在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（）。

0.存货估价可能存在成本与市价相差悬殊的情况

0.部分存货可能抵押给债权人

团.存货损失报废可能没有作会计处理

0.存货不能用作抵债

0.在流动资产中，存货的变现能力最差

A.团、团、0

B.团、团、团、（3

C.0>团、（3、0

D.团、团、回、0

EJ3、团、团、Q

6、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

7、下列可以作为上市公司法定代表人的有（）。

0经理

0董事长

0执行芾事

0监事会主席

团高级管理人员

A.0>Q

BE、回、0

C.I3、团、@

DE、0

E.团、团、团、团

8、A上市公司自成立以来就注重通过各种方式的投资者关系活动来加强其与投资者之间的

沟通。甲公司进行此项工作的目的是（）。

团.促进公司整体利益最大化和股东财富增长并举的投资理念

团.建立稳定和优质的投资者基础，获得长期的市场支持

因促进公司与投资者之间的良性关系，增进投资者对公司的进一步了解和熟悉

团.增加公司信息披露透明度，改善公司治理

团.形成服务投资者、尊重投资者的企业文化

A.0,0

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0,0

9、创业板某上市公司拟非公开发行股票，募集资金用于收购某有限公司，以下属于该上市

公司应当符合的条件有（）。

0.最近二年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据

0.最近一期末资产负债率高于百分之四十五

0.最近十二个月内未受到证券交易所的公开谴责

团.最近十一个月内不存在违规对外提供担保

AJ3、0

B.I3、（2

CE、团、0

D.团、团、0

E.（3、团、团、0

10、税收管理体制的核心内容是（）

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

11、长江公司属于核电站发电企业，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站

核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国

际公约等规定。企业应承里环境保护和生态恢复等义务。2015年1月1H预计40年后该核

电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相

关期间通货膨胀等因素确定的折现率为已知。年确认

5%o（P/F,5%,40）=0.14202016

的财务费用为()万元。

A.71

B.50

C.74.55

D.55

12、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有()。

0.发行后总股本4亿股〔含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数最的

50%

0.发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%

0.对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同

团.主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、

年金保险类投资者的配售比例可以低于其他承诺相同限售期的投资者

0.安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比

例

A.0>团、0

B.I2、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.(a、瓜、团、0

13、2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最

终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因诉讼须承

担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间

(含甲公司将承担的诉讼费2万元)，且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司

应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为()万元。

A.95

B.93

C.90

D.100

14、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期"资本公积一一资本(股

本)溢价"发生变动的有()。

团.以资本公积转增资本/股本

团.根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

团.授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用

因同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

团.当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

A.0>0、0

BE、团、团

C.团、团、①、0

D.团、团、回、0

E.(a、瓜、团、0>a

15、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。

0.3年内不转让取得的上市公司A股股份

团.其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元

0.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投

资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予

以核准

0.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准

后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件・，经中国证监会审核无

异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续

A.国、0

B.0s0

C.团、0

D.B、0

16、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍

数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。

A.1200万股

B.G00万股

C.1440万股

D.1160万股

17、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。［2015年5月真

题］

A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围

B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况

C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值

D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或

利用其他注册会计师的工作

18、A为一家上市公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、

丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数

据如表2。根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有

（）。［2015年9月真题］

表2亿元

*1fI

磔那看

