2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点试题详细参考解析

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

一、选择题

1、关于上市公司收购，以下说法正确的有（）。

••1田.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28%,乙无需向

双：证监会提出免于发出要约收购的申请

取1团.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权，由于产业整合将其中40%无偿划

拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份

!0.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控

|制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份

1团.因上市公司I可购股份减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%,可适用简易程序

5免于发出要约收购方式增持股份

0.持股30%以上的投资者的股权，在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让，未导

：致上市公司的实际控制人发生变化，可免于以要约收购方式增持股份

A.B、团

B.0x回、0

C.团、团、0

・♦D.I3、0、0>0

：E.回、回、回、回

凶密

⑷封

f缈2、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）o

0.发行人保荐机构等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会

1立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案拟申请恢复审查的

1回.发行人中介机构最近12个月内被中国证监会行政处罚的

10.发行人的签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师最近6个月内被中

国证监会行政处罚的

i0.发行人的中介机构或中介机构签字人员涉嫌违法违规被中国证监会立案调查、被司法机

1关侦查等情形，更换相关中介机构或签字人员后拟申请恢复审查的

A.I2、0

B.自、0

恬

C.团、EkB

D.0>团、0

E.团、团、团、0

3、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调查

过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过,或

者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过的，应该视

为重要债务人。（）

A.10%；20%

B.20%；15%

C.15%;20%

D.10%；25%

E.15%：25%

4、下列各项中属于会计差错的有（）。

团固定资产盘亏

团存货盘盈

团疏忽或曲解事实

回舞弊

团漏记固定资产折旧

A.0>田、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

5、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为

本次配售股份前股本总额妁30%。下列说法正确的是（）<>

0.控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败

0.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份

0.控股股东甲承诺认购500万股，实际认购400万股，其他股东足额认购，最终配售数量

达到73%,则本次配售成功

0.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东

A.0

B.团、0

C.团、0

D.EI、0

EE、0

6、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事

会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。

A.所涉及事项的基本情况

B.公司股东大会对该事项的意见

C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度

D.消除该事项及其影响的具体措施

7、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（20：5年

修订），招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（

0发行股票的类型、发行股数、每股面值、每股发行价格和预计发行日期

0拟上市的证券交易所

0主承销商

0发行人主管部门

0招股说明书签署口期

A.0,（3、0、团、0

BE、团、0

C.团、团、0>0

D.团、回、回、0

8、公司拟申请首次公开发行并在科创板上市，该公司在挂牌期间形成了“三类股东"，根据

《上海证券交易所科创板投票发行上市审核问答（二）》，下列关于信息的核查和披露的要求,

正确的有（

团.核查确认公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东不属于“三类股东〃

0.中介机构应核直确认发行人的"二类股东''依法设立并有效存续，已纳入国家金融监管部

门有效监管，并已按照规定履行审批、备案或报告程序，其管理人也已依法注册登记

0.发行人应披露“三类股东”相关过渡期安排，以及相关事项对发行人持续经营的影响，中

介机构可对上述事项核查并发表明确意见

团.保荐机构及律师应对•控股股东、实际控制人，荒事、监事、高级管理人员及其近亲属，

本次发行的中介机构及其签字人员是否直接或间接在"三类股东〃中持有权益进行核查并发

表明确意见

0.中介机构应核查确认"三类股东”已作出合理安排，可确保符合现行锁定期和减持规则要

求

A.[2>0、G3

BE、回、0

C.I3、团、0

D.0>回、团、团

E.团、团、团、团、□

9、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）

团.境内战略投资者

团.已具备2年A股投资经验的个人投资者

团.信托公司的信托产品

因基金公司的专户产品

团.通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者

A®、0

BE、回

C.团、团、①

D.团、团、0

E.0x团、团

10、某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。

A.在股息分配上有不同优先顺序的优先股

B.在剩余财产上有不同优先顺序的优先股

C.可以转换为普通股的优先股

D.既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股

11、新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列

属于定向发行申请文件的有（）。

0.定向发行说明书

0.主办券商定向发行推荐工作报告

0.申请人最近2年及1国的财务报告及其审计报告

0.本次股票发行的验资报告

团.本次股票发行的募集资金三方监管协议

A.0>0、0

B.团、团、团、（3

