资金管理制度（24篇）

资金管理制度

什么是资金管理制度

资金管理制度是针对企业筹集资金和使用资金而设计的一系列制

度的统称。由于企业财务管理的对象就是资金，因此，资金管理制度

是企业内部财务制度的核心内容，其目的是在保证资金安全完整的情

况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高

资金的使用效益。

费金管理制度（精选24篇）

资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。下

面是小编为你整理的资金管理制度（精选24篇），希望你喜欢！

资金管理制度1

一.筹费管理制度

企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等

活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资

金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资

和经营期间的筹资；按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不

论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的

方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹

资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。

（-）筹资计划制度

筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分

析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方

式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计

划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防

范风险。一项完整的筹资计划应包括：

1.企业资金需求量的预测；

2.筹资方式的选择及筹资数量安排；

3.筹资程序及时间安排；

4.筹资前后企业资金结构及财务状况的变化；

5.筹资对企业未来收益的影响。

（二）筹资审核制度

筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独

立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划

的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业

未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划

的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序

及各项手续。

（三）筹资检查和考核制度

筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动

中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不

定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。

筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行

分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，

保证筹资计划的有效实施。

二、现金管理制度

现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内

进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条、例》规定，其中包括

现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。

（—）现金的使用范围

1.职工工资、津贴；

2.个人劳务报酬；

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种

奖金；

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5.向个人收购农副产品和其他物资的款项；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点1000元以下的零星支出；

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（二）库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企

业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核

定，一般按照单位3~5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交

通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的

日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超

过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单

位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

（三）现金管理其他规定

1.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况

需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。

2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得〃白条、

顶库"。

3.不准谎报用途套取现金。

4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

6.不准保窜账外公款，即不得〃公款私存〃，不得设置〃小金库〃

等。

三.银行存款管理制度

（-）银行账户管理

企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款

账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款

账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能

通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开

立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户。

（二）银行结算纪律

根据《支付结算办法》的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪

律，包括：

1.不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票

和远期支票以及没有资金保证的票据；

2.不准无理拒付、任意占用他人资金；

3.不准违反规定开立和使用账户；

4.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取

银行和他人资金。

四.资金使用审批制度

企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业

务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理

资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资

金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门投告。

未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。

（-）审批方式

1.〃一支笔〃审批。适用于日常资金使用的审批。

2.集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策

和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目

的可行性研究，并采取集体决策和审批。

（二）支付程序

1.支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提

交货市资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，

表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、

支付方式（现金或银行结算）等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进

行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其

按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相

关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。

3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,

复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐

备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出

纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审

批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人

不同意的支付申请。

4.办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，

按《现金管理暂行条、例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币

资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。

出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或

日记账册。

五、资金预算制度

资金预算通常称为现金预算，是计划预算期的现金收入和现金支

出，并进行现金收支平衡的预算。企业通过编制较为详细和较为远期

的现金收支预测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的现金支出，

从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在

经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用

效率。

现金预算是进行现金收支管理最有效的方法，现金预算可以按年、

季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营

的稳定程度，生产经营比较稳定的，预算期可适当长些，反之，预算

期应短些。通常企业的现金预算按月编制比较合适。

现金预算的编制方法有：现金收支法、净损益调整法和估计资产

负债表法。其中，现金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一

种编制方法。不同的编制方法所依据的信息资料不同，所反映出的财

务信息也不同，企业可根据自身特点及对信息的需求进行选择。

费金管理制度2

第一章、总则

第一条、为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安

全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法

权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法

规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。

第二条、本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资

性资金、经营性资金。

L投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产

及其他长期资产投资等资金的收入与支出；

2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机

构或其他法律主体借入或归还的资金等；

3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动

相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付

款项、存货等。

第三条、本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括：

L现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未

报销的备用金。

2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。

3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本

票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其

他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。

第四条、货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的

年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门

审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。

第二章.授权与批准

第五条、为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际

控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资

金往来，授权给财务总监进行审批。

第六条、审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本

规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务

分次报销。

第七条、财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的

合法性、合规性、合理性进行审核。

第八条、资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严

禁越级审核或审批。

第十条、在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责

人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按

预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审

核批准后纳入预算管理。

第三章、股东单位姿金往来管理

第十一条、加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人

负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东

及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。

第十二条、公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营

性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司

不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广

告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第十三条、公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股

