医院资金管理办法

医院资金管理办法一、总则（一）目的为加强医院资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合医院实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于医院及其所属各部门、科室的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，防止资金被盗、挪用、流失等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.预算控制原则：以预算为依据，严格控制资金支出，确保预算的严肃性和权威性。5.职责明晰原则：明确各部门、科室在资金管理中的职责，做到分工明确、责任到人。二、资金管理组织与职责（一）资金管理领导小组医院成立资金管理领导小组，由院长担任组长，总会计师担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、相关职能科室负责人等。资金管理领导小组负责审议医院资金管理的重大事项，制定资金管理政策和制度，监督资金管理工作的执行情况。（二）财务部门财务部门是医院资金管理的职能部门，负责资金的日常管理工作，包括资金的筹集、使用、核算、监督等。具体职责如下：1.制定和完善医院资金管理制度和流程，并组织实施。2.负责编制医院年度资金预算，审核各部门、科室的资金预算申请，汇总编制医院年度资金预算草案，报资金管理领导小组审议通过后执行。3.负责资金的筹集工作，根据医院发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本，防范筹资风险。4.负责资金的核算工作，按照国家财务制度和会计准则，准确记录和反映医院资金的收支情况，定期编制财务报表。5.负责资金的支付管理，严格按照审批程序办理资金支付业务，确保资金支付的准确性和合规性。6.负责资金的监督检查工作，定期对医院资金管理情况进行内部审计和检查，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。7.负责与银行等金融机构的沟通协调工作，维护良好的银医合作关系。（三）审计部门审计部门负责对医院资金管理活动进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况，审查资金收支的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）其他部门、科室各部门、科室负责本部门、科室的资金预算编制和执行工作，严格按照医院资金管理制度和审批程序使用资金，确保资金使用合理、合规、有效。同时，配合财务部门做好资金管理相关工作，提供必要的财务信息和资料。三、资金预算管理（一）预算编制1.医院各部门、科室应根据本部门、科室的工作计划和业务发展需要，于每年[具体时间]前编制下一年度的资金预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门、科室上报的资金预算草案进行审核，结合医院年度发展规划和财务状况，提出调整意见，汇总编制医院年度资金预算草案，报资金管理领导小组审议通过后下达执行。3.医院年度资金预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据医院业务收入预测情况编制，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等；支出预算应根据医院业务活动需要和成本控制要求编制，包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。（二）预算执行1.医院各部门、科室应严格按照下达的年度资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向资金管理领导小组汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.医院应建立预算执行考核机制，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、科室的绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门、科室应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对各部门、科室上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报资金管理领导小组审议批准。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并下达各部门、科室执行。四、资金收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用。2.医院应建立健全医疗收费管理制度，加强对医疗收费的审核和监督，确保医疗收费准确、合规。3.医院应加强对门诊、住院收费处的管理，规范收费流程，提高收费效率，防止漏收、错收等情况发生。4.医院应定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现和解决医疗收入管理中存在的问题。（二）财政补助收入管理1.医院应按照国家财政政策和财务制度，及时、足额地取得财政补助收入。2.医院应加强对财政补助收入的管理，严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，确保资金专款专用。3.医院应定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（三）科教项目收入管理1.医院应加强对科教项目的管理，积极争取各类科研项目和教学项目，提高医院的科研水平和教学质量。2.医院应按照项目合同要求，及时、足额地取得科教项目收入，并严格按照项目预算使用资金。3.医院应建立科教项目经费管理制度，加强对科教项目经费的核算和监督，确保经费使用合理、合规、有效。（四）其他收入管理1.医院应加强对其他收入的管理，规范其他收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。2.医院其他收入包括租金收入、捐赠收入、利息收入等，应按照国家相关规定进行管理和核算。3.医院应定期对其他收入进行清理和核对，及时发现和解决其他收入管理中存在的问题。五、资金支出管理（一）支出审批原则1.医院资金支出应严格按照审批程序办理，实行“一支笔”审批制度。重大资金支出应经资金管理领导小组审议通过后执行。2.医院资金支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对资金支出的真实性、合法性和合理性负责。3.医院资金支出应符合国家法律法规和财经纪律的要求，不得用于非法支出和违反财务制度的支出。（二）支出审批流程1.医院各部门、科室的资金支出申请，应填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。2.