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（3、闭、闭、0>0

12、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。

回发行公司债券

团员工股权激励

因一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30%

团对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更

AE、0

BE、回、0

C.G3、团、0

D.回、0

13、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿

元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。

A.3000万元

B.5000万元

C.8000万元

D.1亿元

14、甲公司为增值税一般讷税人，适用的增值税税率为13%,2019年5月20日，甲公司向

乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为26万元。

当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在

价格上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10,

1/20,n/30.乙公司于2019年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑

其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）o

A.190.12万元

B.200万元

C.192.06万元

D.194万元

15、下列属于非货币性资产交换的有（）。

回以其他应收款换人投资性房地产

团以持有至到期债券投资换入固定资产

回以交易性金融资产换入长期股权投资

团以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换人一批存货

A.0,（3、0

BE、团、0

C.0>0

DE、回、0

16、下列因素会对国债销售价格产生影响的有（）。

团.流通市场中可比国债的收益率水平

团.承销商承销国债的中标成本

团.国债承销的手续费收入

团.承销商所期望的资金回收速度

A.回、0

B.0、团、0

C.EK团、□

D.团、团、@

E.0s团、团、0

17、甲公司2015年末〃预计负债一产品质量保证”科目余额为12万元。2016年第一季度、

第二季度、第三季度、第四季度分别销售设备200台、300台、400台和500台，每台售价

为5万元，甲公司在销售协议中承诺；设备售出后2年内如出现非人为操作原因造成的质量

问题，甲公司免费负责保修，根据经验，发生的保修费一般为销售额的1%至1.5%之间，甲

公司2016年四个季度实际发生的维修费分别为2万元，20万元，18万元和35万元。假定

不考虑其他因素，以下说法中正确的有（）。

0.甲公司2016年第一季度因产品质最问题而发生的维修费应确认销售费用2万元

0.第二季度应确认“预计负债一产品质量保证”21.25万元

0.第三季度应确认"预计负债一产品质量保证〃28.25万元

0.第一季度末“预计负债一产品质量保证〃科目余额为12.5万元

团.第二季度末“预计负债一产品质量保证〃科目余额为21.25万元

A.EkS

BE、0

C.0>0

D.团、0

EE、回、团

18、以下属于政府补助的是（）o

0.无偿划拨土地使用权团.出口退税

画财政贴息胤职工安置奖励

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.a.H.a.H

19、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。［2016年5月真题］

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人

民币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的

规模

20、某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016

年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资

性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800

万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下

说法正确的是（

回转让时转让产生的收益为1000万元

团转让时转让产生的收益为600万元

回转让时确认的其他业务成本为1800万元

团转让时确认的其他业务成本为2400万元

A.团、0

BE、0

C.0、0

D.0>0

E.0

21、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000

万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该

项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

0.乙冲减资产减值损失200万元

0.甲确认营业外收入2000万元

0.甲确认营业外收入1000万元

团.乙确认营业外支;Hlooo万元

A.固固团

B.0.0.0

C.团⑫

D.0.0.0.0

22、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。

A.当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营

B.合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营

C.两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排

D.合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利

23、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

团董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效

醐殳东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效

国董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效

回股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效

团不管是茶事会、股东会，决议内容只要违反法律、法规的规定或者违反公司章程的规定，

均为无效

A.0

B.0

C.团、必、0

D.EI、团、0

E.0s团、0

24、根据《上市公司信息披露指引第4号一一员工持股计划》，下列关于深交所员工持股计

划的说法，正确的有（）。

0.上市公司董事会审议员工持股计划相大事项时，拟参加员工持股计划的董事及其存在美

联关系的董事应当回避。出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该事项

直接提交股东大会审计

0.上市公司应当在董事会审议通过员工持股计划草案后及时披露董事会决议、员工持股计

划草案、独立堇事意见、监事会意见等文件

