2025年税务师考试税收征收管理法答复模拟试卷

2025年税务师考试税收征收管理法答复模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够如实核算并报送纳税资料的，可以对其适用（）。A.一般管理方式B.重大税收违法案件审理程序C.税务检查中的询问程序D.税收强制执行措施2.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级以上税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局3.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以采取（）措施。A.查询存款账户B.查封财产C.限制出境D.采取税收保全措施4.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日5.税务机关对税务违法行为的处罚种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.暂停办理税务登记D.刑事处罚6.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为，应当自违法行为发生之日起（）内予以追究。A.1年B.2年C.3年D.5年7.纳税人应当按照法律、行政法规的规定，如实申报并缴纳税款，逾期未缴的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.千分之十D.万分之五8.税务机关在税务检查中，对可能隐匿、转移、隐匿或者毁损的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以（）。A.查封B.扣押C.没收D.销毁9.纳税人因合并、分立或者经营情况发生变化需要变更税务登记的，应当自有关情况发生之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.6010.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级D.国家税务总局11.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限报送纳税申报表、代扣代缴税款报告表或者税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元d.10000元12.税务机关采取税收强制执行措施时，应当事先向纳税人发出（）。A.税务检查通知书B.税务处理决定书C.税收强制执行决定书D.税务催缴通知书13.纳税人应当按照税务机关的要求，如实提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，不得拒绝、隐瞒或者提供虚假资料。违反规定的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元14.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应当自欠缴税款之日起（）内予以追缴。A.1年B.2年C.3年D.5年15.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日16.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以采取（）措施。A.查询存款账户B.查封财产C.限制出境D.采取税收保全措施17.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级以上税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局18.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级D.国家税务总局19.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限报送纳税申报表、代扣代缴税款报告表或者税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元20.税务机关采取税收强制执行措施时，应当事先向纳税人发出（）。A.税务检查通知书B.税务处理决定书C.税收强制执行决定书D.税务催缴通知书21.纳税人应当按照税务机关的要求，如实提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，不得拒绝、隐瞒或者提供虚假资料。违反规定的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元22.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应当自欠缴税款之日起（）内予以追缴。A.1年B.2年C.3年D.5年23.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日24.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以采取（）措施。A.查询存款账户B.查封财产C.限制出境D.采取税收保全措施25.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级以上税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税务机关的税务检查权包括（）。A.查询存款账户B.查封财产C.询问纳税人D.查询有关信息E.查账2.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停办理税务登记D.采取税收强制执行措施E.采取税收保全措施3.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级d.国家税务总局e.派出机构4.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局5.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经（）批准，可以采取税收保全措施。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局6.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日E.180日7.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级D.国家税务总局e.派出机构8.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局9.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经（）批准，可以采取税收保全措施。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局10.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日E.180日11.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级D.国家税务总局e.派出机构12.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局13.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经（）批准，可以采取税收保全措施。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局14.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日E.180日15.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级D.国家税务总局e.派出机构16.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局17.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经（）批准，可以采取税收保全措施。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局18.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。A.15日B.30日C.60日D.90日E.180日19.税务机关对纳税人的税务检查，应当由（）以上税务机关办理。A.县级B.设区的市级C.省级D.国家税务总局e.派出机构20.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级税务局B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局E.县级以上税务局三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题干表述，判断其是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够如实核算并报送纳税资料的，可以对其适用一般管理方式。√2.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。×3.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施。√4.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起60日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。×5.税务机关对纳税人的税务检查，应当由县级以上税务机关办理。×6.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限报送纳税申报表、代扣代缴税款报告表或者税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。√7.税务机关采取税收强制执行措施时，应当事先向纳税人发出税务处理决定书。