淄博地税发票管理办法

淄博地税发票管理办法一、总则（一）目的为了加强淄博市地方税务发票的管理，规范发票的开具、使用和保管行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在淄博市行政区域内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人。（三）基本原则发票管理应当遵循依法、统一、规范、高效的原则，确保发票的真实性、合法性和有效性，保障税收征管工作的顺利进行。二、发票的印制管理（一）印制权限1.淄博市地方税务局负责对本市范围内发票印制企业的资格认定和监督管理。2.发票由省税务机关确定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。（二）印制要求1.发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。2.发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。3.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。（三）印制企业管理1.发票印制企业应当按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施，对发票监制章和发票防伪专用品的使用、保管情况进行登记。2.发票印制企业应当按照税务机关批准的式样和数量印制发票，不得擅自改变发票式样、数量或者印制有其他问题的发票。3.印制发票的企业应当在每季度终了后15日内，将该季度发票印制情况书面报告主管税务机关。三、发票的领购管理（一）领购资格1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。2.依法不需要办理税务登记的单位需要领购发票的，可以按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，向主管税务机关申请领购发票。3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。（二）领购方式1.批量供应：对于发票使用量较大、财务制度健全、发票管理制度完善的纳税人，主管税务机关可以根据其实际需要，实行批量供应发票的方式。2.交旧购新：纳税人在领购发票时，应当将已开具的发票存根联交回主管税务机关查验无误后，方可领购新的发票。3.验旧购新：纳税人在领购发票时，应当提供前次领购发票的使用情况，包括已开具发票的份数、金额、税额等，经主管税务机关审核查验后，方可领购新的发票。（三）领购程序1.纳税人向主管税务机关提出领购发票申请，并提交《发票领购申请表》、税务登记证副本等相关资料。2.主管税务机关对纳税人提交的申请资料进行审核，符合条件的，核定其领购发票的种类、数量和购票方式，并发放《发票领购簿》。3.纳税人凭《发票领购簿》和税务登记证副本，到主管税务机关指定的发票发售窗口领购发票。四、发票的开具管理（一）开具要求1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。3.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。4.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。（二）开具时限1.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。2.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。3.采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。4.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。5.提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。6.视同销售货物行为，为货物移送的当天。7.进口货物，为报关进口的当天。（三）开具地点1.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。2.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。3.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。4.其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。五、发票的取得管理（一）取得要求1.单位和个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得审核1.单位财务部门应当建立发票审核制度，对取得的发票进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。2.审核内容包括发票的基本信息、发票开具内容、发票印章、发票监制章等。发现问题的发票，应当及时与开票方联系，要求其重新开具发票或者提供相关证明材料。（三）取得风险防范1.单位和个人应当加强对发票取得环节的管理，提高风险防范意识，避免取得虚假发票或者不符合规定的发票。2.对于可疑发票，可以通过税务机关官方网站、发票查验平台等渠道进行查验，核实发票的真实性。六、发票的保管管理（一）保管责任1.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（二）保管措施1.设立专门的发票保管场所，配备必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施，确保发票的安全。2.建立发票保管台账，详细记录发票的种类、数量、起止号码、领购时间、开具情况、缴销情况等信息，做到账实相符。3.定期对发票保管情况进行检查，发现问题及时处理，并向上级主管部门报告。七、发票的缴销管理（一）缴销情形1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票。2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票。3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票。4.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。纳税人在办理恢复正常经营手续时，应当向税务机关缴销已开具和未开具的发票。5.纳税人领购的发票，超过规定的使用期限或者因其他原因需要缴销的，应当向主管税务机关申请缴销。（二）缴销程序1.纳税人向主管税务机关提出发票缴销申请，并提交《发票缴销申请表》、《发票领购簿》、已开具的发票存根联等相关资料。2.主管税务机关对纳税人提交的申请资料进行审核，符合条件的，收缴其未使用的发票，并在《发票领购簿》上注明缴销情况。3.纳税人按照税务机关的要求，将已开具的发票存根联等资料整理成册，报主管税务机关查验后销毁。八、发票的检查管理（一）检查权限1.税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。2.税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。（二）检查内容1.发票的真实性检查，包括发票的纸质、油墨、水印、监制章、防伪码等方面的检查。2.发票的开具情况检查，包括发票的开具内容是否真实、完整，发票的开具时限是否符合规定等。3.发票的取得情况检查，包括取得的发票是否符合规定，是否存在取得虚假发票或者不符合规定发票的情况。4.发票的保管情况检查，包括发票的存放是否安全，发票的保管台账是否健全等。（三）检查处理1.税务机关在发票检查中发现问题的，应当依法进行处理。对有下列情形之一的单位和个人，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软