画独立董事和监事会应当就公司是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加持股计划等事

项发表意见

0.员工持股计划应当经出席会议的非关联股东所持表决权的三分之二以上通过

A.0>0

B.G3、团

CE、团、0

D.EK团、0

EE、0

25、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得

担任财务顾问？（）

0.最近36个月内存在违反诚信的不良记录

团.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查

0.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分

0.最近24个月内存在违反诚信的不良记录

A.EI、团

B.0s0

C.回、回、0

D.团、团、团

E©、团、0

26、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）。

团.净利润比2013年度半年报下降30%

0.2014年6月30日净资产为一100万元

团.净利润与2014年一季度报告相比上升50%

0.2013年度半年报净利沟为一50万，本期净利润为150万

A.0.0.0

BEE

C.0.0.0

D.0.0

27、某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净

利润为8亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30

日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为128亿元。则2015年利

润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是元/股，2015年度基本每股

收益是元/股，（）

A.1：1.2

B.1；1.3

C.1.1；1.2

D.1.1；1.3

28、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，上市公司独立董事应当对（）

发表独立意见。

团.评估机构的独立性

因评估假设前提的合理性

团.评估方法与评估目的的相关性

因评估定价的公允性

团.评估结果的准确性

A.ra,[a

B.0,0,0

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0

29、甲公司采用成本法确定其相关资产的公允价值。2015年1月1日甲公司拥有一条生产

线用于生产A产品，其账面原值为1200万元，预计使用年限为12年，预计净残值为0,甲

公司采用直线法对其计提折旧。2018年，因出现A产品的替代产品导致A产品的市场份额

骤降出现减值迹象。2018年12月31FI,甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价

值的过程中，采用以生产线的历史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允

价值的物价指数法。假设自2015年至2018年，此类数控设备价格指数按年分别为上涨的

15%、8%、12%和8%。此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日

该生产线的成新率为60%,不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为（）。

A.828万元

B.894.24万元

C.1001.55万元

D.1081.67万元

30、下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，错误的是（）。

A.无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在2Id内向全国股份转让

系统公司申请公司证券暂停转让

B.挂牌公司是纳入中国证监会监管的非上市公众公司，股东人数可以超过200人

C.股票解除转让限制，应由挂牌公司向主办券商提出，由主办券商报全国股份转让系统公

司备案

D.挂牌股票采取协议转让方式的，全国股份转让系统公司同时提供集合竞价转让安排

31、下列关于《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》中规范的非货币性资产交换的

相关会计处理的说法，正确的有（）。

0.非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，无论是否发生补价，只要

换出资产的公允价值与其账面价值不相同，均应确认换出资产的处置损益

0.增值税不会影响换入资产入账价值的确定

0.非货币性资产交换具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的，应当按照换入

各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，刈•换入资产的成本总额进行分配，确

定各项换入资产的成本

团.非货币性资产交换不具有商业实质，应当直接按照换入各项资产的原账面价值占换入资

产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本

A.回、0

B.B、团

CE、0

D.团、团、@

E.0s团、团、0

32、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）

A.资产是企'也拥有或控制的经济资源

B.资产预期会给企业带来未来经济利益

C.资产是由企业过去交易或事项形成的

D.资产能够可靠地计量

33、2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼

以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止

期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。

当日，该办公楼账面原值为4000万元，己计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚

可使用年限为35年：同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支

付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。

A.-180

B.100

C.-80

D.-280

34、根据《首次公开发行股票并卜.市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合

的发行条件，说法正确的有（）。

回最近3个会计年度净利涧均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损

益前后较低者为计算依据

团最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元,且最近3个会

计年度营业收入累计超过人民币3亿元

团最近1期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高

于20%

国发行后股本总额不少于人民币3000万元

回最近1期末不存在未弥补亏损

A.EI、团、@

B.H,回、0

C.团、团、0

D.0>团、0

E.团、团、0

35、关于现金流量表的编制，下列说法正确的有（）<.

