税收会计基础知识练习题库含参考答案

税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单项选择题1.下列属于税收会计主体的是（）。A.纳税单位B.国家税务机关C.个体工商户D.企业法人答案：B2.税收会计的记账基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.以收付实现制为主，权责发生制为辅答案：D3.税收会计的核算对象是（）。A.税收资金及其运动B.企业资金及其运动C.预算资金及其运动D.财政资金及其运动答案：A4.下列会计科目中，属于资金来源类的是（）。A.待征税收B.暂收款C.入库税收D.待解税金答案：B5.税务机关收到某企业补缴的上月增值税，应贷记的会计科目是（）。A.待征税收B.入库税收C.应征税收D.上解税收答案：B6.某税务所将已征收的现金税款存入银行，应借记的会计科目是（）。A.待解税金B.入库税收C.待征税收D.上解税收答案：A7.税收会计凭证按其填制程序和用途分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.外来凭证和自制凭证C.一次凭证和累计凭证D.收款凭证和付款凭证答案：A8.下列不属于税收会计原始凭证的是（）。A.纳税申报表B.税收完税证C.科目汇总表D.罚款收据答案：C9.税收会计账簿按其用途可分为（）。A.序时账簿、分类账簿和备查账簿B.总账、明细账和日记账C.订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿D.三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿答案：A10.税收会计报表按照编报时间可分为（）。A.旬报、月报、季报和年报B.日报、周报和月报C.季报和年报D.半年报和年报答案：A11.税收会计报表按照反映的内容可分为（）。A.税收资金平衡表、税收收入明细表、税收收入进度表等B.资产负债表、利润表和现金流量表C.总账报表和明细账报表D.内部报表和外部报表答案：A12.税收会计的核算单位按其对税收资金管理任务的不同，分为（）。A.上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位B.主管单位、二级单位和基层单位C.行政单位和事业单位D.盈利单位和非盈利单位答案：A13.上解单位核算税收资金从应征到上解过程的会计核算单位，它不核算（）。A.应征税金B.上解税金C.入库税金D.待征税金答案：C14.入库单位是指直接负责税款的征收、上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关，它核算（）。A.应征税金B.上解税金C.入库税金D.待解税金答案：C15.双重业务单位是指既负责税款的征收、上解业务，又负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关，它核算（）。A.应征税金、上解税金、入库税金等B.只核算应征税金C.只核算上解税金D.只核算入库税金答案：A16.税收会计的核算方法不包括（）。A.设置会计科目B.复式记账C.成本计算D.编制会计报表答案：C17.下列关于税收会计科目的说法，错误的是（）。A.税收会计科目是对税收会计核算对象的具体内容进行分类核算的项目B.税收会计科目分为资金来源和资金占用两大类C.税收会计科目可以根据实际情况自行设置D.税收会计科目的设置应遵循统一性和灵活性相结合的原则答案：C18.“应征税收”科目属于（）类科目。A.资金来源B.资金占用C.资产D.负债答案：A19.“待征税收”科目属于（）类科目。A.资金来源B.资金占用C.资产D.负债答案：B20.税务机关对纳税人加收滞纳金，应贷记的科目是（）。A.应征税收B.待征税收C.入库税收D.上解税收答案：A二、多项选择题1.税收会计的特点包括（）。A.以税收资金运动为核算对象B.采用“借贷记账法”C.会计核算基础具有特殊性D.会计核算目的具有特殊性答案：ACD2.税收会计的职能有（）。A.反映职能B.监督职能C.决策职能D.预测职能答案：AB3.税收会计的核算对象包括（）。A.应征税金B.待征税金C.上解税金D.入库税金答案：ABCD4.下列属于税收会计科目设置原则的有（）。A.统一性原则B.适应性原则C.全面性原则D.简要性原则答案：ABCD5.税收会计凭证的作用有（）。A.记录经济业务，提供记账依据B.明确经济责任，强化内部控制C.监督经济活动，控制经济运行D.编制会计报表的依据答案：ABC6.税收会计原始凭证的种类包括（）。A.应征凭证B.减免凭证C.征解凭证D.入库凭证答案：ABCD7.税收会计账簿按其外表形式可分为（）。A.订本式账簿B.活页式账簿C.卡片式账簿D.三栏式账簿答案：ABC8.税收会计报表的编制要求有（）。A.数字真实B.内容完整C.计算准确D.报送及时答案：ABCD9.上解单位的税收会计核算涉及的会计科目有（）。A.应征税收B.待征税收C.上解税收D.入库税收答案：ABC10.入库单位的税收会计核算涉及的会计科目有（）。A.应征税收B.待征税收C.上解税收D.入库税收答案：ABCD11.双重业务单位的税收会计核算涉及的会计科目有（）。A.应征税收B.待征税收C.上解税收D.入库税收答案：ABCD12.税收会计的核算程序包括（）。A.原始凭证的审核和整理B.记账凭证的编制C.账簿的登记D.会计报表的编制答案：ABCD13.税收会计分析的方法有（）。A.比较分析法B.因素分析法C.比率分析法D.趋势分析法答案：ABCD14.税收会计档案的保管期限分为（）。A.永久B.10年C.30年D.5年答案：ABC15.税收会计的监督内容包括（）。A.税收政策执行情况的监督B.税收征收管理情况的监督C.税收会计核算情况的监督D.税收票证管理情况的监督答案：ABCD16.下列关于税收会计核算单位的说法，正确的有（）。A.上解单位是直接负责税款的征收、上解业务的税务机关B.入库单位是直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关C.双重业务单位既负责税款的征收、上解业务，又负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务D.混合业务单位是指对部分税款负责征收、上解业务，对另一部分税款负责入库和退库业务的税务机关答案：ABCD17.