审计学试题及参考答案

审计学试题及参考答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族企业答案：A3.以下哪项不属于审计证据的特征（）A.充分性B.适当性C.复杂性D.相关性答案：C4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.政府部门答案：B5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.对法律法规的遵守D.员工的福利待遇答案：D6.下列哪种审计方法主要用于审查书面资料（）A.监盘B.观察C.函证D.审阅法答案：D7.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务委托人D.社会公众答案：C8.下列哪项是审计抽样的适用情形（）A.总体规模较小B.总体中各项目差异较大C.对内部控制进行测试D.审计资源无限答案：C9.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.不确定答案：B10.以下哪种审计属于政府审计（）A.对上市公司财务报表审计B.对国有企业的财政收支审计C.对私立医院内部管理审计D.对外资企业经营效益审计答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.专项审计答案：ABC2.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.重新计算答案：ABCD3.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监控答案：ABCD4.审计风险由（）组成。A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB5.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD6.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.便于后任注册会计师查阅答案：ABC7.以下属于财务报表审计目标的有（）A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映C.对被审计单位内部控制的有效性发表审计意见D.与管理层和治理层沟通审计结果答案：AB8.函证的对象包括（）A.银行存款B.应收账款C.应付账款D.存货答案：ABC9.以下关于审计抽样的说法正确的有（）A.抽样风险与样本规模呈反向变动关系B.非抽样风险不能量化C.统计抽样能够客观地计量抽样风险D.扩大样本规模可以降低抽样风险答案：ABCD10.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计的独立性比注册会计师审计的独立性强。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.控制测试是必须执行的审计程序。（）答案：错误5.审计工作底稿应在审计报告日后九十天内归档。（）答案：错误6.重要性水平一旦确定，不得更改。（）答案：错误7.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误8.应收账款函证结果相符就表明应收账款没有问题。（）答案：错误9.统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据。（）答案：错误10.否定意见审计报告表明被审计单位财务报表毫无价值。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立要求审计机构独立于被审计单位之外；人员独立指审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是审计工作不受被审计单位干涉；经济独立即审计机构有独立的经费来源等。2.简述注册会计师应从哪些方面了解被审计单位及其环境？答案：注册会计师应从行业状况、法律环境与监管环境、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择和运用、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险、被审计单位财务业绩的衡量和评价等方面了解被审计单位及其环境。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；内部控制的设计和运行受制于成本效益原则等。4.简述审计工作底稿的复核要点。答案：复核要点包括所引用的有关资料是否翔实、可靠；所获取的审计证据是否充分、适当；审计判断是否有理有据；审计结论是否恰当等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计证据充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对质量的要求。适当性影响充分性，审计证据质量越高，需要的数量可能越少；但仅靠提高质量也不能完全替代数量要求，充分性和适当性缺一不可，共同为审计结论提供合理基础。2.讨论如何防范审计风险。答案：防范审计风险要从多方面入手。注册会计师要提高专业胜任能力，保持应有的职业谨慎；充分了解被审计单位及其环境；恰当地确定重要性水平；有效实施审计程序获取充分适当审计证据；保持独立性等。3.讨论内部审计与外部审计的联系与区别。答案：联系：内部审计与外部审计在审计内容、方法等方面有一定重合，内部审计可为外部审计提供部分基础工作。区别：外部审计独立性更强；内部审计主要服务于