审计学原理试题及答案

审计学原理试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国明清时期账房先生答案：A3.以下哪种审计证据的可靠性最强（）A.被审计单位的口头说明B.被审计单位提供的书面文件C.注册会计师亲自获取的外部证据D.被审计单位内部的账簿记录答案：C4.审计计划通常由（）编制。A.被审计单位管理层B.内部审计人员C.注册会计师D.政府审计人员答案：C5.审计风险模型中，审计风险=（）A.重大错报风险×检查风险B.固有风险×控制风险×检查风险C.经营风险×财务风险×检查风险D.信用风险×市场风险×检查风险答案：A6.内部控制要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.信息系统与沟通D.财务预算答案：D7.以下哪项不是审计工作底稿的作用（）A.连接整个审计工作的纽带B.形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.明确审计人员责任、评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的依据D.为被审计单位提供财务报表编制的依据答案：D8.函证银行存款余额，目的是（）A.验证银行存款余额的真实性B.验证银行存款余额的完整性C.验证银行存款收支业务的合法性D.验证银行存款计价的正确性答案：A9.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位全体股东C.被审计单位董事会D.审计业务的委托人答案：D10.下列属于审计按主体分类的是（）A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.财政财务审计、经济效益审计、财经法纪审计C.事前审计、事中审计、事后审计D.全部审计、局部审计、专项审计答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.证明性作用D.决策性作用答案：AB2.注册会计师的职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性答案：AB4.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.维护资产安全C.保证财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：ABCD5.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.抽样风险可以完全消除答案：ABC6.以下属于审计工作底稿的编制要求的有（）A.内容完整B.标识一致C.记录清晰D.结论明确答案：ABCD7.应收账款的审计目标包括（）A.确定应收账款是否存在B.确定应收账款是否归被审计单位所有C.确定应收账款的计价是否正确D.确定应收账款的可收回金额是否恰当答案：ABCD8.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告和无法表示意见审计报告答案：ABCD9.内部审计的职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.控制职能D.服务职能答案：ABD10.下列属于审计风险的组成要素的有（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.审计对象就是被审计单位。（）答案：错误2.只要注册会计师遵守职业道德规范，就可以完全消除审计风险。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制完善的企业就不需要进行审计了。（）答案：错误5.审计抽样可以适用于所有的审计程序。（）答案：错误6.审计工作底稿只能由注册会计师编制。（）答案：错误7.应收账款函证结果与被审计单位账面记录不符，一定是被审计单位存在舞弊。（）答案：错误8.审计报告一经出具就具有法定效力。（）答案：正确9.内部审计的独立性强于注册会计师审计。（）答案：错误10.重大错报风险是注册会计师可以控制的。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是审计人员依法独立开展审计工作；经济独立是审计机构有自己的经费来源等。2.简述注册会计师在审计过程中如何获取审计证据？答案：注册会计师可通过检查文件记录、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法获取审计证据。检查文件记录如查看凭证、账簿等；观察是实地查看；询问是向相关人员了解情况；函证是向第三方发函询证等。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。一是在决策时人为判断可能出现错误；二是由于人员串通或管理层凌驾于内部控制之上而失效；三是受成本效益原则限制，不能做到绝对完善；四是环境变化可能使内部控制不适应。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告的作用包括鉴证作用，对被审计单位财务报表等的真实性合法性提供证明；保护作用，保护投资者等利益相关者；证明作用，证明审计工作的完成情况和审计人员的责任等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与重要性水平之间的关系。答案：重要性水平与审计风险成反向关系。重要性水平越高，可容忍的错报越多，审计风险越低；重要性水平越低，可容忍错报越少，审计人员需要更严格的审计程序，审计风险越高。2.讨论内部审计和外部审计的区别与联系。答案：区别：独立性不同，外部审计独立性更强；审计目标不同，内部审计侧重内部管理等，外部审计侧重财务报表等；审计范围不同。联系：都运用审计方法；内部审计可为外部审计提供部分基础工作；可相互交流信息等。3.讨论如何提高审计证据的可靠性。答案：从证据来源看，外部证据比内部证据可靠。获取证据的程序方面，注册会计师亲自获取的证据更可靠。证据的性质上，