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■

懑

T

：->'澎st库安

0.对甲的收购

0.对乙的收购

0.对丙的收购

团.对丁的收购

0.对戊的收购

A.EK回、0

B.B、同

CE、0

D.E1、团、团

19、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司股份减持的说

法，正确的有（）（,

团.公司股东持有的首发市股份，可以在公司上市前托管在具备经纪业务资格的证券公司，

并由证券公司按照上市业务规则的规定，对股东减持首发前股份的交易委托进行监督管理

0.公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，控股股东、实际控制人自公司股票上市之日

起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；自公司股票上市之日起第4个会计年度至第

6个会计年度内，每年减夺的首发前股份不得超过公司段份总数的2%,并应当符合《上海

证券交易所上市公司股东及茶事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》关于减持股份的

相关规定

0.上市公司控股股东、实际控制人在限售期满后减持首发前股份的，应当明确并披露公司

的控制权安排，保证上市公司持续稳定经营

0.上市公司存在重大违法情形，触及退市标准的，自相关行政处罚决定或者司法裁判作出

之日起至公司股票终止上市前，控股股东、实际控制人、荒事、监事、高级管理人员不得减

持公司股份

0.上市公司核心技术人员自所持首发前股份限售期满之口起4年内，每年转让的首发前股

份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%,减持比例可以累积使用

A.0s0>0

B.G3、团、团

CE、团、0

D.E1、团、团、（3

E.0s团、团、0

20、某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社

会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业

保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司200年度发生上述保险费在计算

应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A.260

B.230

C.200

D.150

21、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法错误的是

（）。

A.上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的资产所属行业应当符合创业

板定位，或者与上市公司处于同行业或者上下游

B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产的，应当符合相关规定，并

可以与特定对象约定转股期、利率及付息方式、赎回、回售、转股价格向下或者向上修正等

条款，但转股期起始日距离本次发行结束之日不得少于十二个月

C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体浅未盈利的，在上市公司重组上市后

首次实现盈利前，控股股东、实际控制人自本次交易所取得的股份登记之日起3个完整会计

年度内，不得减持该部分股份

D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后

首次实现盈利前，自本次交易所取得的股份登记之口起第4个完整会计年度和第5个完整会

计年度内，每年减持的该部分股份不得超过上市公司股份总数的2%

E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照规定聘请独立财务顾问，并

委托独立财务顾问在股东大会作出重大资产重组决议后3个工作日内，通过深交所并购重组

审核业务系统报送申请文件

22、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（兀

团支付的现金股利

团取得短期借款收到的现金

团增发股票收到的现金

13偿还公司债券支付的现金

A.回、回、回、

B.0、团、0

CE、团、回、0

D.团、团、@

23、以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述

正确的有（

团股票经中国证监会核准已公开发行

团公司股本总额不少于人民币3000万元

回公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

国公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司本次公开发行的股份超过人民币4亿

元的，公开发行股份的比例为10%以上

团公司股本总额不少于人民币5000万元

A.0、0、Q

BE、回、0

C.0>团、0

D.团、回、0

E.B、同、0

24、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对•B

公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面挣利润

为基础计算确认投资损益（）o

0.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值

0.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益

0.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性

0.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.a.H.a.H

25、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有（）。

0关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

0关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

0关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派。勺股息

团关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

0关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

A.团、0>0

B.（a、团、团、0

C.0>回、团、0

D.团、团、团、回

E.13、0、13、0

2G、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。［2015年9月真题］

团.省政府

0.自治区政府

0.直辖市政府

0.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府

0.县级市政府

0.县政府

A.0>（3、0

BE、回、回、团、0

C.G3、团、团、0

D.回、回、回、0

27、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润为3000

万元，则以下说法正确的是（）。

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并

向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

28、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）

A.上市公司收购，从收购完成之日12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要

