2025年税务师考试资源税科目模拟试卷

2025年税务师考试资源税科目模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.石油资源B.天然气资源C.地热资源D.森林资源2.资源税的纳税义务发生时间，根据不同的销售方式，有不同的规定。下列关于纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天。B.纳税人开采应税产品自用的，纳税义务发生时间为开采完成的当天。C.纳税人销售应税产品的，纳税义务发生时间为合同签订的当天。D.纳税人开采应税产品销售的，纳税义务发生时间为货物交付的当天。3.某油田企业2024年1月开采原油1万吨，其中自用0.2万吨，销售0.8万吨，当月原油单位税额为50元/吨。该企业1月份应缴纳的资源税税额为（）万元。A.40B.42C.50D.604.资源税的计税依据是应税产品的销售额。销售额的计算，下列表述正确的是（）。A.销售额不包括收取的增值税。B.销售额包括收取的价外费用。C.销售额不包括代收代缴的消费税。D.销售额不包括运输费用。5.某煤矿企业2024年2月开采煤炭2万吨，其中自用0.5万吨，销售1.5万吨，当月煤炭单位税额为8元/吨。该企业2月份应缴纳的资源税税额为（）万元。A.12B.16C.20D.246.资源税的减免税政策中，下列表述正确的是（）。A.开采特定矿产品的企业，可以申请全额减免资源税。B.开采低品位矿产品的企业，可以申请减半征收资源税。C.开采再生资源的单位，可以申请免征资源税。D.开采非可再生资源的单位，可以申请免征资源税。7.资源税的征收管理中，下列表述正确的是（）。A.资源税的纳税申报期为每月1日至10日。B.资源税的纳税申报期为每年1月1日至31日。C.资源税的税款缴纳期限为申报期的次月15日前。D.资源税的税款缴纳期限为申报期的次月30日前。8.资源税的征收机关是（）。A.财政部门B.税务部门C.自然资源部门D.海关部门9.资源税的征收方式中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种。B.资源税的征收方式仅包括从价计征一种。C.资源税的征收方式仅包括从量计征一种。D.资源税的征收方式包括从价计征、从量计征和定额计征三种。10.资源税的征收对象是（）。A.所有开采资源的单位B.所有销售资源的单位C.所有开采或销售资源的单位D.特定开采或销售资源的单位11.资源税的征收目的中，下列表述正确的是（）。A.调节资源开采企业的利润水平。B.保障国家财政收入。C.促进资源的合理开发利用。D.以上都是。12.资源税的征收范围中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收范围仅限于矿产资源。B.资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源。C.资源税的征收范围仅限于非矿产资源。D.资源税的征收范围包括森林资源和水力资源。13.资源税的征收管理中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收管理由税务部门负责。B.资源税的征收管理由财政部门负责。C.资源税的征收管理由自然资源部门负责。D.资源税的征收管理由海关部门负责。14.资源税的征收方式中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种。B.资源税的征收方式仅包括从价计征一种。C.资源税的征收方式仅包括从量计征一种。D.资源税的征收方式包括从价计征、从量计征和定额计征三种。15.资源税的征收对象是（）。A.所有开采资源的单位B.所有销售资源的单位C.所有开采或销售资源的单位D.特定开采或销售资源的单位16.资源税的征收目的中，下列表述正确的是（）。A.调节资源开采企业的利润水平。B.保障国家财政收入。C.促进资源的合理开发利用。D.以上都是。17.资源税的征收范围中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收范围仅限于矿产资源。B.资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源。C.资源税的征收范围仅限于非矿产资源。D.资源税的征收范围包括森林资源和水力资源。18.资源税的征收管理中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收管理由税务部门负责。B.资源税的征收管理由财政部门负责。C.资源税的征收管理由自然资源部门负责。D.资源税的征收管理由海关部门负责。19.资源税的征收方式中，下列表述正确的是（）。A.资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种。B.资源税的征收方式仅包括从价计征一种。C.资源税的征收方式仅包括从量计征一种。D.资源税的征收方式包括从价计征、从量计征和定额计征三种。20.资源税的征收对象是（）。A.所有开采资源的单位B.所有销售资源的单位C.所有开采或销售资源的单位D.特定开采或销售资源的单位二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.资源税的征收范围包括（）。A.石油资源B.天然气资源C.地热资源D.森林资源2.资源税的计税依据可以是（）。A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量C.应税产品的开采数量D.应税产品的自用数量3.资源税的减免税政策中，下列表述正确的有（）。A.开采特定矿产品的企业，可以申请全额减免资源税。B.开采低品位矿产品的企业，可以申请减半征收资源税。C.开采再生资源的单位，可以申请免征资源税。D.开采非可再生资源的单位，可以申请免征资源税。4.资源税的征收管理中，下列表述正确的有（）。A.资源税的纳税申报期为每月1日至10日。B.资源税的纳税申报期为每年1月1日至31日。C.资源税的税款缴纳期限为申报期的次月15日前。D.资源税的税款缴纳期限为申报期的次月30日前。5.资源税的征收方式包括（）。A.从价计征B.从量计征C.定额计征D.比例计征6.资源税的征收对象包括（）。A.所有开采资源的单位B.所有销售资源的单位C.所有开采或销售资源的单位D.特定开采或销售资源的单位7.资源税的征收目的包括（）。A.调节资源开采企业的利润水平。B.保障国家财政收入。C.促进资源的合理开发利用。D.以上都是。8.资源税的征收范围包括（）。A.矿产资源B.非矿产资源C.森林资源D.水力资源9.资源税的征收管理中，下列表述正确的有（）。A.资源税的征收管理由税务部门负责。B.资源税的征收管理由财政部门负责。C.资源税的征收管理由自然资源部门负责。D.