股东及其实际控制人、关联方使用：

1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、关

联方使用；

2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联

方提供委托贷款；

3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；

4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的

商业承兑汇票；

5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；

6、其他方式。

第十四条、如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资

金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形，

有可能给公司造成损失的，公司董事会将通过司法程序及时冻结或限

制控股股东所持公司的相应股份，及时通过司法程序对控股股东有效

资产采取司法保全等措施，避免或减少公司的损失。

第四章、资金调度管理

第十五条、股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心，按照市

场化的原则承办股份公司调度资金的具体管理工作，检查、监督、指

导成员公司资金调度管理工作。资金调度中心是股份公司财务部的内

设机构，在财务总监的领导下开展工作。资金调度中心按照相应的负

责股份公司整休内部资金头寸的监控和管理，及时反馈各成员公司资

金状况，并根据资金安排和成员公司的资金余缺状况，在股份公司总

部和成员公司内合理调度资金。

第十六条、股份公司及下属公司可以将暂不使用的资金，以季度

为单位，存放在资金调度中心，资金调度中心和成员公司按照市场化

原则，每年协商一次存款、借款的利率。资金调度中心负责利用银行

平台归集内部资金并统一安排使用，随时监控内部调度执行情况，并

依此编制统计表。协助完成资金状况专项分析，提供分析所需的报表

和资料。股份公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职能。

其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。

第十七条、下属成员公司资金调度管理职责

1、负责本公司资金头寸的管理，如实反映本公司的资金头寸情况。

2、负责按时编制本公司资金支付申请。

3、依据融资、投资计划与公司内部资金情况测算本公司现金缺口，

提出资金需求计划。

4、负责协助完成本企业资金状况专项分析，提供分析所需的报表

和资料。

第十八条、资金调度管理的主要内容。为满足股份公司资金平衡

和其它使用需求，调度资金的范围包括以下几个方面：

1、需调用的各成员公司融资资金

2、需调用的各成员公司日常生产经营性富裕资金

3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生产经营性资

金

4、为配合股份公司与金融机构的合作，而需调用的各成员公司生

产经营性资金

5、为配合股份公司重大项目运作，而需调用的各成员公司资金

6、经股份公司领导批准，而需调用的各成员公司资金

7、为应对非常规使用的储备资金，而需调用各成员公司的资金

8、根据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金。

第五章、内部控制

第十九条、货币资金内部控制的基木要求是：货币资金收支与记

帐的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员

分离。

第二十条、货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的《现金管理

暂行条、例》、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章，正

确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现金收付

范围使用现金。

第二十一条、按照内部控制的原则，出纳员负责保管银行支票等

有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。

出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐

目的核算、记帐工作。银行结算凭证上使用的印章由支票专用章和私

章组成，支票专用章可由财务负责人保管，私章由公司总经理或其授

权的其他人保管。

第二十二条、货币资金的收支必须有合法、合规、合理的原始凭

证为依据。经办人员根据原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围

内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理

性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。

第二十三条、财务负责人或财务主管对各部门收入、支出的原始

凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人

员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处理。

会计人员根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证，作为出纳员办理收

付的依据。

第二十四条、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出

纳员每日盘点现金，并与现金日记帐余额核对相符。每月月末，会计

人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总帐余额与出纳员的银行

存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金日记帐核对相符。

第二十五条、财务部经理应对库存现金不定期地进行检查，以保

证现金的安全。应每月检查银行存款帐单核对情况，发现问题，及时

纠正。对未达帐项组织清理，并及时处理。

第二十六条、加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管

理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度

的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性,

审计货币资金保管的安全性。

第六章、奖惩规定

第二十七条、股份公司及各成员公司的财务工作人员，须按照本

办法的有关规定履行其相应的职责。如因人为原因影响工作质量或造

成股份公司利益受损的，按照公司的相关规定，应追究具体责任人的

相关责任；如在工作中有突出贡献的，可给予奖励。

第二十八条、各成员公司的财务负责人在执行本办法有关规定时

的尽职情况适用股份公司对财务负责人的考核条、款；股份公司对不

适用考核条、款的其他财务人员有奖惩的建议权。

第七章.附则

第二十九条、本制度解释权属于公司董事会。

第三十条、本制度经公司董事会审议批准后实施。公司经营和管

理层可在本制度下制定具体的实施细则。在董事会批准该制度之前，

股份公司及控股子公司制定的管理办法，和本制度冲突的，应予调整。

本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依

法定程序修改后的《公司章程》相抵触，则应根据有关法律、法规、

规章和《公司章程》的规定执行，董事会将及时对本办法进行修订，

资金管理制度3

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任

何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务

部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，

财务部负责人应负连带责任。

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：

A:固定资产(生产性固定资产)的购置权限

(1)使用部门提出申请报告；

(2)厂长、财务部主管初审；

(3)总经理审批。

B:低值易耗品购置审批权限及程度

(1)总值500元以下(含500元)

a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见;

b.财务部审核；

c.总经理、副总经理或厂长审批。

(2)总值500元以上

a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；

b.财务部审核;

c.总经理审批。

C:费用报销审批权限及程度

(1)500元以下(含500元)