×8.纳税人应当按照税务机关的要求，如实提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，不得拒绝、隐瞒或者提供虚假资料。违反规定的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。×9.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应当自欠缴税款之日起5年内予以追缴。×10.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起90日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。×四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题意，简要回答问题。）1.简述税务机关的税务检查权包括哪些内容。税务机关的税务检查权包括：查账权、查封权、扣押权、查询权、询问权、强制执行权等。税务机关可以通过这些权力对纳税人的财务状况、纳税申报等进行全面检查，确保纳税人依法纳税。2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以采取哪些措施？纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以采取以下措施：责令限期改正、处以罚款、暂停办理税务登记等。这些措施旨在督促纳税人依法纳税，维护税收秩序。3.简述纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时的处理办法。纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，应当及时向税务机关报告，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。这样可以减轻纳税人的临时困难，同时确保税收征管秩序。4.简述税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为时的处理措施。税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施，如查封、扣押纳税人的财产等，以防止纳税人转移、隐匿财产，确保国家税收收入。5.简述纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的义务。纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定设置账簿，并自账簿设立之日起30日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送税务机关备查。这一义务旨在确保税务机关能够及时了解纳税人的财务状况，依法进行税收管理。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：根据《税收征收管理法》规定，财务会计制度健全、能如实核算并报送纳税资料的纳税人，可以适用一般管理方式，减轻其纳税申报和税务检查的负担。2.C解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。3.D解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。4.B解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息，便于税收管理。5.D解析：税务机关的处罚种类包括罚款、没收违法所得等，但不包括刑事处罚，刑事处罚需通过司法程序。6.C解析：税务机关对税收违法行为的追究时效为3年，超过3年一般不再追究，以维护法律的稳定性。7.A解析：逾期未缴税款，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金，体现对纳税人违约行为的惩戒。8.A解析：税务机关在税务检查中，对可能隐匿、转移财产的，可以查封相关资料，以防止证据灭失。9.C解析：纳税人因合并、分立等变更情况，应自有关情况发生之日起30日内办理变更税务登记，确保税务信息的准确性。10.A解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。11.D解析：未按规定报送资料的，可处10000元以下罚款，体现对纳税人违约行为的惩戒力度。12.C解析：采取税收强制执行措施前，应向纳税人发出税收强制执行决定书，保障纳税人的知情权。13.D解析：纳税人未如实提供资料的，可处10000元以下罚款，以督促其配合税务检查。14.B解析：税务机关对欠缴税款的追缴时效为2年，超过2年一般不再追缴，以维护法律的稳定性。15.B解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息。16.D解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。17.C解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。18.A解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。19.D解析：未按规定报送资料的，可处10000元以下罚款，体现对纳税人违约行为的惩戒力度。20.C解析：采取税收强制执行措施前，应向纳税人发出税收强制执行决定书，保障纳税人的知情权。21.D解析：纳税人未如实提供资料的，可处10000元以下罚款，以督促其配合税务检查。22.B解析：税务机关对欠缴税款的追缴时效为2年，超过2年一般不再追缴，以维护法律的稳定性。23.B解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息。24.D解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。25.C解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。二、多项选择题答案及解析1.ABCDE解析：税务机关的税务检查权包括查账、查封、询问、查询和查封财产等，以全面掌握纳税人的财务状况和纳税情况。2.AB解析：纳税人未按规定报送资料的，税务机关可以责令限期改正并处以罚款，以维护税收秩序。3.ABCDE解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。4.ABCDE解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。5.ABCDE解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。6.ABCDE解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息。7.ABCDE解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。8.ABCDE解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。9.ABCDE解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。10.ABCDE解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息。11.ABCDE解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。12.ABCDE解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。13.ABCDE解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。14.ABCDE解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息。15.ABCDE解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。16.ABCDE解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。17.ABCDE解析：税收保全措施包括查封、扣押等，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，以保障执法的严肃性。18.ABCDE解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，确保税务机关及时掌握其财务信息。19.ABCDE解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。20.ABCDE解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，体现了税收征管的灵活性。三、判断题答案及解析1.√解析：根据《税收征收管理法》规定，财务会计制度健全、能如实核算并报送纳税资料的纳税人，可以适用一般管理方式，减轻其纳税申报和税务检查的负担。2.×解析：经省级税务局批准，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款时，可以延期缴纳，最长不超过三个月，而不是县级以上税务局。3.√解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施，以防止纳税人转移、隐匿财产，确保国家税收收入。4.×解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，而不是60日。5.×解析：税务检查应由县级以上税务机关办理，以保障执法的规范性和权威性。6.√解析：未按规定报送资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款，体现对纳税人违约行为的惩戒力度。7.×解析：采取税收强制执行措施前，应向纳税人发出税收强制执行决定书，而不是税务处理决定书。8.×解析：纳税人未如实提供资料的，可处10000元以下罚款，而不是1000元。9.×解析：税务机关对欠缴税款的追缴时效为2年，超过2年一般不再追缴，以维护法律的稳定性。10.×解析：纳税人应自账簿设立之日起30日内报送相关资料，而不是90日。