攀枝花攀西职业学院《高级审计学（AU）》2024-2025学年第一学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共2页攀枝花攀西职业学院《高级审计学（AU）》2024-2025学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑2、在审计过程中，注册会计师需要对财务报表的各类交易和账户余额进行审计，以确定其是否存在错报。以下关于交易和账户余额审计的描述，不正确的是（）A.对于销售与收款循环，注册会计师需要关注销售收入的确认、应收账款的计价和可收回性以及现金收款的内部控制等方面B.采购与付款循环的审计重点包括采购交易的真实性、应付账款的完整性和准确性以及固定资产的购置和折旧计提等C.存货与仓储循环的审计涉及存货的计价、盘点以及成本核算等方面。注册会计师通常需要进行监盘以核实存货的数量和状况D.货币资金的审计相对简单，只要核对银行存款日记账和对账单，确认余额相符即可，无需关注资金的使用是否符合规定3、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击4、在审计被审计单位的资产负债表日后事项时，以下关于资产负债表日后调整事项的说法，不正确的是（）A.资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项B.常见的资产负债表日后调整事项包括资产减值、销售退回、未决诉讼结案等C.资产负债表日后调整事项应当调整报告年度的财务报表相关项目D.资产负债表日后调整事项不需要在财务报表附注中进行披露5、审计师在审查企业的所有者权益时，发现企业在资本公积的核算上存在疑问。以下哪种情况可能导致这种疑问？（）A.企业接受的捐赠未正确计入资本公积B.企业的股本溢价计算错误C.企业将不应计入资本公积的项目计入D.以上都有可能6、在审计一家能源企业的固定资产时，需要考虑固定资产的购置、折旧计提和减值准备等方面。该企业拥有大量的发电设备、矿井设施和运输车辆等固定资产。假设部分发电设备由于技术更新换代，其实际使用价值大幅下降。以下哪种情况最可能导致固定资产的计价不准确？（）A.企业仍按照原有的折旧方法计提折旧，未考虑设备的技术更新B.对于减值的发电设备，未及时进行减值测试和计提减值准备C.固定资产的购置发票不齐全，无法确定购置成本D.企业将部分维修费用资本化，增加了固定资产的价值7、在对一家公司的应付账款进行审计时，审计师发现部分供应商的发票长期未入账。以下哪种解释最不合理？（）A.公司与供应商存在纠纷，暂未处理发票B.财务人员工作疏忽，遗漏了部分发票C.公司为了延迟支付货款，故意不入账D.供应商发票开具错误，公司无法入账8、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料9、在审计过程中，发现企业的财务报表附注对重大会计政策的披露不够详细。以下哪种情况可能导致披露不详细？（）A.企业故意隐瞒重要信息B.会计政策本身较为复杂，难以清晰表述C.财务人员工作疏忽D.以上都是10、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，发现经营活动现金流量净额为负数。以下哪种情况最有可能导致这一结果？（）A.公司扩大了生产规模，增加了原材料采购支出B.公司应收账款回收速度减慢，导致现金流入减少C.公司大量投资固定资产，导致现金流出增加D.以上情况都有可能11、在对一家制造业企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期大幅上升。以下哪种情况最不可能是导致成本上升的原因？（）A.原材料价格因市场供需失衡而大幅上涨B.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵但性能更好的原材料C.生产部门新招聘了大量熟练工人，导致人工成本显著增加D.财务部门在成本核算时出现错误，将部分期间费用计入了生产成本12、在审计财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。假设一家上市公司在财务报表附注中对关联方交易的披露不够详细，以下哪种审计意见类型可能会被出具？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见13、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（）A.具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益B.不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益C.注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定D.非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计14、在审计金融工具时，以下关于金融资产分类和计量的审计，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要审查企业对金融资产的分类是否符合会计准则的规定，分类的依据是否充分B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，审计人员需要检查公允价值的确定是否合理C.对于以摊余成本计量的金融资产，审计人员需要审查其预期信用损失的计提是否充分D.金融资产的分类和计量一旦确定，在后续期间不得变更，审计人员无需关注其后续的调整15、在审计被审计单位的预付账款时，发现有部分预付款项长期未收到货物或服务。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.供应商出现经营困难，无法按时交付货物或提供服务B.被审计单位与供应商之间存在合同纠纷，导致交付延迟C.被审计单位为了虚增资产，虚构了预付账款D.以上情况都有可能16、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计，哪一种说法是正确的？（）A.被审计单位的会计政策变更只要经过董事会批准，就无需在财务报表中披露B.会计政策变更如果对财务报表影响不大，审计人员可以不关注C.审计人员应当审查会计政策变更的合理性、合法性和会计处理的正确性，并评估其对财务报表的影响D.会计政策变更一定是为了操纵利润，审计人员应当予以否定17、在审计一家房地产企业的预售收入时，由于房地产项目的特殊性，如预售制度和建设周期长等，审计需要仔细考量。假设某房地产项目已取得预售许可证并开始预售，但部分预售款项的使用和监管存在疑问。以下哪种情况最可能影响预售收入的合规性？（）A.企业将预售款项用于其他项目的开发建设B.预售款项未按照规定存入监管账户C.企业在未达到预售条件时提前收取款项D.对于预售收入，未按照规定预缴相关税费18、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是19、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性20、在销售与收款循环审计中，以下关于营业收入的截止测试，哪一项是不准确的？（）A.营业收入的截止测试的目的是确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确，即应计入本期或下期的营业收入是否被推迟至下期或提前至本期确认B.注册会计师可以通过检查销售发票、发货单、客户签收单等原始凭证的日期，与营业收入明细账的记账日期进行对比，以判断营业收入是否存在跨期确认的情况C.如果发现营业收入存在跨期确认的情况，注册会计师应当要求被审计单位进行调整，并评估其对财务报表的影响D.营业收入的截止测试只需要在年末进行，不需要在期中进行，因为营业收入的跨期确认通常发生在年末二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的会计政策选择的一贯性进行审计。2、（本题5分）对于被审计单位的或有事项，如未决诉讼、担保等，审计师应如何进行审计？请详细阐述包括风险评估、证据收集、会计处理和披露等方面的审计程序。3、（本题5分）深入探讨审计抽样的方法，如随机抽样、系统抽样和分层抽样。分析每种抽样方法的特点和适用场景，并举例说明在审计工作中如何运用。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计人员在审查某企业的财务报表时，发现其存在大量的预提费用，但相关的预提依据不充分。请探讨可能存在的问题和影响，以及审计人员应采取的审计程序。2、（本题5分）某公司的财务报表中，应收账款的保理业务会计处理存在争议，可能影响资产和负债的确认。审计人员在审计时应如何判断其合理性？请分析可能存在的问题，并提出审计意见。3、（本题5分）一家集团公司在编制合并财务报表时，审计人员发现其内部交易的抵销处理不完整。部分母子公司之间的销售和采购业务未进行抵销，导致合并报表中的收入、成本和存货等项目金额不准确。请分析可能产生的后果，并阐述审计人员应如何进行审计和纠正。4、（本题5分）审计人员在审查某企业的成本核算时，发现其将部分应计入生产成本的费用计入了期间费用，导致成本核算不准确。请探讨可能存在的原因及应执行的审计程序。5、（本题5分）某公司的财务报表显示