继续进行督导

29、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法

正确的是（）。

团.上市公司应当在可转债募集说明书中约定受托管理事项

0.上市公司董事会审议向特定对象发行可转债有关事项时，应当不存在尚未完成的股票发

行、可转债发行、收购、股份回购事宜

0.上市公司董事会就本次向特定对象发行可转债的具体方案作出决议，并提请股东大会批

准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

0.上市公司可以提供网络投票的方式，还可以通过其他方式为股东参加股东大会提供便利

0.上市公司监事会应当对董事会编制的向特定对象发行可转债发行文件进行审核并提出书

面审核意见

A.0>（3、0

BE、团、回、0

C.0>0、0,（3

D.0>团、0

E.团、团、团、团、0

30、上市公司应当提交临时报告的是（）。

0.董事辞职

团.监事会5名，王某辞职

0.副总经理被司法机关采取强制措施

0.持有10%股份的张某，其5%被司法冻结

A.EI、@

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>0、0

31、根据《关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行选择权的通知尢下

列说法正确的有（）o

0.可在企业债券发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权和当期追加发行选择权

0.在弹性配售机制下，当期期计划发行规模包括基础发行额与弹性配售额两部分，其中基

础发行额占核准度的比例不得低于30%,或基础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金

额且不得超过基础发行额

0.发行人应当事先设定强制配售触发条款，约定当申购总量（超标发行中为投标总量）超

过基础发行额的某一倍数（原则上不低于3倍）后则必须按照全额启动弹性配售

团.在当期追加发行机制下，当期计划发行规模即为基础发行额，不包括当期追加发行额

M优质企业债券发行或采用招标方式的，可不受择期次数的限制

A.0>0、0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.团、团、团、Q

32、创业板上市公司与关联人发生的下列交易时，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股

票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。

A.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

B.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份

D.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

33、以下关于上交所上市公司重新上市的规范，正确的有（）。

0.上市公司因欺诈发行被实施重大违法类强制退市的，不得向本所申请重新上市。

团.公司不配合退市相关工作的，自其股票进入全国中小企业股份转让系统转让之口起36个

月内不受理其重新上市的申请

0.交易所作出撤销公司终止上市决定后，公司可以在20个交易日内，申请股票重新上市

0.交易所在收到公司提交的撤销重大违法类强制退市的申请后，在20个交易日内，召开

上市委员会会议进行审议

A.0

BE、0

C.团、团、团

D.0>团、0

E.团、团、团、0

34、根据《发行监管问答一一首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》,

下列说法正确的是（）。

凰发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起30个工作日内提交

书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月

场发行人及保荐机构应当在书面反馈意见公示之日起10个工作日内将上会材料报送至发行

监管部门，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过20个工作口

0.发行人更换保荐机构的，需重新履行申报及受理程序

0.发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构无需中止审查

团.发行人更换签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师无需中止审查

0.复核程序中，涉及保荐机构的，保荐机构董事长或总经理、合规总监、内核负责人、独

立复核人员应在复核报告上签字确认

A.团、团、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、回、0

EJ3、团、团、团、Q

35、下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润H勺是（）

A.收到联营企业发放现金股利

B.突发地震灾害导致工程停工4个月，该项目专项借款发生的利息费用

C.收到小股东的捐赠

D.购置固定资产

36、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的

所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元,合并报表所有者权益合计3300万元，

公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

37、上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券，该公司2011年12月31

日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元,则以下说法正确的有（）

A.应当进行信用评级，应当提供担保

B.应当进行信用评级，可以不提供担保

C.可以不进行信用评级，应当提供担保

D.可以不进行信用评级，可以不提供担保

38、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元，以下说法

正确的有（）。

0.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金

0.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额

团.甲公司发行可转债，应按要求提供担保

0.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保

回.因最近一期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级

A.0,Q

BE、13、0

C.团、0

D.0

39、独立董事有权对（）向董事会或股东大会发表独立意见。

0.聘任或解聘高级管理人员

团.上市公司的股东、实舔控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于500万

元或高于上市公司最近经审计净资产值的3%的借款或其他资金往来

0.认为可能损害中小股东权益的事项

0.公司董事、高级管理人员的薪酬

0.提名、任免茶事

A®、（3

BE、0

C.0>团、团

D.团、回、回、0

E.（3、团、团、0

40、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述中，正确的有（）。

回同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担

团保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交

易所出具保荐意见