0不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在母公司个别财务报表中属于筹资活

动现金流量

0不丧失控制权情况下出出子公司部分股权收到现金，在合并财务报表中属于筹资活动现金

流量

0用现金购买子公司少数股权，在母公司个别财务报表中属于投资活动现金流量，在合并财

务报表中属于投资活动现金流量

A.0>0

B.（?l

C.0

D.团、0

E.[3、0、0

36、根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》规定，除下列（）情形外，投资

者不得进行证券买卖（B段除外）。

0.投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售

0.投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公

司A股股东出您的股份

0.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满

后可以出售

0.投资者在上市公司公开发行后持有的股份

团.投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经

商务部批准可以转让

A.0

B.团、团、团、（3

C.0>团、0>0

D.团、团、山、团

E.田、团、团、Q

37、以下关于存货监盘的说法正确的有（）

A.注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘

B.CPA对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，

因此，在有CPA监盘的时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点

C.CPA欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量逆行确认，其实施的存货监盘程序只

能在2014年12月31日当天或期后的10天内

D.实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划

38、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确（1勺有（）。

团.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

团.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国

证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售

因证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定,

停止发行

团.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发

行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

A.EI、团

B.I2、0、0

C.团、团、0

D.0>闭、□

E.0s回、0

39、根据《证券公司短期融资券管理办法》，下列说法正确的是（）。

A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%

B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易

C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情

况向全国银行间债券市场公示

D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进

行调整

40、北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转债，应当披露可转债的基本条款，不包括

（）。

A.期限，最短为一年，最长为六年

B.转股时不足转换成一股的补偿方式

C.转股期限，可转债自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票

D.赎回条款（如有）

E.本次定向发行可转债对上市公司经营管理的影响

41、某公司首次公开发行段票已通过发审会，在发审会后至招股说明书或招股意向书刊登日

之前发生的下列事项中，需由证监会决定是否重新提交发审会讨论或审核的有（）。

0.注册会计师出具了保留意见的审计报告

团.经办该公司业务的资产评估师受到行业协会的处罚

0.该公司最近一年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数

0.发现未在申报的招股说明书中披露的重大关联交易

AaS

B.0s13、0

C.团、EkB

D.0>0

E.团、团、团

42、承租人甲公司与出租人乙公司于2x19年1月1日签订了为期3年的设备租赁合同。每

年的租赁付款额为50万元，在每年年末支付。甲公司确定租赁内含利率为4%。在租赁期开

始日，甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债为120万元。不考虑其他因素，2x19

年12月31日租赁负债的张面价值为（）万元。

A.45.2

B.70

C.120

D.74.8

43、创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业

绩预告（）。

团净利润与上一期相比上升或下降50%以上

团净资产为负

团净利润为负

团实现扭亏为盈

A.ia、用、a

BE、13、0

C.Ek同、Q

DE、回、0

44、北交所上市公司股份转让具有（）情形之一的，可以向北交所和中国结算申请办理

协议转让手续。

团.与上市公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本

5%的协议转让

0.与上市公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本

7%的协议转让

0.境内投资者战略投资上市公司所涉及的协议转让

0.外国投资者战略投资上市公司所涉及的协议转让

0.行政划转上市公司股份

A.EI、0、Q

BE、回、0

C.I3、同、0

D.I3、团、0

E.团、团、0

45、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）o

田某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、

反对或者弃权的意见

团独立董事不能同时接受2名以上董事的委托

回在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议

团独立茶事不能委托非独立茶事投票

A.团、0

BE、团

C.团、团、Q

D.0s团、0

46、某公司去年股东自由现金FCFE为100万元，预计今年增长2%。公司现有200万股普通

股发行，股东要求的必要回报率为5%。根据股东自由现金流贴现模型，计算该公司的股票

内在价值为（

A.15元/股

B.24元/股

C.38元/股

D.17元/股

E.34元/股

47、甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些

报表（）

02017年G月30日的奥产负债表和201G年G月30H的资产负债表

02017年6月30日的资产负债表和2016年12月31日的资产负债表

02017年1〜6月的利润表和2016年1〜6月份的利润表

02017年4〜6月的利润表和2016年4〜6月份的利润表

02017年1〜6月的现金流量表和2016年1〜6月份的现金流展表

0.2017年4〜6月的现金流量表和2016年4〜6月份的现金流量表

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、0

E.团、回、0

48、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专

项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务

报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是

（）。

A.从中银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量

B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项

计划出售

C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款

D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款

