从税务角度解析营改增落地实施方略

"营改增"后税负变化客户培构企业净利率15.0%•成本塔构14.6%,14.5%II 1 1 1 90%80%70%60%50%40%30%20%10%专用发梨获取率>"营改增"基本能够增力n新项目的销售净利率;,获取进项税专用发票比例高低直接影响项目整体收益营改增对地产项目利润的影响产品定位聚焦与规划住宅商业酒店式公寓写字楼产品定位增值税分析土地获取方式的增值税分析投资测算模型的增值税修改IB信息系统的增值税改造做好〃营改增"后项住宅商业酒店式公寓写字楼产品定位增值税分析土地获取方式的增值税分析投资测算模型的增值税修改IB信息系统的增值税改造做好〃营改增"后项

目测算毛地VS净地纯住宅用地VS混建用地划分方法商业智能的规划"招标造价"跟踪政策制定进度.快速熟悉和拿舞新造价体系的相应内容完善内部成本沮算机制,体现价格决策参考依据职能优化投标报价方法,应对报价体系调整滞后风险调整投标报价策略,实现税负的合理转嫁规则的修改《住房和城乡建设部标准定额研究所关于征求意见稿》VS3%地产项目的成本管控孵值税衡补充预算管理内容就预算计量口径确定经营考核目标入预算。BIM信息技术的运用，招投标施工竣工基于►估算模型设计模型BIM模型方宏比选方肃比选投资分析算虽模型施工模型 峻工模型基于BIMI作内容BIMI作内容BIM应用软件BIM应用软件投资分析1典计算招标治单合同价与模翌美联工程淼算预算审核招蜥8单合同价与模型美联工程食食预算审核BIM0S5DBIM计价BIMBIM模型|艮务器BIM平台软件

ERP信息技术的运用三流台一销项管控发票、.销售收款 其他收款税务分析及预伊目标职爵第三方合作合同PMI5目fis鹳^1招标采购进项管控进项管控发票信郎集 、|验伪发票信息采集验伪开票申话合同收费发票合同管理付款申诘增恒税项目资金管付款申诘四流合一1•值税

管理平台管理平台三流台一销项管控发票、.销售收款 其他收款税务分析及预伊目标职爵第三方合作合同PMI5目fis鹳^1招标采购进项管控进项管控发票信郎集 、|验伪发票信息采集验伪开票申话合同收费发票合同管理付款申诘增恒税项目资金管付款申诘四流合一1•值税

管理平台管理平台项目资金管

理税务筹划税务筹划税负帷财务核算税负帷哦申报财务系统财务系统网上发票认证进项管理的税务要点"\=。。进项税管理"\=。。进项税管理.MB分包业务管理耳'材料物资管理(o]固定资产管理◎成本费用管理进项税管理的信息化—T准予抵扣的凭证不可抵扣进项税＞增值税专用发票准予抵扣的凭证不可抵扣进项税＞海关进口增值税专用敏款书,农产品收购发票和农产品销售发票,货物运壕业堵值税专用发票,接受投资、捐赠或分配的货物＞采购的免税物品＞从小规模纳税人采购的货物,用于企业内部管理购进的货物或应税劳务＞非正常损失的荷物,项目运宫方利用信托资金融资过程中的增值湖项税额,圈氐质保金比例/防范资金风险企业税务管理■/转变税务管理理念,圈氐质保金比例/防范资金风险企业税务管理■/转变税务管理理念,10加专门税务部门/明确岗位职夷,做好纳税筹划工作斐金管理/砌?纳税筹划工花/合理安排资金财务与税务管理财务会计管理/利用价格平衡争取足额进项税额/通过加大清收降债,创新资金融通方式优化资本结构/¥舞处置低效无效资产等措施会计核篇*/细化核筲科目/核姬楚各项目进项税歇/核算清楚法人与项目部的资金往来/对于资质共享问题需增加资质方怅套核算其增值税情况纳税申报管理预征0102汇忌503羚征率在建筑服务发生地预缴税款认证、传递.自行通过认证系统认证/到预征0102汇忌503羚征率在建筑服务发生地预缴税款认证、传递.自行通过认证系统认证/到•主管税务机关认证■认证时限:开具之日起180日内县(市)提供建筑服务纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的/余额,按照2%的预总分支机构不在同一县（市）,但在

同一省（自治区、百建市、计划单

列市）范围内的,可以由总机构汇

总向总机构所在地的主管税务机

关申报缴纳增佰税销项税管理与现金流管控进项、销项平衡问题大量销项税项目公司+留抵税额问题

集团公司如何集团内平滑部分进项税设立 案地0J般纳税人资格

少量进项税

无销项税立项 开发0少量进项税

无销项税预料交付少fit进项税

无销项税少量销项税

大量进项税房地产价值链地产开发］［房产开发］皿合开发业持有H金融投资上地开发获取］拆迁三通招拍上地开发获取］拆迁三通招拍安罪一平a施工建设销传经营再融资审批建筑工程物业物业架构方案准备施工验收销竹持有出租研究实施资金及资金成本决策策地规划设计施工预传 ］［销告经营清算重组融资'市场1投资1土地班究J决策J获取市场定位产品策划规划设计招标1施工1期房1投标J建设J陨tyj〃品牌1销传1物业传播J经营J管理J项甘清算股权转让再融资」

"营改增"对房地产商业模式的影响「I「I金融业昔改增Ir不动产租货背改增目标•目标• 全税种整体优化.最优税务架构合理预测未来收益发现前瞻性优化空间后"营改增"时代地产税后信息化

服务方案服务产品项目全周期、全税种筹划方案及测算模型商业计划增值税筹划投资模型中的增值税模型建构和审阅

后〃营改增〃时代地产税后信息化

服务方案合熄及风险管理/增值税管理手册:进项管理、发票管理、纳税申报操作手册等/服务外包:增值税申报代理、进项台账管理/增值税合规审阅/增值税管理流程有赦性测试和优化信息化建设/增值税管理系统:进项发票模块、台账管理模块固定资产管理模块、纳税申报模块、税务分析、数据管理等/增值税管理系统：进项发票模块、台账管理模块固定资产管理模块、纳税申报模块、税务分析、数据管理等制度建设标准化管理波程优化有效防控风险降低管理成本增值税管理信息化一站式解决方案合规及风险管理/增值税管理手册:涉税业务管理、发票管理等/增值税管理流程有效性测试和优化信息化建设/增值税管理系统:销项发票模块、进项发票模块客户开票信息管理等等/增值税管理系统：销项发票模块、进项发票模块客户开票信息管理等等风险防控争议消除避免额外税收负担财税规划:常年独问服务.合州及风险管理:增值税合规审阅争议解决:税务机关沟通协助、应对税务检查稽查争议解决：税务机关沟通协助、应对税务检查稽查

后"营改增"时代地产税后信息化一

服务方案:某企业实例税务稽查括扣时碾预警税务筹划I 税员监控 I纳脱田报合疆订合同履行工理合同材设隹同阪务隹向无合同英用萱辑合司程赁合苟窃业类合司资金萱理产值咳定支付管理付款施工袱用采购遂场■合同待n会同结K筌近变更税务稽查括扣