团所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2

家

团证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有

保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任

A.团、0>0、0

B.团、团、0

03、0

D.回、田、回、

41.2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（）。

团2014—2016年扣非前净利润分别为1000万、1500万、2000万，扣非后分别为一500万、

1000万、1500万

团2016年9月，经茶事会审议通过为其控股股东提供担保，该担保事项未提交股东大会

团2016年7月，一名监事因违规减持股票受到交易所公开谴责，该监事于8月离职

团2016年11月，财务总监挪用公司资金

团2017年3月31日，公司资产负债率为44%

A.0>团

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、团

E.（3、闭、闭、（3

42、具有以下（）情形之一的，不得收购上市公司。

凰收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期

团.收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为

题收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公

司破产清算完结之日起未逾3年

团.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为

A.0>0

B.G3、团、团

CE、团、0

D.E1、团、团、（3

43、下列关于政府补助的说法正确的有（）o

0.增值税出口退税属于政府补助

0.先征后返的企业所得税属于政府补助

0.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取

得，该企业按照名义金额il元）计量

0.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益

A.0.0.0

BEE

C.0.0.0

D.0.0

44、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，下列关于发行人信息披露的说

法正确的是（）。

0.发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，仅需对中国证监会制定的信息披露规则

中有明确规定的内容进行披露

0.发行人应当精准清晰充分地披露可能对公司经营业绩、核心竞争力、业务稳定性以及未

来发展产生重大不利影响的各种风险因素

0.发行人尚未盈利的，应当充分披露尚未盈利的成因

0.发行人应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内

容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施

0.发行人应当在招股说明书中披露公开发行股份前已发行股份的锁定期安排

A.E1、团、回、团

B.0,团、团、0

C.团、团、团、回、回

D.0>团、0

E.团、团、团、0

45、下列关于全国中小企业股份转让系统投资者适当性的说法，错误的是（）o

团.某有限合伙企业实收资本1000万，该有限合伙企业可参与挂牌公司公开转让

团.某自然人名下前一交易日日终证券类资产市值400万，其可参与挂牌公司公开转让

团.某合伙企业实缴资本500万，该公司可参与挂牌公司公开转让

团.合格境外机构投资者可参与挂牌公司公开转让

团公司挂牌前的股东如不符合参与挂牌公司股票公开转让条件，只能买卖其持有或曾持有的

挂牌公司的股票

A.0

B.团、团、团、（3

C.0>回、团、0

D.团、团、田、国

E.13、团、团、团、（3

46、2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼

以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1F1至2017年12月31日止

期间可继续使用该办公楼,但每年未需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。

当日，该办公楼账面原值为4000万元，己计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚

可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支

付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。

A.-180

B.100

C.-80

D.-280

47、保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3

个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代

表人资格。

0.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

0.未完成或者未参加辅导工作

0.本人及其配偶持有发行人的股份

画唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

A.0>0>0

BE、0

c.团、团、a

D.团、团、团、团

48、关于上市公司分红，下列说法正确的是（）

A.上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分1000

万元

B.中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分800万元

C.深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为1200万元，当年分

1200万元

D.创业板所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分800

万元

49、甲公司2x15年经批准发行10亿元永续中票。其发行合同约定：（1）采用固定利率，

当期票面利率=当期基准利率+1.5%,前•5年利率保持不变，从第6年开始，每5年重置一

次，票面利率最高不超过8%；（2）每年7月支付利息，经提前公告当年应予发放的利息可

递延，但付息前12个月，如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本，则利息不能递延，

否则递延次数不受限制；（3）自发行之日起5年后，甲公司有权决定是否实施转股：（4）甲

公司有权决定是否赎回，赎回前长期存续。根据以上条款，甲公司将该永续中票确认为权益，

其所体现的会计信息质量要求是（）o

A.相关性

B.可靠性

C.可理解性

D.实质重于形式

50、甲公司因无法偿还乙公司（股份有限公司）4000万元货款，于2X16年8月1日与乙

公司签订债务重组协议。协议规定甲公司通过增发"00万股普通股（每股面值1元）抵偿

上述债务，股票发行价为2800万元。乙公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，并

将取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2X16年11月1日已经办理完股票增

发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有（）o

因甲公司计入营业外收入的金额为1200万元

回.甲公司计入股本的金额为1700万元

团.甲公司计入资本公积一一股本溢价的金额为1100万元

团.乙公司计入营业外支出的金额为1200万元

A.I

BE、0

c.ia、田、.