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理或副总经理、厂长审批；

e.到财务部报销。

(2)500元以上

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理审批；

e.财务部报销。

D:因公借款审批程序

(1)500元以下

a.借款人先填写借款申请单；

b部门负责人审核；

c.财务部签署意见；

d.总经理、副总经理、厂长审批；

e.到财务部借款。

(2)500元以上

a.借款人填写借款申请单；

b.部门负责人签署意见；

C.财务部签署意见；

d.总经理审批；

e.到财务部借款。

注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来

等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在

万元以上应两人同行。

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，

并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批

准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领

导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办

理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收

款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责

任者本人负责，公司拒绝接受彳王可解释。

资金管理制度4

一、医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自

身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪

用、借出货币资金。

二、出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明

用途和金额，由领导批准后提取。

三、医院应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强

银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款，取款和结算。

医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及

时处理。医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的

管理与控制。

四、医院应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的

票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交

易和债券债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任

意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

五、医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，

编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相

符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

六、医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额

与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

七、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际

情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报

销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误

后，办理报销手续。

八、支付个人的临时工工资等，出纳员根据有关规定和医院领导

的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后,

支付现金。

九、出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据上加

盖〃现金收讫〃、〃现金付讫〃戳记及相关附件单上盖〃附件〃鲜章。

资金管理制度5

一.责任部门：

二、权利行使依据：

三、核准范围

街道会计核算中心初审，街道大额资金监控领导小组审核

四.办理条、件

各社区筹委会、社区一次性支出在10000元以上的开支

五、申报材料

(1)大额资金支出申报表；

(2)民主理财小组签字盖章；

(3)会议纪要；

六、办理程序和时限

由社区筹委会、社区两委集体研究签字盖章后报街道大额资金监

控领导小组审核后方可支出

七、监督检查

1、办理工作人员需要个人签名或加盖个人印章，同时申报材料要

存档保存。

2、办公室主任组织定期进行内部工作检查。

3、上级主管部门定期进行检查。

4、街道纪检监察室进行监督检查，每半年不少于一次。

5、接受人大、政协等方面的监督检查。

6、通过村（居）务公开的形式接受社会监督。

八.责任追究

（-）过错责任内容

行政审批人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须

追究责任：

1、符合条、件不对申报项目进行受理的。

2、对不符合条、件的申请准予批准或者超越法定职权批准的。

3、违反法定程序做出决定的。

4、不按法定期限办理的。

5、滥用职权、玩忽职守的。

6、利用职务之便，索取或者收受他人财物的。

7、其他过错行为的。

（二）行政审批人员在工作过程中，故意违规、违法办理或者因

过失造成严重后果的，按下列条、款确定责任：

1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。

2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协

办人承担次要责任，共同主办承担全部责任。

3、办公室集体讨论决定的行为出现过错的，办公室主任为责任人。