税收会计科目的设置应遵循的原则包括（）。A.与税收征管体制相适应B.与国家预算科目相适应C.与税收会计核算方法相适应D.与税收票证管理相适应答案：ABCD18.税收会计记账凭证的基本内容包括（）。A.凭证名称、日期和编号B.会计科目名称、记账方向和金额C.所附原始凭证张数D.制证、复核、记账等人员的签章答案：ABCD19.税收会计报表分析的主要内容包括（）。A.税收收入完成情况分析B.税收收入结构分析C.税收收入与经济指标的关系分析D.税收征收管理情况分析答案：ABCD20.税收会计档案的销毁应遵循的程序有（）。A.由档案管理机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册B.单位负责人在销毁清册上签署意见C.销毁时，应由档案管理机构和会计机构共同派员监销D.监销人员在销毁清册上签名或盖章，并将监销情况报告本单位负责人答案：ABCD三、判断题1.税收会计是核算和监督税收资金运动的一门专业会计。（）答案：正确2.税收会计的记账基础完全采用权责发生制。（）答案：错误3.税收会计的核算对象是企业的生产经营活动。（）答案：错误4.税收会计科目分为资金来源和资金占用两大类。（）答案：正确5.“应征税收”科目借方登记应征的税金，贷方登记减少的应征税金。（）答案：错误6.税收会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。（）答案：正确7.税收会计账簿按其用途可分为总账和明细账。（）答案：错误8.税收会计报表按照编报时间可分为年报和季报。（）答案：错误9.上解单位只核算税收资金从应征到上解过程，不核算入库税金。（）答案：正确10.入库单位只负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，不负责税款的征收、上解业务。（）答案：错误11.双重业务单位既负责税款的征收、上解业务，又负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务。（）答案：正确12.税收会计的核算方法包括设置会计科目、复式记账、成本计算等。（）答案：错误13.税收会计科目的设置可以根据税务机关的实际情况自行确定。（）答案：错误14.税收会计凭证是记录税收业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。（）答案：正确15.税收会计报表是根据税收会计账簿记录编制的，总括反映税收资金运动情况的书面报告。（）答案：正确16.税收会计分析是对税收会计核算资料进行分析，以揭示税收资金运动规律和税收征管工作中存在的问题。（）答案：正确17.税收会计档案的保管期限分为永久、10年和30年。（）答案：正确18.税收会计的监督职能主要是对税收资金运动过程的合法性、合理性进行监督。（）答案：正确19.税收会计核算单位分为上解单位、入库单位和双重业务单位三种类型。（）答案：错误20.税收会计记账凭证必须附有原始凭证。（）答案：正确四、简答题1.简述税收会计的概念和特点。税收会计是核算和监督税收资金运动的一门专业会计。其特点包括：以税收资金运动为核算对象；会计核算基础具有特殊性，以收付实现制为主，权责发生制为辅；会计核算目的具有特殊性，主要是为税收征管服务。2.税收会计的职能有哪些？税收会计具有反映职能和监督职能。反映职能是指税收会计通过一系列专门方法，将税收资金运动的过程和结果进行记录、计算和报告；监督职能是指税收会计对税收资金运动的合法性、合理性进行监督，确保税收政策的贯彻执行和税收资金的安全完整。3.简述税收会计科目的设置原则。税收会计科目的设置原则包括：统一性原则，即税收会计科目由国家税务总局统一规定，以保证全国税收会计核算的一致性；适应性原则，要与税收征管体制、国家预算科目相适应；全面性原则，能全面反映税收资金运动的全过程；简要性原则，科目设置应简洁明了，便于操作和理解。4.税收会计凭证的作用是什么？税收会计凭证的作用主要有：记录经济业务，提供记账依据，它是登记税收会计账簿的直接依据；明确经济责任，强化内部控制，通过凭证上相关人员的签章，明确各自的责任；监督经济活动，控制经济运行，通过对凭证的审核，可以检查税收业务的合法性和合理性。5.简述税收会计报表的编制要求。税收会计报表的编制要求包括：数字真实，报表中的数据必须真实可靠，如实反映税收资金运动情况；内容完整，应按照规定的报表种类、格式和内容填报，不得漏报；计算准确，报表中的各项数据计算应准确无误；报送及时，要按照规定的时间及时报送报表，以便上级部门及时了解税收情况。6.上解单位、入库单位和双重业务单位的主要区别是什么？上解单位是直接负责税款的征收、上解业务的税务机关，它不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，主要核算税收资金从应征到上解的过程；入库单位是直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关，核算税收资金从应征到入库的全过程；双重业务单位既负责税款的征收、上解业务，又负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，核算范围与入库单位类似，但在业务操作上兼具上解和入库的职能。7.税收会计分析的方法有哪些？税收会计分析的方法主要有：比较分析法，将本期实际数与计划数、上期实际数等进行对比，找出差异；因素分析法，分析各个因素对税收收入等指标的影响程度；比率分析法，计算各种比率，如税收收入增长率、税收负担率等，以分析税收状况；趋势分析法，通过观察税收数据的长期变化趋势，预测未来税收情况。8.税收会计档案的保管和销毁有哪些规定？税收会计档案的保管期限分为永久、10年和30年。保管期满的会计档案，由档案管理机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册，单位负责人在销毁清册上签署意见。销毁时，应由档案管理机构和会计机构共同派员监销，监销人员在销毁清册上签名或盖章，并将监销情况报告本单位负责人。但保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。9.税收会计的监督内容包括哪些方面？税收会计的监督内容包括：税收政策执行情况的监督，检查税务机关是否严格按照税收政策征收税款；税收征收