2025中级会计职称考试试题及答案中级经济法

2025中级会计职称考试试题及答案中级经济法一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的是（）。A.股东可以要求查阅公司会计凭证B.股东查阅公司账簿需经全体股东同意C.股东仅有权查阅但无权复制公司章程D.公司章程可以约定禁止股东查阅公司财务会计报告答案：A解析：根据《公司法》及司法解释，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（C错误）；查阅公司会计账簿需向公司提出书面请求说明目的，公司无合理理由不得拒绝（B错误）；公司章程、股东协议等不得实质性剥夺股东法定知情权（D错误）；股东可要求查阅公司会计凭证（A正确）。2.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司先支付30%预付款，乙公司收到后10日内发货。甲公司按约支付预付款后，乙公司因生产线故障无法按时发货，遂书面通知甲公司“需延期20日交货”。甲公司收到通知后未作回复，10日后直接向法院起诉要求解除合同。根据合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.甲公司无权解除合同，因乙未明确拒绝履行B.甲公司有权解除合同，因乙构成预期违约C.甲公司无权解除合同，因未给乙合理催告期D.甲公司有权解除合同，因乙未按约定期限履行主要债务答案：D解析：根据《民法典》第563条，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，或迟延履行债务致使不能实现合同目的，对方可解除合同。本题中，乙公司迟延履行发货义务（主要债务），且未在原约定期限内履行，甲公司无需催告即可解除合同（D正确）。预期违约需以明示或默示表明不履行债务（B错误）；乙未明确拒绝履行但迟延履行主要债务，甲公司有权解除（A、C错误）。3.2024年8月，张某、李某、王某设立普通合伙企业“甲企业”，合伙协议约定张某执行合伙事务。2024年12月，张某未经其他合伙人同意，以甲企业名义与不知情的丙公司签订100万元原材料采购合同。根据合伙企业法律制度，下列表述正确的是（）。A.合同无效，因张某无权单独对外签订大额合同B.合同有效，丙公司有权要求甲企业履行合同C.合同效力待定，需经李某、王某追认后生效D.合同可撤销，李某、王某有权主张撤销答案：B解析：普通合伙企业中，执行事务合伙人对外代表合伙企业，其执行合伙事务的行为对合伙企业有效。除非第三人明知合伙人无权限，否则合伙企业需承担责任（《合伙企业法》第37条）。本题中丙公司不知情，合同有效（B正确）。4.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.附条件背书的，所附条件不具有汇票上的效力C.部分背书的，背书有效但仅对部分金额承担责任D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任答案：B解析：背书人未记载被背书人名称但由持票人补记的，视为有效（A错误）；附条件背书的，条件无效但背书有效（B正确）；部分背书无效（C错误）；背书人记载“不得转让”，后手再背书的，原背书人对后手的被背书人不承担责任（D错误）。5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产设备取得含增值税收入565万元，同时提供设备安装服务取得含增值税收入22.6万元（甲公司未分别核算两项收入）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月应确认的销项税额为（）万元。A.66.3B.67.6C.65D.69.06答案：A解析：纳税人兼营不同税率业务未分别核算的，从高适用税率。设备销售与安装服务未分别核算，均按13%计税。销项税额=（565+22.6）÷（1+13%）×13%=587.6÷1.13×13%=520×13%=67.6万元？（此处需重新计算：565是设备含税额，税率13%，则设备不含税=565/1.13=500，销项=500×13%=65；安装服务含税额22.6，若未分别核算从高按13%，则安装不含税=22.6/1.13=20，销项=20×13%=2.6；合计65+2.6=67.6。但题目中选项B是67.6，可能我之前解析有误，正确计算应为：未分别核算从高适用13%，总销售额=（565+22.6）/1.13=587.6/1.13=520，销项=520×13%=67.6，选B。但原题选项可能设置错误，需确认。）（注：经复核，正确计算应为：设备销售含税额565万元，对应销项=565÷1.13×13%=65万元；安装服务含税额22.6万元，因未分别核算从高适用13%，销项=22.6÷1.13×13%=2.6万元；合计65+2.6=67.6万元，答案选B。）6.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费C.企业发生的超过当年销售（营业）收入15%的广告费D.企业向关联方借款超过债资比的利息支出答案：B解析：企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除（A错误）；基本养老保险费准予扣除（B正确）；广告费超过15%部分可结转以后年度扣除（C错误）；关联方借款超过债资比的利息支出不得扣除（D错误）。……（因篇幅限制，此处省略部分单项选择题，实际完整试题含30题）二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会成员中应当有公司职工代表B.董事会会议应有过半数董事出席方可举行C.董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过D.董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生答案：B、D解析：股份有限公司董事会成员中可以有职工代表（非应当，A错误）；董事会会议需过半数董事出席（B正确）；决议经全体董事过半数通过（C错误，应为“出席董事”过半数？需核对《公司法》：股份有限公司董事会决议需经全体董事的过半数通过，不是出席董事。《公司法》第111条：董事会会议应有过半数董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。因此C正确？原题可能存在争议，需确认。正确表述应为：董事会决议经全体董事过半数通过（C正确）；董事长、副董事长由董事会以全体董事过半数选举产生（D正确）。因此正确答案为B、C、D？需修正。）（注：根据《公司法》第108条：董事会成员中可以有公司职工代表；第111条：董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。因此正确答案为B、C、D。）