4、行政行为经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责

任。

（三）追究形式

1、办公室工作人员违反本规定，情节较轻的，由办公室主任和街

道有关领导责令改正，进行诫免谈话或给予通报批评；情节较重的，

依法给予相应处分，并调离现有工作岗位，一年内不得从事与该岗位

性质相同或相近的工作。

2、办公室主任违反规定本规定，情节较轻的，由街道有关领导责

令改正，进行诫免谈话或给予通报批评；情节较重的，依法给予相应

处分，并调离现有工作岗位。

3、行政领导违反本制度的，依据有关规定处理。

4、上述人员违反制度规定，构成犯罪的，移交司法机关处理。

费金管理制度6

第一条、为贯彻落实国务院国资委《关于进一步推进国有企业贯

彻落实〃三重一大〃决策制度的意见》的精神，进一步强化资金管理,

提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业

内部控制基本规范》，结合集团公司的实际，制定本办法。

第二条、本办法所称资金，是指各单位所拥有或控制的现金、银

行存款和其他资金（含对外实施债务重组的资产和权益）。

第三条、本办法所称大额资金使用是指项目投资、固定资产购置、

对外投资、对外捐赠、大额采购和对外实施债务性重组等活动（不含

对外提供担保）中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要

包括但不限以下内容：

1、公司对外投资活动，包括对其他企业的投资或入股、委托理财、

对外借款等；

2、公司的建设项目投资活动，主要包括技改项目投资等；

3、公司对外的大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料

采购等；

4、公司的对外捐赠、赞助等活动；

5、其他大额资金使用情况。

第四条、大额资金使用范围根据公司目前生产经营的实际情况，

确定以下资金支出为大额资金使用的范围：

1、10万元以上的非生产性支出（如捐赠、赞助、奖励、补贴

等）；

2、50万元以上的技改、工程项目支出；3、50万元以上的对外

债务性重组项目；

4、100万元以上投资、大额采购及公司内部单位借款支出。

第五条、大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是2

指由集团公司董事会、总经理办公会等形式作出的决策。

第六条、大额资金使用实行授权审批制。集体决策后，可授权董

事长、总经理或财务分管领导签审。具体审批权限：

1、非生产性支出（如对外捐赠、赞助等）10万元―100万元，

由集团公司总经理办公会研究决定；100万元以上的，由集团公司董

事会或党政班子联席会研究决定。

2、技改及工程项目支出50万元一200万元，由集团公司总经理

办公会研究决定；200万元以上的，由集团公司董事会研究决定；

3、对外债务性重组项目50万元一100万元，由集团公司总经理

办公会研究决定；100万元以上的，由集团公司董事会或党政班子联

席会研究决定。4、对外大宗或大额采购、投资项目100万元―300万

元，由集团公司总经理办公会研究决定；300万元以上的，由集团公

司董事会或党政班子联席会研究决定。

5、内部单位借款由于银行融资的需要，集团公司与下属子公司或

孙公司以及控股公司与下属子公司相互之间资金的拆借，可由董事会

或总经理办公会授权财务处、分管财务领导、公司总经理审批。

第七条、大额资金使用管理的前置条、件

1、投资、技改及工程项目的大额资金使用前必须有可行性论证；

2、技改、工程项目的大额资金使用必须实行预算管理；

3、有关项目的会议决策文件；

4、需要报经省国资委备案或核准的项目必须取得有关批复文件。

第八条、大额资金使用的审批程序

L支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书

面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方

式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关材料，送集团公

司效能监察部门会签后，报分管领导审核和签署审核意见，再提交至

集团公司财务处。由集团公司财务处结合近期资金状况和管理要求，

提出资金使用的具体安排或建议后，再提交至集团公司总经理办公会、

董事会或党政班子联席会讨论决定。

2、支付审批：集团公司财务处将大额资金使用事项，提交集团公

司总经理办公会、董事会或党政班子联席会研究决策。3、支付复核：

集团公司财务处对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申

请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金

额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交

由财务人员办理支付手续。

第九条、上会决策的大额资金使用事项应当提前送给所有参会决

策人员，也可事先征求意见。

第十条、按照规定召开的总经理办公会、董事会或党政班子联席

会，与会人员要充分讨论并分别发表意见，主要负责人应当最后发表

结论性意见。若存在严重分歧，一般应当推迟做出决定，重新调研，

再提交会议表决。

第十一条、集团公司财务处、XX、审计处、监察室有权对大额资

金使用进行监督和检查。一经发现资金使用存在违规情况，有权停止

拨付剩余资金或收回账户中未使用的资金，并追究相关责任人责任。

第十二条、本办法适用于集团公司，股份公司应参照本办法，制

订符合《公司法》和证券监管相关法规的大额资金管理办法。第十三

条、本办法自下发之日起执行。xx集团有限公司二O一一年四月十五

日

资金管理制度7

第一章、总则

第一条、为进一步规范财政资金使用管理，提高环保资金使用效

益，根据《南京市市级财政专项资金管理办法》的有关规定，结合国

家《排污费征收使用管理条、例》和江苏省财政厅、环保厅《江苏省

省级环境保护引导资金使用管理办法》，制定本办法。

第二条、市级环保资金包括市级污染治理资金、市级环保专项资

金等。市级污染治理资金来源为市级排污费收入，市级环保专项资金

由市级财政预算安排。

第三条、市级环保资金使用管理要围绕国家、省和市环境保护工

作部署和要求，确保完成〃十二五〃生态创建和节能减排重点任务，

解决好区域和流域污染防治突出问题。

第四条、市级环保资金计划要按照〃收支平衡、结构优化、适度

预留”的原则编制资金预算。

第五条、市级环保资金使用管理遵循〃突出重点、统筹兼顾、公

正公开〃原则，体现示范性和激励性，调动区县、企业、项目单位积

极性，实行专款专用，接受社会监督。

第六条、市环保局负责组织项目申报和项目库管理，并会同市财