49、以下有关优先股的发行符合规定的有（）o

0.非上市公众公司可以公开发行优先股

0.上市公司可以非公开发行优先股

0.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

0.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息

A.0>0

BE、0

c.团、团、a

D.团、团、团

EE、回、回、0

50、甲企业于2016年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假

定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2016

年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得

的商品作为存货。至2016年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80%,

仍有20%尚未对外销售，乙公司2016年实现净利润为1000元：2017年，甲企业将剩余的

20%对外销售，乙公司2017年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法

正确的是（）。

02016年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184元

02016年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200元

团2017年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416元

02017年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400元

A.0>团、0

BE、团、

C.B、同、0、

DE、0

二、多选题

51、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。

0.具有相关业务资格的商业银行

团.中国证券登记结算有限责任公司

0.具有托管业务资格的正券公司

0.中国证监会认可的其他资产托管机构

A.团

B.0x0

C.团、团、0

D.0>0、0

E.I3、团、团、团

52、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（）。

0.应当披露半年度报告

0.年度报告中的财务会i•报告应当经会计师事务所审计

0.应向中国证监会申请核准

0.在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请

A.团、团、0

B.I3、回、0

CJ3、0

D.（a、团、团、0

53、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所或者中国证监会应当中

止相应发行上市审核程8序或者发行注册程序的事项包括（）。

团.发行人的控股股东因涉嫌破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，被立案调查或者被司

法机关侦查，尚未结案

固发行人的监事因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查

0.发行人的保荐人因上市公司证券发行业务涉嫌违法违规，正在被中国证监会立案调查，

尚未结案

0.发行人的签字律师因首次公开发行股票业务涉嫌违法违规，正在被司法机关侦查，尚未

结案

团.发行人的会计师事务所被中国证监会依法采取限制业务活动措施，尚未解除

A.13、团、团、团、0

B©、团、团、0

C.13、团、田、0

D.回、回、团、团

E.⑦、（3、田

54、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（）。［2015年9月真题］

0.创业板简易程序非公开发行且自行销售的可以不保荐、不承销

团.上市公司申请非公开发行股票融资额最近12个月内不超过5000万元且不超过最近1年

末净资产10%的，中国证监会适用简易程序

0.上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额

不超过最近1年末净资产10%的股票

0.创业板上市公司1个现任监事涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意

见

0.创业板上市公司近24个月内进行过一次配股，发行当年营业利润比上年下降50%

A.团、0

8.（3、（3、0

C.团、团、0

D.团、团、团、0

55、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（）。

回.具有健全的资金保管制度和风险管理制度

团.具有安全高效的清算、交割系统

回.最近2年内没有重大违法、违规行为

团.已按照规定披露公司年度报告

团.具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与保管信托资金有关的其他设施

AA,（3

B.自国，回

€：.团,团,团

56、某主板上市公司拟申请非公开发行股票，下列属于申请必备文件的有（）。

0.非公开发行股票预案

0.发行保荐工作报告

0.最近3年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告

机保荐机构的尽职调查报告

团.本次发行的股东大会决议

A.I3、0、Q

B.团、团

CE、0

DE、回、0

E.团、团、团、（3

57、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。

0.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前

20名股东询价

0.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象

团.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告

0.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介，但不得采取公开方式

AE、0

B屈、团

C.0S0、0

D.回、回、回、团

58、下列机构中，依法不可以担任存托凭证存托人的是（）o

A.证券公司

B.证券服务机构

C.中国证券登记结算有限责任公司

D.中国证券登记结算有限责任公司的子公司

E.经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行

59、不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是（）o

A.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的B公司

B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司

C.与甲公司同受乙公司重大影响的A公司

D.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供40%原材料的黄河公司

60、下列各项中，属于所有者权益的有（）。

0.盈余公积

0.实收资本

0.直接计入所有者权益的利得

团.坏账准备

A.0.0.0

B.0.0

c.a.a.a

D.0.0.0

61、根据《上市公司信息披露管理办法》，信息披露义务人包括（）。

0.上市公司

0.收购人

团.茶事、高级管理人员

0.破产管理人

国.监事

A.团、团、Q

B.I3、团、团

C.0、团、0

D.0-.0,团、0

E.13、团、团、团、回

62、上市公司及相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）

规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（）处分。

团.警告

回.公开谴责

因罚款

团.通报批评

团.行政处分

A.0,0

B.0A0

C.1,0,0

D.团，团，团

63、根据《再融资业务若干问题解答》，关于上市公司重大资产重组后申请再融资的说法，

正确的有（）。

团.实施重大资产重组后申报再融资的公司，申报时其三年一期法定报表须符合发行条件

0.实施重大资产重组前，如果发行人最近三年一期符合公开发行证券条件且重组未导致公

司实际控制人发生变化的，申请公开发行证券时不需要运行一个完整的会计年度

团.实施重大资产重组前，如果发行人不符合公开发行证券条件或本次重组导致上市公司实

际控制人发生变化的，申请公开发行证券时须运行一个完整的会计年度

团.重组时点，是指新增股份登记及配套融资完成的时点

A.0>0

B.回、Q

C.团、团、0

D.团、回、0

E.团、团、国、团