D.0>团、（3、0

二、多选题

51、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。团.出售

股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净

利润的8%,该项交易无须披露

及债务重组，交易产生利润为2500万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的

55%,该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

团.签订委托经营合同，交易的成交金额为25000万元，占上市公司最近1期经审计净资产

的60%,该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

团.收购资产，交易标的在最近1个会计年度的营业收入为900万元，占上市公司最近1个

会计年度营业收入的12%以上，该项交易应当及时披露

A.团、团、0

B.I3、团、团

C.0-.□

D.回、团、田、回

52、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。

A.单独或者合计持有1%的股东，有权提案

B.有权提出提案的股东，可在股东大会召开15日前提出临时提案并书面提交召集人

C.召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容

D.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10%股东在会议现场建议修改原定方案,

经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决

E.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应1/2以上独立董事要求，可以在

召开前10日内增加提案

53、下列关于首发路演推介的说法中，正确的有（）。

0.承销商的路演推介应当和发行人的分开进行

0.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

0.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推

介

团.承销商的证券分析师不得向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告

A.团、团

B.0x0

C.团、0

DE、回

54、以下属于职工薪酬的有（）。

回支付给职工遗属的福利

回支付给劳务中介派遣员工的福利

团支付给临时工子女的福利

回支付给职工配偶的慰问金

A.团、回、回、0

B.（3、0、

C.0S回、回、

D.团、团、0

55、下列会计处理正确的有（）o

0.商业折扣计入销售费用

0.生产车间的固定资产修理费用计入制造费用

0.高危行业企业提取的安全生产费计入生产成本

0.按生产工人工资2%计提的工会经费计入生产成本

团.采用一次摊销法结转的首次出借新包装物成本，计入销售费用

A.I3、0

B.团、团

CE、0

DE、回、0

E.团、团、团、0>0

56、上市公司公开发行股票，以下情形构成发行障碍的有（）。

A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%

B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注

入

C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职

D.某现任监事2年前被交易所公开谴责

57、科创板上市公司具有表决权差异安排的，监事会应当在年度报告中出具专项意见的事项

包括（）。

团.持有特别表决权股份的股东是否持续符合上市规则规定的资格要求和持股比例

0.特别表决权股份是否出现上市规则规定的情形并及时转换为普通股份

团.上市公司特别表决权比例是否持续符合上市规则的规定

0.持有特别表决权股份的股东是否存在滥用特别表决权或者其他损害投资者合法权益的情

形

A.I3、团

B.I3、0

C.团、团、0

D.0、团、0

E.回、回、团、0

58、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。

0.高级管理人员薪酬

0.现金分红方案

团.结余资金占募集资金净额的8%,上市公司拟使用该结余资金

0.拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

A.团、团

B.（3、0、0

CJ3、0

DJ3、同、0

59、证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利包括（）。

团.复制公司财产清单

团对资产支持证券设置质押

（3.参与公司分配清算后的剩余资产

因分享专项计划收益

团.通过回购进行融资

A.0>□

B屈、团、0

C.I3、团、团、0

D.团、团、团、团

E.团、回、团、QB

60、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（）。

□.投资标的为产权证书的信托计划受益权

团.矿产资源开采收益权

□.提单、仓单

固土地出让收益权

0.应收账款与高速公路收费权两种组合资产

A.团、回、0

B.（a、团、瓜、@

C.团、回、0

D.回、团、团、回、团

61、A公司于2010年12月30口以8000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施

控制,A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元；

2011年12月25日，A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权，该

日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末，A

公司应在合并报表中确定商誉为（）。

A.500万元

B.1200万元

C.1000万元

D.1500万元

62、甲公司和乙公司同为某集团的子公司，2010年8月1日，甲公司以银行存款9000万元

取得乙公司所有者权益的80%,同日乙公司所有者权益的账面价值为10000万元（其中“资

本公积"为900万元），可辨认净资产公允价值为11000万元。则2010年8月1日，甲公司

应确认的资本公积为（）万元。

A.200（借方）

B.900（借方）

C.1000（贷方）

D.1000（借方）

63、2010年12月10H,甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，

最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉

讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万

元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则

一一或有事项》准则的规定.甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为

（）万元。

A.92

B.90

C.95

D.97

64、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，

对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其池直接责任人员采取的以下措施中，

正确的有（）o

0.通知出境管理机关依法阻止其出境

0.国务院证券监督管理机构可以撤销其任职费格

团.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产

0.责令证券公司更换相关人员

A.团、0

B.0、0

C.团、团、0

D.0、团、0

E.但、13、0

65、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍

数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。

A.1200万股

B.600万股

C.1440万股

DD160万股

66、融资需求预测的方法有（）o

团.回归分析

0.交互式财务规划模型

0.综合数据库财务计划系统

0.可持续增长率模型

0.俏售百分比法

A.B、0、0

B.I3、回、0

C.国、团、0

D.（3、团、0

E.回、回、回、团、回

67、关于地方政府债务预算管理，下列说法正确的是（）。

A.非债券形式专项债务应当在证监会规定的期限内置换成一般债券

B.经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券

C.一般债务收入应当用于经常性支出，不得用于公益性资本支出

D.专项债务收入可用于公益性资本支出及经常性支出

68、依据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报

告的说法，正确的有（）。

a.主承销商可以在中国记监会指定的报刊刊载投资价值研究报告

0.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值研究报告

团.主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告

0.投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

团.因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格

的母公司撰写投资价格研究报告

A®0

B.（a、Q

C.0-.0.0

D.0X0

E.团、回、0

69、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审

计程序

D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

70、下列事项中，上交所上市公司债券发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（）。

回发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

0发行人放弃债权或者财产，导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

0发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

0债券信用评级发生变化

0发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

A.B、团、0

8.（3、0

C.团、团

D.回、同、0

E.回、回、回、回

71、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。

回列席发行人的股东大会、董事会和监事会

团对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易斤提交的其他文件进行事前审阅