政局审批项目，对项目实施过程进行监督检查，组织完工项目验收，

开展绩效评估。市财政局负责资金预算安排，对资金使用情况和日常

财政财务管理进行监督检查。市环保重点项目协调和政策落实小组作

为市政府专职负责环保工作的领导机构，负责市级环保资金的项目总

体组织协调和审核。

第二章、资金使用范围

第七条、市级环保资金主要用于支持国家及省、市〃十二五〃环

境保护规划及相关专项规划确定的重点工程项目、重要环境保护目标

任务，优先用于以政府投入为主体的公益性环境污染防治项目。主要

包括：

（一）区域大气污染防治项目。包括扬尘控制、机动车排气污染

防治、工业企业废气污染防治、重点行业脱硫脱硝、秸秆禁烧污染防

治、恶臭气体防治、挥发性有机物防治、油气回收等项目。

（二）区域性、流域性水污染防治项目。包括污染严重的水体环

境综合治理、工业企业废水污染防治、乡镇污水处理设施及配套管网、

集中式饮用水源地污染防治、风险防范及生态修复、重点断面水质达

标及污染防控等项目。

（三）重点行业、重点污染源防治项目。包括重金属污染防治、

危险废物规范化处置、持久性有机污染物污染防治、废弃电子产品污

染防治、污水处理厂污泥无害化处置、放射性废物安全处置等项目，

（四）农村环境综合整治及重点生态保护区建设项目。包括村庄

工业污染源整治、农村生活污水、垃圾及农业废弃物处置、畜禽污染

控制、土壤污染防治、生物多样性保护及区域生态功能区保护等项目。

（五）全市环境监测、环境监察、污染监控、环境信息、环境应

急及环境保护宣传教育培训等环保能力建设项目。

（六）环境保护科研、新技术、新工艺研究开发及推广应用，包

括环保科研课题、污泥处置示范等项目。

（七）环境保护工作的日常管理。主要包括环保资金项目管理、

日常性工作、考核奖励等经费。环保资金项目管理经费主要用于项目

库管理与维护、项目专家评审、项目绩效评价等；环境保护工作考核

经费要按照鼓励先进、拉开档次的原则，采取以奖代补的方式安排资

金；环境保护工作性经费要严格控制，原则上工作经费安排额度不得

超过总资金额度的3%。

（A）国家及省、市要求以地方投入为主体的其他重点污染防治

项目以及市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组确定的其他环

境保护项目。

第八条、市级排污费专项资金主要用于市本级、江南八区及原浦

口区、原大厂区的环境保护项目。其中分配至各相关区的专项经费主

要依据各区上年度征收的排污费扣除上缴中央和省部分后可用数，结

合环境保护目标完成情况和综合质量指数等因素安排统筹。

第九条、区级资金下达后，由各相关区环保、财政部门根据资金

管理规定，制定详细的项目计划，报市环保局、财政局备案。

第十条、市级排污费专项资金不支持城市绿化、环境卫生等城市

基础设施建设和新建企业的污染治理项目，且不得用于环境监管机构

及相关部门人员、公用经费，以及与污染防治不直接相关的其他项目

内容。

第三章、资金使用程序

第十一条、市财政局、市环保局依据下年度排污费征收计划和环

保工作重点，结合年度财力状况，提出专项资金预算初步安排建议，

报市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组批复环保资金预算安

排建议，提交市政府审定，纳入市级财政预算草案。

第十二条、市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组每年根

据国家和省、市宏观政策、环保规划、年度工作重点确定环保资金的

主要投入方向。

第十三条、市环保局和市财政局根据领导小组确定的年度主要投

入方向，组织发布项目申报通知，明确申报要求。

第十四条、市级环保资金的申请按照隶属关系以项目形式申报。

项目申报单位为独立经济核算的企事业法人。项目申报单位为市管企

业的，可直接向市环保局申报。项目申报单位为区（县）的，根据其

隶属关系，通过区（县）环保局和财政局向市环保局申报。

第十五条、项目申报条、件及提交的材料要求另文规定。

第十六条、各区（县）环保局会同区（县）财政局对申报项目进

帘页审。

第十七条、市财政局、市环保局对总投资超过300万元或申请资

助100万元以上的项目组织专家评审。

第十八条、市环保局会同市财政局根据专家评审意见，制定项目

计划，拟定项目补助资金建议方案，每年定期报市环保重点项目协调

和政策落实工作领导小组审议，经分管市长签批后，正式下达实行。

第十九条、市级环保资金对同一项目的补助比例原则上不得超过

该项目总投资的50%,且两年内不得重复安排。

第二十条、市级环保资金项目计划下达后，各承担单位向市环保

局、市财政局报送项目进展报告和资金拨付申请，市财政局根据项目

实施进度拨款。

第二十一条、项目完成后，市环保局、市财政局对竣工项目组织

竣工验收和绩效评价。

第四章、监督管理

第二十二条、补助资金使用和自建项目的实施，应接受财政、审

计和环保部门的监督和检查。

第二十三条、项目承担单位弄虚作假、截留、挤占、挪用资金、

资金使用合同生效后6个月内项目未启动实施、项目管理不善、进展

缓慢、损失浪费严重、不能如期竣工、未经批准改变技术方案又不能

达到原技术方案效果的，一经查实，责令限期整改；情节严重的，由

市环保局会同市财政局收回资金，两年内不得再次申报环保资金；构

成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十四条、各级环保部门、财政部门及相关单位在受理市级环

保资金申报、审批、资金拨付等各环节，不得向项目申报（承担）单

位收取任何费用。

奥金管理制度8

第一章、总则

第一条、为加强和规范省级环境保护专项资金的管理，提高资金

使用效益，根据《排污费资金收缴使用管理办法》（财政部、国家环

保总局令第17号）、《排污权出让收入管理暂行办法》（财政部、国

家发改委、环境保护部财税[20xx）61号）、《山西省省级财政专项

资金管理办法》（晋财预[20xx]70号）和《山西省财政厅关于印发

财政专项资金分配职责规定的通知》（晋财办C20xx]24号）等规定,

结合我省环境保护工作实际，制定本办法。

第二条、本办法所称省级环境保护专项资金（以下简称专项资

金），是指省财政安排的纳入预算管理的排污费、排污权专项收入和

预算内资金安排的污染防治资金用于全省范围内环境保护支出的专项

资金。

第三条、环境保护以当地投入为主，省级专项资金予以适当支持。

各设区的市、县（市、区）人民政府负责本行政区域内环境保护工作，

并组织各相关部门做好环境保护项目的具体实施。

第二章、专项资金使用范围

第四条、专项资金使用范围包括：

（一）重点污染源防治项目。指技术、工艺等符合环保产业政策

及清洁生产要求的重点行业、重点污染源防治项目。包括纳入各级环

境保护规划和主要污染物总量减排计划，实现污染物减量化排放的各