64、上交所某上市公司公开发行5亿元可转换公司债券经中国证监会核准。根据《证券法》

《证券发行与承销管理办法》，下列说法中正确的是（）。

A.该上市公司公积金转增股本方案已经股东大会表决通过但未实施，可以进行可转换公司

债券发行

B.发行时若网下和网上投资者缴款认购数量合计4亿元，应当中止发行

C.主承销商可以组建承销团承销本次可转换公司债券

D.可转换公司债券发行时，主承销商应当对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同

类别的机构投资者设定不同的配售比例，对同一类别的构投资者应当按相同的比例进行配售

E.本次发行可转换公司债券，可以全部向原股东优先配售

65、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）。

A.某发审委委员的同学持有发行人的股票

B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触

C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系

D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理

66、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2016年7月，

证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属

于退市风险警示可以采取的措施的有（）。

0.每周只能进行1次交易

团.在公司股票简称前冠以“*ST〃标记

随股票报价的日涨跌幅限制在5%以内

0.在公司股票简称前冠以"叩T"标记

团.对上市公司罚款

A.O、0

B.团、团

03、团、0

D.团、团、0

67、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（［2015年5月真题］

团.发行人都是持续经营3年以上的公司

0.创业板上市公司需报送最近2年公司原始财务报表

原主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表

0.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见

A.回、回、0

B.0

C.0

D.团、团

68、各地应枳极扩大专项债券投资者范围，鼓励（）投资地方政府专项债券。

团.社会保险基金

邑住房公积金

团.企业年金

固职业年金

回.保险公司

A.0>团、0

B.团、团、团、0

C.团、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、同、0>0

69、甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5%,2017

年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停

工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至

2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。

02017年资本化利息金额为0

回资本化利息支出应自2017年7月1日开始

团甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元

团甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元

V甲公司该厂房利息费用资木化的金额为325万元

A.B、m

B.I3、0

C.回、团

D.Q>0、0

E.回、团、团

70、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。

应该企业拟发债资金专项用于城市停车场建设项目，可以比照国家发改委"加快和简化审核

类”债券审核程存

团.单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入

0.地方政府所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据余额与地方政府当年GDP的

比值超过8%的，其所属城投企业发债应严格控制

0.此次募集资金占城市停车场项目总投资比例可以不超过70%

0.用于委托经营或转让一经营一转让（TOT）等方式，收购已建成的停车场统一经营管理

A.团、团、0

B.I3、回、0

C.团、团、0

D.（3>团、团、0

E.团、回、回、回、13

71、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，

属于甲公司一致行动人的有（）。［2015年9月真题］

0.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司

直持有乙公司1%股份且为甲公司革事之弟的张某

0.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

0.在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某

0.持有甲公司30%股份且对甲公司有重大影响的某公司

A.团、团、0>0

B屈、团、0

C.（3、团、团、0

D.团、团、团、团、团

72、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。

A.重大资产重组的交易南方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可

以对相关责任人员采取市场禁入措施

B.上市公司2021年完成重大资产重组，所购买标的公司2021年盈利预测为2亿元。由于

标的公司管理层判断失误，导致标的公司2021年实际盈利为800万元，证监会可以对相关

责任人员出具警示函

（:・财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施

D.上市公司2021年完成重大资产重组，2021年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震

使得实际盈利为600万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉

73、地方政府一般债券的发行期限为（）年。

A.0-.0.0

B屈、回、团、0

C.0S团、团、0

D.团、团、团、团、团

E.0、（3、Q

74、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

0.控股股东控制的公司

团.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

0.境外战略投资者

团.员工持股计划

0.上市公司董事

A.团、团、0

B.（3、回、团、团

03、团、团、0

D.团、团、团、团、团

75、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的

权益变动报告书应披露的内容包恬（）。

0持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简

要情况

因取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排

团前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

0投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞

争，是否存在持续关联交易

0投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜

在的同业竞争，是否存在持续关联交易

A.E1、团、团、团、0

B.0x0>0

C.国、团、团、0

D.I3、0

E.国、团、团、0

76、证券公司定向发行债券的担保金额原则上应不少于愦券本息总额的（）。

A.20%

B.50%

C.60%

D.70%

77、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特

定对象的有（）。

0.公司的控股股东0.持有公司5%股份的股东

团.持有公司3%股份的股东回.公司的董事、监事、高级管理人员

A.团.团.团.团

B.a.s.s

C.回.团团

D.Q.Q.0

78、关于租赁，下列说法正确的是（）。

A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终

一定转移

B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁

C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租