2.根据合同法律制度，下列情形中，属于合同法定解除事由的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方明示或以自己的行为表明不履行主要债务D.合同约定的解除条件成就答案：A、B、C解析：法定解除事由包括：不可抗力致不能实现目的（A）；预期违约（C）；迟延履行主要债务经催告仍未履行（B）；其他违约致不能实现目的。D属于约定解除，非法定（D错误）。……（省略部分多项选择题，实际完整试题含15题）三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.有限责任公司的股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知情的，公司有权要求受让人对未出资部分承担连带责任。（）答案：√解析：根据《公司法司法解释（三）》第18条，有限责任公司的股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。2.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。（）答案：√解析：票据抗辩中的对人抗辩，即票据债务人可对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩（《票据法》第13条）。……（省略部分判断题，实际完整试题含10题）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）案例1（公司法律制度）2023年1月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），注册资本1000万元，赵某持股40%，钱某持股30%，孙某持股30%，公司章程约定“股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表1/2以上表决权的股东通过”。2024年5月，甲公司因业务扩展需要增加注册资本，赵某提议将注册资本增至1500万元，钱某同意，孙某反对。股东会就此作出决议，赵某、钱某投赞成票（合计70%表决权），孙某投反对票。孙某认为增资决议未达到法律规定的表决比例，向法院起诉请求确认决议无效。问题：甲公司增资决议是否有效？简要说明理由。答案：有效。根据《公司法》第43条，股东会会议作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。本题中，甲公司章程关于修改公司章程的表决比例约定（1/2以上）低于法定的2/3，该约定无效，增资决议应适用法定2/3标准。赵某与钱某合计70%表决权（超过2/3），因此增资决议有效。案例2（合同法律制度）2024年3月1日，甲公司与乙公司签订《钢材采购合同》，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，单价5000元/吨，总价款50万元，乙公司应于3月31日前交货，甲公司于收货后10日内付款。3月15日，乙公司通知甲公司：“因原材料价格上涨，钢材单价需调整为5500元/吨，否则无法交货。”甲公司未予答复。3月25日，甲公司向丙公司以5500元/吨的价格购买100吨钢材，产生额外支出5万元。3月31日，乙公司未交货，甲公司起诉要求乙公司赔偿5万元损失。问题：甲公司的诉讼请求是否应得到支持？简要说明理由。答案：应得到支持。乙公司在合同履行期内明确表示不按原合同价格履行（构成预期违约），甲公司有权在履行期届满前要求其承担违约责任。甲公司为减少损失向丙公司采购钢材，额外支出的5万元属于因乙公司违约造成的直接损失，乙公司应予赔偿（《民法典》第577条、第584条）。案例3（票据法律制度）2024年6月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为20万元的银行承兑汇票，付款人为A银行，汇票到期日为2024年12月1日。乙公司将汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司背书时记载“仅转让15万元”。12月2日，丁公司持票向A银行提示付款，A银行以“汇票背书不连续”为由拒绝付款。问题1：丁公司的部分背书是否有效？简要说明理由。问题2：A银行的拒付理由是否成立？简要说明理由。答案：问题1：无效。根据《票据法》第33条，将汇票金额的一部分转让的背书无效。丁公司记载“仅转让15万元”属于部分背书，该背书无效。问题2：不成立。背书连续是指形式上的连续，即前一手的被背书人是后一手的背书人。本题中，乙→丙→丁的背书在形式上连续（丁公司虽部分背书但背书行为本身无效，不影响前手背书的连续性），A银行以背书不连续拒付无法律依据。五、综合题（本类题共1小题，12分）案例（金融法律制度+企业所得税）甲公司为上市公司（增值税一般纳税人），2024年发生以下业务：（1）1月1日，向乙公司销售自产设备一批，不含税售价800万元，成本500万元。合同约定：乙公司应于1月10日前支付30%预付款，甲公司收到后3日内发货；乙公司收到货物后6个月内支付剩余70%货款，同时按年利率6%支付利息（与实际利率一致）。甲公司于1月5日收到预付款，1月8日发货，乙公司1月10日收到货物。（2）3月1日，甲公司通过证券交易所购入丙公司（非上市）10%股权，支付价款300万元，另支付交易费用5万元。12月31日，丙公司宣告分派现金股利100万元，甲公司应分得10万元（尚未收到）。（3）5月1日，甲公司将持有的丁公司（上市公司）股票全部转让，取得收入500万元。该股票系2023年12月1日购入，支付价款400万元（含已宣告但未发放的现金股利10万元），另支付交易费用2万元。（4）全年发生管理费用300万元（含业务招待费50万元），销售费用200万元（含广告费150万元），财务费用100万元（含向非金融企业借款利息70万元，借款本金1000万元，年利率7%，金融企业同期同类贷款利率6%）。（其他资料：甲公司2024年会计利润为1000万元，企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项。）问题1：计算甲公司销售设备业务的增值税纳税义务发生时间及销项税额。问题2：计算甲公司转让丁公司股票的投资收益（会计口径）。问题3：计算甲公司2024年企业所得税应纳税所得额及应纳税额。答案：问题1：增值税纳税义务发生时间为1月8日（发货日）。根据《增值税暂行条例》，采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天（合同约定收款日期的，为收款日期当天；未约定的，为货物发出当天）。本题中合同约定分期收款但未明确收款日期，因此纳税义务发生时间为发货日（1月8日）。销项税额=800×13%=104万元。问题2：会计投资收益=转让收入（初始成本已宣告股利）=500（40010）=500390=110万