类污染防治和技术改造项目。

（二）区域性污染防治项目。指重点区域、流域实施污染防治及

环境综合整治项目。

（三）符合国家政策导向，对环境保护工作具有重要影响的环境

治理新技术、新工艺、PPP模式、环境污染第三方治理等推广应用示

范项目。

（四）环境监管能力建设（限于排污权专项收入安排）。

（五）其他污染防治项目。

第三章.专项资金分配方式和申报程序

第五条、省级环保专项资金采取〃因素法”或〃项目申报法〃方

式分配。〃因素法〃方式通过资金分配因素测算切块下达，并明确资

金用途。〃项目申报法〃方式分配通过〃以奖代补〃、〃专项补助〃

等方式下达。

第六条、〃因素法〃分配方式，由省环保厅按照各设区的市环境

治理工作任务需求、上年度上缴排污费金额、主要污染物削减量、环

境质量状况、以往年度项目执行情况等提出分配因素、权重、分配公

式并商省财政厅同意后，由省环保厅提出专项资金分配计划。分配因

素、权重等可根据当年环保工作重点和任务调整。

第七条、〃项目申报法〃分配方式，实行项目库管理制度，省环

保厅负责建立省级专项资金项目库。由县级环保部门按照省环保厅制

定的《省级环境保护专项资金项目申报指南》的要求组织项目申报，

逐级上报省环保厅。省环保厅按照规定及程序组织对申报项目进行汇

总、初审、专家评审，在择优排序的基础上研究确定具体项目并提出

专项资金分配计划。

第八条、省环保厅将资金分配计划以主要负责人签发的正式文件

报省财政厅审核。

第四章、专项资金拨付与使用

第九条、省财政厅会同省环保厅将专项资金预算下达到省级部门

或各设区的市、省直管县财政部门。对按因素法分配到各设区的市、

省直管县的专项资金，由市环保部门会同财政部门根据环境治理任务

要求，规划或方案确定的目标，按照专项资金补助范围和原则、年度

支持重点和预算指标，将资金分配到具体项目，并于省级预算下达后1

个月内将资金分配情况（含资金安排原则、安排依据、安排明细表

等）、专家评审结论等相关资料报省环保厅。

第十条、各设区的市、县（市、区）财政、环保部门要及时将补

助资金拨付给项目单位，并督促项目单位抓紧项目建设，认真落实配

套资金，确保项目按进度实施。

第十一条、专项资金实行专款专用，项目单位对项目资金实行独

立核算，严格执行国家财务制度和会计制度，严禁随意改变专项资金

支出用途和截留、挤占、挪用专项资金。

第五章、项目实施与验收

第十二条、项目实施实行法人责任制。项目单位要依据国家和省

相关规定，落实项目法人，承担项目申请、实施、验收、运行等全过

程的管理职责。项目实施中要严格按照国家有关规定履行招标投标制、

合同管理制和工程监理制（工程类项目），建立健全项目管理、技术

规程和质量保证体系，确保项目质量，切实发挥投资效益。

第十三条、项目单位在项目实施过程中，要严格按照各级环境保

护部门批复确定的项目建设规模和建设内容组织实施，原则上不得进

行调整。确需进行调整的，项目单位应原渠道提出变更申请，经批准

后方可实施。

第十四条、专项资金项目执行竣工验收制度。项目完工后3个月

内，项目单位应向环保部门申请项目竣工验收。按〃项目申报法〃拨

款补助金额在500万元以上（含500万元）的专项资金项目，由省环

保厅组织竣工验收。500万元以下的项目和按〃因素法〃安排各设区

的市、县（市、区）的专项资金项目，由市县环保部门负责组织验收,

并将验收有关资料报省环保厅备案。

第六章、专项资金绩效评价与监督检查

第十五条、省环保厅应科学确定专项资金绩效目标，省财政厅组

织审核后批复绩效目标，绩效目标审核未通过的项目，不得安排预算

资金。预算执行中省环保厅应加强绩效监控，项目实施效果与原定绩

效目标发生偏离的应及时纠正，情况严重的暂缓或停止项目执行。

第十六条、项目实施单位要对项目绩效进行自我评价，向环保部

门报告本单位绩效评价工作情况，提交绩效评价报告。省环保厅负责

对省级环境保护专项资金进行绩效评价，并按省财政厅要求在年度结

束后一个季度内提交上一年度的绩效评价报告，整改发现的问题。省

财政厅负责审查省环保厅报送的绩效评价报告，或组织实施再评价,

或对重点项目引入每三方进行绩效评价。

第十七条、绩效评价结果作为以后年度安排专项资金的重要参考

因素。

第十八条、专项资金的使用应接受财政、环保、审计等部门的监

督和检查。省环保厅、省财政厅根据实际情况，可采取定期检查、不

定期抽查或委托项目所在地环保和财政部门（或评审机构）等方式，

对资金的使用和项目实施情况进行督促检查。

对按〃因素法〃切块分配各设区的市、省直管县的专项资金，由

市、县环保部门负责专项资金使用和项目执行情况的日常监督管理，

要定期对项目实施情况进行现场检查，督促项目单位严格按规定使用

专项资金，确保项目建设进度和专项资金使用效益。各设区的市应于

次年1月底前向省环境保护厅报告上年度项目进展情况。

第十九条、凡违反国家及本办法有关规定和要求，截留、挪用、

骗取专项资金行为的，依照《财政违法行为处罚处分条、例》（国务

院令第427号）等国家规定进行处理。

第七章、信息公开

第二十条、省环保厅应在门户网站或通过其他媒体渠道向社会公

开省级环境保护专项资金管理办法、项目申报指南、绩效评价等信息。

第八章、附则

第二十一条、本办法自印发之日起施行，凡此前我省有关规定和

本办法不符的，按本办法执行。

第二十二条、各设区的市财政部门、环保部门可根据本办法的有

关要求，研究制定符合本地区实际的具体办法，并向社会公布。

资金管理制度9

一、总则

1、为加强我镇学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据

《中小学校会计制度》、《仁怀市中小学公用经费管理暂行办法》和

省人民政府办公厅关于印发贵州省农村义务教育学生营养改善计划实

施方案的通知》（黔府办发［2011R34号）文件精神，结合我镇学校

食堂的实际情况，特制定本制度。

2、学校食堂管理实行校长负责制。各校要成立食堂管理领导小组,

由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。

3、学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。应坚持为师生服务

的宗旨，坚持〃公益性〃原则，按照〃非营利性〃要求，进行食堂成

本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完

善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。

4、本制度自20xx年3月1日起试行。

二、财务管理

1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独立