部门、科室负责人对本部门、科室的资金支出申请进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对资金支出申请进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性，审核通过后报分管领导审批。4.分管领导对资金支出申请进行审批，签署意见后报院长审批。5.院长对重大资金支出申请进行审批，签署意见后报资金管理领导小组审议通过后执行。6.财务部门根据审批意见办理资金支付业务，确保资金支付的准确性和合规性。（三）支出分类管理1.人员经费支出管理：人员经费支出包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。医院应按照国家相关规定和医院薪酬制度，按时足额发放人员经费，确保职工的合法权益。2.公用经费支出管理：公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。医院应加强对公用经费的管理，严格控制公用经费支出标准，节约使用资金。3.业务经费支出管理：业务经费支出包括医疗业务费、药品费、卫生材料费、设备购置维护费等。医院应加强对业务经费的管理，合理安排业务经费预算，提高业务经费使用效益。4.设备购置经费支出管理：设备购置经费支出应按照医院设备购置计划和预算进行安排。医院应加强对设备购置的管理，严格执行设备采购程序，确保设备采购的质量和效益。（四）支出控制措施1.医院应建立健全资金支出控制制度，加强对资金支出的全过程监控，确保资金支出合理、合规、有效。2.医院应加强对预算执行情况的监控，严格控制预算外支出，严禁超预算支出。3.医院应加强对资金支付的管理，严格按照审批程序办理资金支付业务，确保资金支付的准确性和合规性。4.医院应加强对发票等报销凭证的管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，确保报销凭证符合国家财务制度和税务法规的要求。六、资金结算管理（一）银行账户管理1.医院应按照国家相关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。2.医院应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.医院应严格控制银行账户的开立和变更，确需开立或变更银行账户的，应按照规定的程序报经批准。（二）资金结算方式管理1.医院应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.医院应加强对资金结算方式的管理，严格按照结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。3.医院应定期对资金结算业务进行核对和清理，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（三）票据管理1.医院应加强对票据的管理，建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。2.医院应按照国家相关规定，购买、使用和保管财政票据、税务发票等票据，并严格按照票据使用范围和规定开具票据。3.医院应定期对票据进行盘点和核对，确保票据的安全和完整。同时，应按照规定及时核销票据，防止票据丢失、被盗用等情况发生。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.医院应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理活动进行风险识别和评估，及时发现潜在的风险因素。2.资金风险识别应涵盖资金筹集、资金使用、资金结算等各个环节，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。3.医院应根据风险识别结果，对风险进行评估，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的资金风险，医院应制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.在资金筹集环节，医院应合理确定筹资规模和筹资方式，优化筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。3.在资金使用环节，医院应加强预算管理，严格控制资金支出，提高资金使用效率，防范资金浪费和挪用风险。4.在资金结算环节，医院应加强银行账户管理和资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时，防范资金结算风险。5.医院应建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险。（三）风险监督与评价1.医院应加强对资金风险管理工作的监督和评价，定期对资金风险管理制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.医院应建立资金风险管理绩效考核机制，将资金风险管理工作纳入部门、科室绩效考核体系，对资金风险管理工作成效显著的部门、科室和个人给予奖励，对资金风险管理工作不力的部门、科室和个人进行问责。八、资金内部控制（一）内部控制制度建设1.医院应建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和流程，规范资金管理行为，防范资金风险。2.资金内部控制制度应涵盖资金预算管理、资金收入管理、资金支出管理、资金结算管理、资金风险管理等各个方面，确保资金管理活动的全过程受控。3.医院应定期对资金内部控制制度进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.医院各部门、科室应严格按照资金内部控制制度执行，确保制度的有效落实。2.财务部门应加强对资金内部控制制度执行情况的监督检查，定期对资金管理活动进行内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应加强对资金内部控制制度的审计监督，审查资金管理活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）内部控制评价与改进1.医院应定期对资金内部控制制度的执行情况进行评价，评估内部控制制度的有效性和适应性，发现问题及时进行改进。2.医院应建立资金内部控制评价报告制度，定期向上级主管部门和资金管理领导小组报告资金内部控制评价情况，为决策提供依据。3.医院应根据资金内部控制评价结果，制定针对性的改进措施，不断完善资金内部控制制度，提高资金管理水平。九、资金信息管理（一）信息收集与整理1.医院应建立健全资金信息收集与整理制度，明确资金信息收集的渠道、内容和方式，确保资金信息的全面、准确、及时。2.资金信息收集应涵盖资金预算执行情况、资金收入与支出情况、资金结算情况、资金风险管理情况等各个方面，为资金管理决策提供依据。3.医院应加强对资金信息的整理和分析，定期编制资金信息报表和分析报告，及时反映资金管理情况和存在的问题。（二）信息传递与共享1.医院应建立资金信息传递与共享机制，明确资金信息传递的流程和方式，确保资金信息在各部门、科室之间及时、准确地传递和共享。2.财务部门应定期向资金管理领导小组、各部门、科室等报送资金信息报表和分析报告，为决策提供支持。3.各部门、科室应及时向财