智慧化税费申报与管理（微课版）项目六 巩固练习及答案

项目六巩固练习及答案单选题1.依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（）。A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.省.自治区.直辖市人民政府答案：A2.下列用地行为，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工厂用地D.直接用于农业生产的土地答案：

C3.下列房产，免征房产税的是（）。A.

宗教寺庙中宗教人员的生活用房产B.

房地产开发企业出售前已出租的房产C.

继续使用的危险房产D.

公园中的影剧院房产答案：

A4.某老年公寓2023年拥有房产原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2023年应缴纳房产税为()万元。A、6B、23.04C、28.8D、0正确答案：A5.企业负担的车辆购置税应通过（）账户列支。A.管理费用B.固定资产C.税金及附加D.库存商品答案：B6.甲公司拥有整备质量为4.5吨的货车6辆。则甲公司2024年应纳车船税（税率为35元/整备质量吨·年）为()元。A.157.5B.210C.945D.2520答案：C7.甲厂与乙公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元（运费和保管费未分别记载）。已知印花税税率：运输合同0.3‰，保管合同1‰。合同双方各应缴纳的印花税税额为（）元。A.250B.375C.500D.1000答案：C。同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。8.甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为签证人。在这一业务中，印花税的纳税义务人为（）。A.甲B.甲、乙C.甲、乙、丙D.甲、乙、丙、丁9.下列关于耕地占用税的说法不正确的是（）A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税B.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途，不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别比例税率D.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地使用税额缴纳耕地占用税答案：C10.下列关于耕地占用税征收管理的说法，不正确的是（）A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天C.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天答案：B11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.甲企业进口铁矿石B.丙企业销售自产的井矿盐C.丁企业开采原油过程中加热、修井用的原油D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石答案：B12.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A、资源税属于特定行为税B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收D、资源税具有调节级差收入的作用答案：D13.下列各项中，不属于土地增税纳税人的是（）A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校答案：B14.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上的地区的，应（）税务机关申报纳税。A.分别向各房产所在地B.向房地产所在地C.任选一处房产所在地D.向纳税人居住地答案：A17.下列噪声不属于环境保护税征税范围的是（  ）。A.大气污染物B.水污染物C.建筑施工噪声D.固体废物答案：C18.下列行为，免征环境保护税的是（  ）。A.生活垃圾填埋场排放应税污染物B.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的C.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的答案：C19.某烟草公司(增值税一般纳税人)收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款55000元、价外补贴6000元，并开具了收购发票，则其应纳叶税()元。A.12200B.10800C.11000D.12100答案：D20.下列各项属于烟叶税征税对象的是()。A.烟丝B.卷烟C.生烟叶D.烤烟叶答案：D21.下列关于车辆购置税的规定，正确的是（）。A.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款D.自产自用应税车辆无须缴纳车辆购置税答案：C22.2024年6月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，取得机动车销售统一发票；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元，4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619.47D.40720.98答案：A23.2024年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币400万元，支付境内特许销售权费用人民币8万元、卖方佣金人民币3万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币6万元。该批货物关税计税价格（）万元。A.417B.414C.411D.406答案：A24.下列各项中，属于关税纳税人的是()。A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.携带进境物品的携带人D.邮递出境物品的收件人答案：C二.多选题1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的有()。A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地B.港口的码头用地C.盐场的盐滩用地D.在机场道路中，场内道路用地正确答案：BC2.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。A.土地使用权的权属未确定的，实际使用人为纳税人B.土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人C.土地使用权出租的，出租人为纳税人D.拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人E.土地使用权的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人答案：ABCD3.下列各项中，可以免征房产税的有()。A.2023年对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产B.2023年对农产品批发市场.农贸市场专门用于经营农产品的房产C.经营副食品批发的批发市场用房D.高校学生公寓E.对经营公租房所取得的租金收入正确答案：ABDE4.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税E.融资租赁的房产，合同未约定开始日的，承租人自合同签订的次月起缴纳房产税正确答案：CDE5.车船税的纳税人包括（）。A.国有独资企业B.股份有限公司C.外商独资企业D.个体户答案：ABCD6.下列属于车船税免税项目的有（）。A.军队、武警专用车船B.拖拉机C.养殖渔船D.政府机关办公用车答案：AC7.印花税的缴纳方法有（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：ABC8.资金账簿按（）合计金额为印花税的计税依据。A.实收资本B.固定资金C.资本公积D.流动资金答案：AC9.下列项目占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A.航道B.港口C.农村烈士遗属在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D.专用公路答案：AB10.下列企业中，属于耕地占用税纳税人的有()A.占用耕地建设商品房的甲企业B.因污染而损毁耕地的乙企业C.为建设农田水利设施而占用耕地的丙企业D.占用林地建设果园的丁企业答案：AB11.下列各项中，免征资源税的有（）。A.石油开采企业开采原油过程中用于加热的原油B.煤炭加工企业使用未税原煤加工选煤对外销售C.盐业公司生产海盐对外销售D.煤矿开采企业因安全生产需要抽采煤层气对外销售答案：AD12.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁原矿加工为铁选矿，视同销售铁原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜原矿加工为铜选矿进行投资，视同销售铜选矿缴纳资源税答案：AB13.下列行为属于土地增值税应税行为的是（）。A.房地产的继承行为B.房地产的出租行为C.房地产的赠予行为D.房地产的交换行为答案：CD14.计算土地增值税计税依据时，可扣除的有()A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发项目实际发生的成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发完工后的利息支出答案：ABC17.下列情形符合环境保护税不征税规定的有（  ）。（2021年）A.企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理C.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物D.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准E.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物答案：A,B,C,E18.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（  ）。(2023年)A.应税水污染物的计税依据是水污染物排放量B.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量C.应税噪声的计税依据是噪声分贝数D.应税固体废物的计税依据是固体废物排放量答案：A,B19.下列各项中，属于烟叶税的纳税人的有（）。A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民答案：BC20.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。A.由收购单位机构所在地主管税务机关征收B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内C.进口烟叶需缴纳烟叶税D.计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额E.比例税率为20%答案：A,B,C21.下列关于车辆购置税的说法正确的有（）。A.属于价内税B.属于地方税C.实行一次性课税制度D.实行差别征税率E.