资源税的征收管理由海关部门负责。10.资源税的征收方式包括（）。A.从价计征B.从量计征C.定额计征D.比例计征三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.资源税的纳税义务发生时间，对于销售应税产品的，是货物交付的当天。A.√B.×2.资源税的计税依据是应税产品的销售额，销售额不包括收取的价外费用。A.√B.×3.资源税的减免税政策中，开采低品位矿产品的企业，可以申请减半征收资源税。A.√B.×4.资源税的征收管理中，资源税的纳税申报期为每月1日至10日。A.√B.×5.资源税的征收机关是税务部门。A.√B.×6.资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种。A.√B.×7.资源税的征收对象是所有开采或销售资源的单位。A.√B.×8.资源税的征收目的中，保障国家财政收入不是其主要目的。A.√B.×9.资源税的征收范围包括森林资源和水力资源。A.√B.×10.资源税的征收管理由自然资源部门负责。A.√B.×四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述资源税的纳税义务发生时间。2.简述资源税的计税依据。3.简述资源税的减免税政策。4.简述资源税的征收管理。5.简述资源税的征收目的。五、综合题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，综合运用所学知识，回答问题。）1.某油田企业2024年1月开采原油1万吨，其中自用0.2万吨，销售0.8万吨，当月原油单位税额为50元/吨。该企业1月份应缴纳的资源税税额为多少万元？如果该企业符合减半征收资源税的政策，那么实际应缴纳的资源税税额又是多少万元？2.某煤矿企业2024年2月开采煤炭2万吨，其中自用0.5万吨，销售1.5万吨，当月煤炭单位税额为8元/吨。该企业2月份应缴纳的资源税税额为多少万元？如果该企业符合免征资源税的政策，那么实际应缴纳的资源税税额又是多少万元？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：森林资源不属于资源税征税范围，资源税主要针对的是矿产资源、水资源、森林资源、草原资源等自然资源。2.A解析：根据资源税法律制度的规定，纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天。其他选项的时间表述不准确。3.A解析：应税产品税额计算公式为（销售数量×单位税额）+（自用数量×单位税额），即（0.8×50）+（0.2×50）=40万元。4.B解析：销售额的计算应包括收取的价外费用，不包括增值税，但包括代收代缴的消费税。5.B解析：应税产品税额计算公式为（销售数量×单位税额）+（自用数量×单位税额），即（1.5×8）+（0.5×8）=16万元。6.B解析：开采低品位矿产品的企业可以申请减半征收资源税，其他选项的表述不准确。7.C解析：资源税的税款缴纳期限为申报期的次月15日前，其他选项的时间表述不准确。8.B解析：资源税的征收机关是税务部门，其他选项的部门不是资源税的征收机关。9.A解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，其他选项的表述不准确。10.D解析：资源税的征收对象是特定开采或销售资源的单位，不是所有单位。11.D解析：资源税的征收目的包括调节资源开采企业的利润水平、保障国家财政收入、促进资源的合理开发利用，以上都是。12.A解析：资源税的征收范围仅限于矿产资源，其他选项的表述不准确。13.A解析：资源税的征收管理由税务部门负责，其他选项的部门不是资源税的征收机关。14.A解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，其他选项的表述不准确。15.D解析：资源税的征收对象是特定开采或销售资源的单位，不是所有单位。16.D解析：资源税的征收目的包括调节资源开采企业的利润水平、保障国家财政收入、促进资源的合理开发利用，以上都是。17.A解析：资源税的征收范围仅限于矿产资源，其他选项的表述不准确。18.A解析：资源税的征收管理由税务部门负责，其他选项的部门不是资源税的征收机关。19.A解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，其他选项的表述不准确。20.D解析：资源税的征收对象是特定开采或销售资源的单位，不是所有单位。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C解析：资源税的征收范围包括石油资源、天然气资源和地热资源，森林资源不属于资源税征税范围。2.A、B解析：资源税的计税依据可以是应税产品的销售额和销售数量，开采数量和自用数量不是计税依据。3.B、C解析：开采低品位矿产品的企业可以申请减半征收资源税，开采再生资源的单位可以申请免征资源税，其他选项的表述不准确。4.A、C解析：资源税的纳税申报期为每月1日至10日，税款缴纳期限为申报期的次月15日前，其他选项的时间表述不准确。5.A、B解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，定额计征和比例计征不是资源税的征收方式。6.B、D解析：资源税的征收对象是特定开采或销售资源的单位，不是所有单位。7.A、B、C、D解析：资源税的征收目的包括调节资源开采企业的利润水平、保障国家财政收入、促进资源的合理开发利用，以上都是。8.A、B解析：资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源，森林资源和水力资源不属于资源税征税范围。9.A解析：资源税的征收管理由税务部门负责，其他选项的部门不是资源税的征收机关。10.A、B解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，定额计征和比例计征不是资源税的征收方式。三、判断题答案及解析1.B解析：销售应税产品的纳税义务发生时间是货物交付的当天，而不是销售当天。2.B解析：销售额的计算应包括收取的价外费用，不包括增值税。3.A解析：开采低品位矿产品的企业可以申请减半征收资源税。4.A解析：资源税的纳税申报期为每月1日至10日。5.A解析：资源税的征收机关是税务部门。6.A解析：资源税的征收方式包括从价计征和从量计征两种。7.B解析：资源税的征收对象是特定开采或销售资源的单位，不是所有单位。8.B解析：保障国家财政收入是资源税的主要征收目的之一。9.B解析：资源税的征收范围不包括森林资源和水力资源。10.B解析：资源税的征收管理由税务部门负责，不是自然资源部门。四、简答题答案及解析1.简述资源税的纳税义务发生时间。解析：资源税的纳税义务发生时间根据不同的销