2025年初级会计职称《经济法基础》考试题库与答案

初级会计职称《经济法基础》考试题库与答案一、单项选择题1.下列各项中，属于法律关系主体的是（）。A.智能机器人B.甲有限责任公司的销售部门C.在中国境内留学的美国学生约翰D.乙县市场监督管理局作出的行政处罚决定书2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.记账凭证B.银行对账单C.年度财务会计报告D.会计档案保管清册3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2023年3月10日，乙公司于3月17日提示付款时，发现甲公司在付款人处实有的存款金额仅为30万元。根据支付结算法律制度的规定，甲公司应向乙公司支付的赔偿金为（）。A.1万元（50×2%）B.0.6万元（30×2%）C.0.5万元（50×1%）D.0.3万元（30×1%）4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.甲公司将外购的空调用于职工食堂B.乙公司将外购的白酒作为春节福利发放给员工C.丙公司将自产的服装无偿赠送给某希望小学D.丁公司将外购的钢材用于本公司厂房建设5.2023年1月，甲企业（增值税一般纳税人）销售自产设备取得不含增值税价款500万元，销售过程中提供运输服务取得不含增值税运费收入20万元。已知设备适用增值税税率13%，运输服务适用增值税税率9%。甲企业当月增值税销项税额为（）。A.500×13%=65万元B.（500+20）×13%=67.6万元C.500×13%+20×9%=66.8万元D.500×13%+20×13%=67.6万元6.2022年甲公司实现会计利润总额300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费支出50万元（当年销售（营业）收入为5000万元）。已知企业所得税税率为25%，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰中的较小值。甲公司2022年应缴纳企业所得税税额为（）。A.（30020+10+（5030））×25%=（290+20）×25%=77.5万元B.（30020+10+（5025））×25%=（290+25）×25%=78.75万元C.（300+10+（5025））×25%=（310+25）×25%=83.75万元D.（30020+（5025））×25%=（280+25）×25%=76.25万元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.出租车司机采取单车承包方式运营取得的收入B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿收入C.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费D.个人转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得8.甲企业2023年拥有一栋原值为800万元的厂房（当地规定房产税原值减除比例为30%），该厂房14月自用，512月出租给乙企业，每月不含增值税租金收入3万元。已知房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。甲企业2023年应缴纳房产税（）。A.800×（130%）×1.2%×4/12+3×8×12%=2.24+2.88=5.12万元B.800×（130%）×1.2%×12/12+3×8×12%=6.72+2.88=9.6万元C.800×（130%）×1.2%×8/12+3×4×12%=4.48+1.44=5.92万元D.800×（130%）×1.2%×4/12+3×4×12%=2.24+1.44=3.68万元9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关税款征收措施的是（）。A.责令提供纳税担保B.阻止出境C.取消税收优惠D.采取税收保全措施10.2022年1月1日，甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期为6个月。2022年3月10日，张某因严重违反公司规章制度被甲公司解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向张某支付经济补偿的情形是（）。A.甲公司因经营困难裁员解除与张某的劳动合同B.张某因个人原因主动提出离职C.劳动合同期满，甲公司维持原条件续订，张某不同意D.张某在试用期内被证明不符合录用条件二、多项选择题11.下列各项中，属于法律事实中法律行为的有（）。A.地震导致房屋倒塌B.李某将自己的汽车赠与王某C.张某与甲公司签订劳动合同D.洪水造成农作物绝收12.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿等资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月14.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产免税产品的原材料取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额C.购进用于集体福利的餐饮服务取得的增值税专用发票上注明的税额D.购进农产品取得的农产品销售发票上注明的买价按9%扣除率计算的税额15.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，超过扣除限额部分准予结转以后纳税年度扣除的有（）。A.职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出（未超过年度利润总额12%的部分）D.业务招待费16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有（）。A.综合所得B.经营所得C.财产租赁所得D.偶然所得17.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.公园附设的饮食部使用的房产18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳B.无雇工的个体工商户可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费C.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金D.参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金三、判断题21.法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。（）22.会计档案销毁清册应当永久保存。（）23.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）24.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）25.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）26.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）27.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）28.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）29.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）30.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售业务。2023年5月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，取得不含增值税价款1000万元，另收取包装物租金5.65万元（含增值税）。（2）采取以旧换新方式销售自产B型手机100部，每部新手机含增值税售价3390元，旧手机每部作价339元，实际收取价款305100元（含增值税）。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额130万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）购进一批劳保用品，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；购进一辆小汽车用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额2.6万元。已知：增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。31.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×13%=130万元B.（1000+5.65）×13%=130.7345万元C.1000×13%+5.65÷（1+13%）×13%=130+0.65=130.65万元D.（1000+5.65÷（1+13%））×13%=（1000+5）×13%=130.65万元32.计算甲公司当月以旧换新方式销售B型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.305100÷（1+13%）×13%=35100元B.（3390×100）÷（1+13%）×13%=39000元C.（3390×100339×100）÷（1+13%）×13%=（33900033900）÷1.13×13%=305100÷1.13×13%=35100元D.305100×13%=39663元33.甲公司当月购进货物准予抵扣的进项税额是（）。A.130+0.9+1.3+2.6=134.8万元B.130+0.9+1.3=132.2万元C.130+0.9=130.9万元D.130+0.9+2.6=133.5万元（二）2022年，居民个人王某取得如下收入：（1）每月工资收入15000元，每月缴纳“三险一金”2000元；每月赡养老人专项附加扣除2000元（王某为独生子女），子女教育专项附加扣除1000元。（2）3月转让一套住房，取得含增值税销售收入210万元，该住房购入时含增值税价款105万元，购入时间为2018年5月，王某选择简易计税方法计算增值税。（3）5月取得国债利息收入5000元，从甲上市公司取得股息6000元（持股期限为3个月）。（4）7月将自有住房出租给李某，每月不含增值税租金收入4000元，当月发生房屋修缮费用1000元（取得合法票据）。已知：居民个人综合所得减除费用为每年6万元；个人转让住房增值税征收率为5%；财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用；修缮费用每月扣除限额800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。34.计算王某2022年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.[（15000×122000×122000×121000×12）60000]×适用税率速算扣除数B.[15000×12（2000+2000+1000）×1260000]×适用税率速算扣除数C.[（15000200020001000）×1260000]×适用税率速算扣除数D.以上均正确35.王某转让住房应缴纳增值税（）。A.（210105）÷（1+5%）×5%=5万元B.210÷（1+5%）×5%=10万元C.（210105）×5%=5.25万元D.210×5%=10.5万元36.王某5月取得的利息、股息收入应缴纳个人所得税（）。A.6000×20%=1200元B.（5000+6000）×20%=2200元C.6000×50%×20%=600元D.0元37.王某7月出租住房应缴纳个人所得税（）。A.（4000800800）×20%=480元B.（40008001000）×20%=440元C.4000×（120%）×20%=640元D.（4000800）×20%=640元（三）2023年3月，甲公司与张某签订了一份为期2年的劳动合同，约定张某担任销售经理，月工资800