核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。不允许通过学校食堂搞

〃创收〃、谋福利。

2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、

验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。

3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或授

权总务主任。审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开

支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。

4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职财会人员，

按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定

期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、

账证相符。

5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的

质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、

研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务

质量进行综合考评。

三、收入支出管理

1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动

中的各项收入，主要包括：学生生活费费收入、教职工生活费收入、

代办生活收入、上级补助收入和其他捐资收入等。

2、在食堂就餐的教职工生活费，应与学生同菜同价，按实结算。

3、上级部门对家庭经济困难学生提供的〃爱心营养餐”等拨款，

学校食堂根据拨入〃爱心营养餐〃等专款的情况设立台帐，详细登记

和记录学生的就餐情况，并按《标准菜谱》的配备标准和数量足额配

制〃爰心营养餐〃。

4、收取生活费时由学校财务人员出具由财政监制的正式票据，正

式票据上必须盖有财务专用章和开票人签字，并填写收费情况花名册,

以便核查。收取的生活费原则上必须及时存入镇中心银行账户。

5、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得擅自转移食堂收

入，以至挪用或私设〃小金库”。

6、食堂的支出成本核算。应以食堂的日常服务活动所必需的各项

生活原材料支出为依据，食堂工人工资、燃料、水电、设备添置维修

等一律不得在学校生活账中列支。

7、所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、收货人共同签字后

报校长签批，方可入账，严禁白条、入账

8、学校每月都要对食堂的收支进行公示。

9、食堂的结余款（含历年的结余款），要专项用于改善学生伙食

上，不得直接或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转

由学校用于非食堂经营服务方面的支出。

四、物资采购及管理

L大宗食品集中统一配送。按照《省人民政府办公厅转发省教育

厅等部门关于进一步加强和改进农村义务教育学生营养餐工作指导意

见的通知》（黔府办发［2012］56号）文件精神，大宗食品原材料供

应统一化，《仁怀市学生资助管理中心2013年学生资助管理工作计划》

（仁教科资［201引号）,各校所需大米、菜籽油，从2013年4月1日

起由供应商统一配送到学校。各校须在每月20日上报次月所需大米、

菜油数量到中心校，由中心校汇总报供货商，确保学生生活原材料按

时到位。

2、严格肉（禽）类、蔬菜及辅佐材料等的采购。要求各学校对肉

（禽）类食品必须实施定点、集中采购，并与供货方签订质量安全保

证协议，要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应商，从而保证

食品质量，降低成本。严禁病肉（禽）类食品进入食堂；蔬菜及辅佐

材料必须保证新鲜不变质，进行索票采购，严禁采购变质、腐烂食品，

严禁使用不符合规定的原料如发芽变质土豆等为学生制作食品，要确

保所采购的食品安全。

3、严格食品原材料进出库登记制度。加大食品原材料保管进出库

的监管，所有采购的食品原材料必须做到全部入库登记、领用出库签

字管理，学校食堂保管人员必须建立健全食品进出库台账，采取不定

期对学校食堂保管台账进行监督检查。

2、食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校成立采购小组，采

购小组须有多方代表参加。物资实行集体采购，必须实行2人或2人

以上参与采购，目采购人员要做到定期轮换，每次采购结束时要做好

采购记录备查。

4、建立物资采购验收制度。购进的物资要经验收或保管等相关人

员的验收，验收或保管人员对采购的所有物资的数量和质量进行认真

清点和查验。查验合同供货方与票据出票人一致，同时查验合同供货

方与供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质

量检验检疫证（或检测报告、或合格证）等相关材料单位名称的一致。

5、要建好物资管理台账。当曰耗用的物品要及时办理验收和领用

登记，非当日耗用的物品要及时办理入库手续。大米、面食、食油、

辅料等需办理入库手续的物资，必须附《入库单》后登记入账。

五、健全管理岗位

1、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置财务、采购、验收、

保管等工作岗位。建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其

职，相互监督。人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。

2、验收

（1）必须对所有食堂采购物资进行验质、验量工作。

（2）必须建立食品采购台账，对采购的所有食品和原料认真登记,

以便检查。

（3）查验合同供货方与实际供货人一致，同时查验合同供货方与

供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检

验检疫证(或检测报告、或合格证)等相关材料单位名称的一致。

(4)留存供应商的营业执照、卫生许可证(或流通许可证)、食

品质量检验检疫证(或检测报告、或合格证)复印件和联系电话等相

关材料。所索取的资料应为加盖供方单位印章或供方亲笔签名的原件。

对采购所索取的票据、证照复印件要分门别类编号归档保存。