团对发行人违法违规的事项发表公开声明

同对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合

A.回、0

B.（3、团、团

03、0

D.团、团、团、0

72、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

团存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提

回固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

团投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

囹发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法

A.0x团、

B.I3、回、

C.团、团、

D.回、团、团

73、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（兀

A.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资

格

B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进

行定期或者不定期的现场和非现场自律检查

C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，

证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参

加强制培训等纪律处分

D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理

74、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

团.上交所上市公司的控股股东在年报披露前15口购入0.2%股份

0.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份

团.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份

0.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份

A.回、0

B.O、Q

C.回、0

D.回、团、0

75、以下关于资产的分类说法正确的有（）

A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划

分为长期股权投资

B.处于股权分置.改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划

分为长期股权投资

C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投

资，并按照成本法进行核算

D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的

非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，

并按照成本法进行核算

76、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

0.甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任茶事、副总经

理，24个月内因违法收到过刑事处罚

0.乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1〜6月处于持续研发投入期，未实现产品

销售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，

2015年主营业务收入5000万，以2014、2015年为报告期

0.丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

0.丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会

采取市场禁入措施

A.I3、0、Q

B屈、回、0

C.团、团、0

DE、回、团、0

77.下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，卫确的有（）.

回.保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机

构及其签名人员的责任

固保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开

发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

因保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和轴导义

务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责

因投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜

任能力考试且成绩合格，但不必取得执业证书

团.企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责

保荐工作

A.0,0,0

B.瓦囿,团

C.回，团，团，团

D.0,0,0Z0

78、证券公司在提交主板市场首次公开发行股票（IPO）并上市申请前，应当向中国证监会

提交有关材料，申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司应当提交关于公司合规经

营情况的材料,其内容包括（）。

团.公司董事、监事、高级管理人员最近36个月内是否受到中国证监会行政处罚

回.公司董事、监事、高级管理人员最近24个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认

定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格

回.公司近4年合规经营情况

回.法人治理情况

团.公司证券从业人员的合规性情况

（3.账户规范情况

回.客户交易结算资金第三方存管情况

A.0,0,0,0,0,0

B.0/（3/0/0/0

c.（a,团，团，团

D.峡网团

79、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2015年12月1日与乙公司

签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增

值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A

产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具

增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31

日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，

A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25%,所得

税率为25%,不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）

万元。

A.2.7

B.0.8

C.3.2

D.0

E.3.0

80、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于20x7年6月30日被划分为持有待售固

定资产，公允价值为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20x0年12月

11日，原值为1000万元.预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提

折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产20x7年6月30日应予

列报的金额是（）o

A.315万元

B.32O万元

C.345万元

D.350万元

81、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计

划拟授予权益数量的（）。

A.10%

B.20%

C.5%

D.3O%

82、甲公司2017年度实现利润总额3000万元，该公司所得税率为25%,递延所得税资产及

递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算相关的事项有：（1）2017年1月开始计提

折旧的一项固定资产原值为1500万元，使用年限10年，会计处理按双倍余额递减法计提折

旧，税务要求按直线法计提折旧（预计净残值为0），假定税法规定的使用年限与会计规定

相同；（2）向关联企业捐赠现金500万元，假定税务不准许税前扣除；（3）当期取得作为交

易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2017年末的公允价值为1200万元，税务规

定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额；（4）违反环保法规

定支付罚款250万元；（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备，不考虑其他

因素的影响，甲公司2017年度所得税费用为（）。

A.850万元

B.937.50万元

C.918.75万元

D.965.25万元

E.893.75万元

83、甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约

定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为2元，A市场销售价格为每件0.90

元，预计每件A产品销售税费为0.1元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200

84、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。

回转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3

以上同意

回修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日

的均价

同股东大会对转股价格修正方案进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避

回修正转股价格由持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通过

团发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格

A.I3、团、□

B屈、团、0

C.囹、回、0

D.团、团、0

E.13、0、0

85、甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权资本的80%。

A公司于2007年4月1