2025年税务师考试题库金考典

2025年税务师考试题库金考典

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于税收法律关系特点的是（）。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.车辆购置税D.增值税3.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）。A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税4.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月销售电脑取得含税销售额226万元，该商场12月销售电脑应确认的销项税额为（）万元。A.26B.32.8C.28.9D.30.65.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.电动汽车C.木制一次性筷子D.沙滩车6.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.企业代国家机关建房B.双方合作建房，建成后分房自用C.企业将闲置的厂房出租D.企业转让旧房7.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由出典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.房屋产权属于国家所有的，不纳税8.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿9.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准是每月1500元B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是每月2000元C.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时可以扣除D.继续教育专项附加扣除每月扣除标准为400元二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税收立法原则的有（）。A.从实际出发的原则B.民主决策的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则E.公平原则2.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。A.提供有形动产租赁服务，税率为13%B.提供交通运输服务，税率为9%C.提供邮政服务，税率为9%D.提供基础电信服务，税率为6%E.提供增值电信服务，税率为6%3.下列各项中，属于消费税征税环节的有（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节4.下列关于土地增值税扣除项目的说法中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等C.房地产开发费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除D.与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税、教育费附加等E.房地产开发企业加计扣除20%的基数是取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和5.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对于出租的房屋，以租金收入作为计税依据E.以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，依率计征6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.技术合同D.营业账簿E.权利、许可证照7.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税B.企业从事海水养殖、内陆养殖，减半征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额8.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款E.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款9.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的罚款、没收违法所得、停止出口退税权等行政处罚行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日E.申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理10.下列关于税务代理的说法中，正确的有（）。A.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中委托代理的一种B.税务代理的基本特征包括主体资格的特定性、法律约束性、内容确定性、税收法律责任的不转嫁性和有偿服务性C.税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为D.税务代理的业务范围包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；办理发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；办理缴纳税款和申请退税；制作涉税文书等E.税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不能采取口头或其他形式三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。（）2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）4.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）5.房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）6.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）8.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）10.税务代理人为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，既不能损害纳税人、扣缴义务人的合法权益，也不能损害国家的利益。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的情形。答：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述消费税的纳税环节。答：主要有生产环节（生产应税消费品销售）、委托加工环节（委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款）、进口环节（进口应税消费品）、零售环节（金银首饰、钻石及钻石饰品等在零售环节纳税）、批发环节（卷烟在批发环节加征一道消费税）。3.简述企业所得税不征税收入的范围。答：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。财政拨款是各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。行政事业性收费、政府性基金需符合相关规定收取和管理。4.简述个人所得税综合所得包括的项目及税率。答：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论营改增对企业税负和财务管理的影响。答：对税负而言，若企业可取得足够进项抵扣，税负可能降低；反之则可能增加。财务管理方面，发票管理更严格，需准确核算进销项税额。财务报表列报有变化，影响利润等指标。同时定价策略可能调整，采购、销售合同条款也需重新审视，要综合规划以适应税制变革。2.分析消费税在调节消费结构和促进节能减排方面的作用。答：消费税对特定消费品征税，对高能耗、高污染及非必要消费品类征高税，如高档化妆品、鞭炮烟火等，抑制其消费，引导消费向绿色、环保、健康方向转变，从而调节消费结构。对成品油等征税，促使企业和消费者节约能源，推动节能减排，实现可持续发展。3.探讨企业如何合理利用税收优惠政策降低企业所得税税负。答：企业应先深入研究税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。符合条件的及时申请认定，像申请高新技术企业认定享受低税率。合理安排研发活动，准确归集研发费用以充分享受加计扣除。还可利用产业优惠，投资环保、农林牧渔等领域，依法依规降低税负。4.谈谈个人所得税专项附加扣除政策对居民生活和税收公平的影响。答：对居民生活，专项附加扣除如子女教育、大病医疗等，减轻家庭负担，提升生活质量。从税收公平看，考虑了纳税人不同负担情况，使收入相同但家庭支出不同的纳税人税负不同，高负担者少纳税，体现量能课税原则，让税收制度更公平合理。答案