(5)对采购回来的物资进行验收时，如发现质量或数量问题的，

应及时上报食堂管理人员处理。同时，应该做好退回或处理的相应记

录。

(6)对采购回来的物资，要严格把关。拒绝验收无合格证、无厂

名厂址、无生产日期、无保质期、无QS标识(米、面、油、豆制品、

酒、调味品、乳制品等)、运输过程受污染等不符合卫生、质量要求

的食品和原料。

3、保管

(1)保管员对所有入库保管的食堂物资进行收发及验质、验量工

作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。

(2)要严格把关，拒收无合格证、无厂名厂址、无生产日期、无

保质期、无QS标识(米、面、油、豆制品、酒、调味品、乳制品等)、

运输过程受污染等不符合P牛、质量要求的食品和原料入库。

(3)对入库的货物填写《入库单》，进行入库登记。对货物的品

名、规格、数量、单价、质量等进行验收，并及时登记入帐。如发现

质量或数量问题不能入库的，应及时上报食堂管理人员处理。同时，

应该做好退回处理记录。

(4)发放物资必须开具《出库单》，并及时登记入账，月末及时

向会计递送《出库单》汇总表。

(5)每月25日清查盘点一次，并制作《物资盘存表》。《物资

盘存表》一式两份，一份保管员留存,一份送交财务处。

(6)对物资库存数量和质量要了如指掌，对采购员及时提出采购

计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、

挪用、租赁给他人。

(7)每学期结束，应进行一次全面的物资清查盘点，并制作《物

资盘存表》。

六、监督机制

1、学校因地制宜确定每周配餐食谱，尽可能做到一周一换、荤素

搭配、营养全面，热饭热菜，配有肉食，确保学生生活费用吃在嘴里,

做到不浪费。坚持做到食品留样制度，杜绝学校购买成品食品供给学

生。

2、加大食品安全监管力度。高度重视食品安全，严格执行学校食

品安全责任制，学校校长是食品安全的第一责任人，学校食堂管理人

员是食品安全的直接责任人。春季学期和秋季学期分别组织食品安全

监管、食品卫生等部门对学校食堂食品卫生、安全进行督导检查，并

指导学校加强食堂食品安全，落实安全责任制。

3、提高食堂饭菜质量。严格实行学校负责人、教师、食堂工作人

员等轮流自费陪餐制，对饭菜质量作评价，提高食堂工人制作饭菜的

质量，杜绝饭菜浪费现象的发生，陪餐人员要及时发现和提出解决食

堂存在的困难和问题。定期或不定期开展对学校食堂开餐情况进行监

督检查，同时，指导或培训学校食堂管理人员。

4、各学校要成立膳管会，可由工会主席、学生家长代表、学生代

表、教师代表等组成，行使对食堂的监督、检查等职能。每学期末，

学校食堂必须向膳管会汇报本学期的收、支情况，并定期在学校公示

栏向师生公布。促使学校食堂越办越好，把这项民生工程办得让学生、

家长和社会满意。

2、建立信息反馈渠道。设立校长信箱，食堂工作人员、就餐师生,

可以对原材料采购、伙食质量等问题进行举报或投诉校长、食堂管理

小组要经常了解市场供求信息。

3、建立公示制度。学校食堂应对教师、学生和家长关心的事项，

以及对食堂有重大影响的事项和信息予以公示。

4、采购人员将采购的品种、数量、价格、采购人、被采购人及联

系电话等予以张贴公示。

5、学校履行管理、督查的职责。学校组织就餐教职工代表、学生

代表、学生家长代表等，定期召开座谈会，主动征求他们对学校食堂

管理的意见，对食堂工作积极开展民主评议活动。并接受上级等有关

部门的审计、监督、检查和指导。

资金管理制度10

为了加强本食堂财务管理，适应激烈的市场竞争要求，也为加强

对现金的管理和督促，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，特根

据有关会计法规制定如下制度：

-:总则

1、公司各员工必须遵纪守法，从食堂整体利益出发，相互协作。

2、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

3、须做到钱帐分管，帐物分管。

4、每项业务必须签字，〃签字〃就是牵制。

二：材料采购制度

1、材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

2、采购必须保证材料及时、保鲜、保量、价优到位。

3、材料采购后必须做到物单相符并清点入库，并保证一季度盘存

一次。

4、供应商提供的欠款单必须与公司的订单相符，经核对后可付款。

=:费用报销制度

本着既要保障公司的运营又要节约开支，做到报销费用有章可循

的原则，特制定本制度。

L各股东若有请客情况，谁的客人谁买单。若是共同客人，直接

共同签字报销。

2、每次外交费用金额由董事会商定，开出证明，董事会签字后财

务方可报销。

3、公司外出办事人员费用实报实销，由董事会两人签字后财务方

可报销。

四：现金管理制度

L现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出

纳管钱。

2、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃等。如出现上述情

况，一切责任自负。

3、出纳必须根据经董事会审批的凭据付款。

4、出纳必须对现金日记账做到每日一校对，日清日结，以保证收

入、支出、余额相符。

5、出纳不得擅自借款或预支员工工资，借款必须有董事会批准签

字，并不得超过该员工当月工资的50%。

6、出纳除保证食堂两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。

7、帐目必须做到收支分开；不准将公司存款账户借给他人使用。

8、月底，会计同出纳核对现金余额和银行存款，做到帐账相符。

资金管理制度11

第一条、公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规

定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊

情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何

单位和个人套取现金。

公司应在下列范围内支付现金：

（-）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；

（二）个人劳务报酬；

（三）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

第二条、各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、

单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及E寸送

存银行。企业现金的存入及