赁

D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁

79、2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任

期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大

会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当

（

A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止

B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止

C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止

D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止

80、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，

通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标

企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按

高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年

度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处埋

中，正确的为

A.甲公司确认其他收益1000万元

B.甲公司确认营业外收入1000万元

C.甲公司确认管理费用一1000万元

D.甲公司确认主营业务收入1000万元

E.甲公司确认递延收益1000万元

81、关于上交所科创板上市公司的退市安排，表述正确的是（）o

0.主营业务大部分停滞或者规模极低，上交所对其股票实施退市风险警示

理营业收入或者利润主要来源于不具备商业实质的关联交易，且在规定时间并没有做出整

改的，上交所将对其股票启动退市程序

0.明显丧失持续经营能力，达到上交所科创板股票上市规则规定标准的，上交所将对其股

票启动退市程序

0.最近二个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润（含被追溯重述）

为负值，且最近一个会计年度经审计的营业收入（含被追溯重述）低于1亿元，上交所对其

股票实施退市风险警示

团.最近一个会计年度经审计的净资产（含被追溯重述）为负值，上交所对其股票实施退市

风险警示

A.0

B屈、团、0

C.0S0、0

D.团、团

E.0、（3、0>Q

82、根据《深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南》，发行人提交《可交换

债票面利率公告》的时间是（）。

A.发行开始的前4交易日16:00前

B.发行开始的前3交易日16:00前

C.发行开始的前1交易口16:00前

D.发行开始的前2交易日16:00前

E.发行开始的前5交易口16:00前

83、甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债

权计提了400万元的坏账准备。2x18年9月10口，双方签订协议，约定以乙公司生产的

100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件（不含增值税），成本为10万

元/件；9月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向日公司开具了增值税专用发票。甲、

乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%,不考虑其他因素，甲公司应

确认的债务重组损失是（）。

A.92万元

B.292万元

C.300万元

D.600万元

84、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。［2016年5月真题］

A.确定行.业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更

B.教育业务收入占总收入40%,利润占28%,且教育业务在所有业务中占比最高，该公司

归属于教育行业

C.教育业务收入占总收入35%,利润占32%,且教育业务在所有业务中占比最高，该公司

归属于教育行业

D.教育业务收入占总收入40%,利润占55%,体育业务收入占总收入60%,利润占45%,

该公司归属于综合行业

85、根据《创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定》，以下说法错误的是（）。

A.对网下投资者分类配售的，发行人和主承销商可以对同类投资者采取比例配售或者摇号

配售方式

B.市场发生.重大变化的，发行人和主承销商应当要求网下投资者缴纳保证金

C.首次公开发行证券可以向战略投资者配售，战略投资者原则上不超过三十五名

D.参与战略配售的投资者应当使用自有资金认购，不得接受他人委托或者委托他人参与配

售，但依法设立并符合特定投资目的的证券投资基金等除外

E.战略投资者应当承诺自本次发行的证券上市之日起持有获得配售的证券不少于十二个月

86、下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（）。

A.中期财务报告会计计量以木报告期期末为基础

B.在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围

C.中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致

D.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础

87、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（

0.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

0.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

团.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

0.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

AA.I3

B.（a.（a.（a

C.0.0

D.0.0.0

88、下列各项交易或事项中，需按非货币性资产交换原则处理的是（）。

A.政府无偿提供非货币性资产给企业建造固定资产

B.甲公司以一项长期股权投资换取乙公司的一批存货

C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定资产

D.甲公司与乙公司进行债务重组，取得乙公司一项无形资产

89、下列挂牌公司发行股份认购协议中签订的特殊条款，不符合监管要求的是（）。

（21.挂牌公司与投资者A公司约定，如果挂牌公司当年净利润为2000万，则挂牌公司补偿A

公司100万元

国.挂牌公司与投资者B公司约定，为避免挂牌公司对外担保，B公司提名的董事对挂牌公

司的对外担保事项有一票否决权

0.挂牌公司与投资者C公司约定，挂牌公司未来定向发行价格不得低于C公司此次收购价

格

0.挂牌公司与投资者D公司约定，如果挂牌公司进行清算，D公司拥有优先于控股股东和

其他股东的清算权

A.0>0

B.团、团

C.团、团、0

DE、回、0

E.13、团、同、0

90、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公

司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。

回.此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况

因此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

团.此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

同.此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议

团.该交易给B公司带来的收益

A.0

B.0,0

C.团、团、0

D.0s0、0

E.国、团、团

91、以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近3年主营业务没发生变更

C.发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

D.发行人最近2年实际控制人没有发牛.变更

92、假设某企业只生产销售一种产品，单价40元，边际贡献率30%,每年固定成本20