2025年国际税收专业题库-税政改革对企业税务筹划的影响

2025年国际税收专业题库——税政改革对企业税务筹划的影响考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）1.近年来，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分利润从高税率国家转移到低税率国家。根据国际税收理论，该公司最可能采用的税务筹划策略是（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务2.某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策？这种情况下，企业最需要关注的是（）A.境外所得的免税政策B.境外税负的抵免政策C.海外上市的资本利得税D.跨境资金流动的监管政策3.2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是（）A.出口业务的成本结构B.国内市场的定价策略C.海外分支机构的投资布局D.跨境资金流动的渠道选择4.根据国际税收协定的规定，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？（）A.通过税收协定中的税收抵免条款B.通过子公司自身的税收优惠政策C.通过关联交易的转移定价调整D.通过利润分配的股息税处理5.某跨国公司在中国和德国分别设有研发中心和生产基地，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊。根据国际税收理论，该公司最需要关注的是（）A.研发费用的税前扣除标准B.跨境研发费用的转移定价C.研发成果的知识产权保护D.研发投入的税收优惠政策6.2023年，中国政府实施了新的企业所得税优惠政策，对高新技术企业给予了税收减免。在这种情况下，企业最需要关注的是（）A.高新技术企业的认定标准B.高新技术产品的市场前景C.高新技术研发的投入规模D.高新技术企业的融资渠道7.某跨国公司在中国和日本均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分利润从中国转移到日本。根据国际税收理论，该公司最可能采用的税务筹划策略是（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务8.某中国企业通过海外并购获取了海外资产，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策？这种情况下，企业最需要关注的是（）A.境外所得的免税政策B.境外税负的抵免政策C.海外并购的资本利得税D.跨境资金流动的监管政策9.2024年，中国政府实施了新的税收征管政策，加强了对跨境交易的监管。在这种情况下，企业最需要关注的是（）A.跨境交易的合规性B.跨境交易的成本控制C.跨境交易的市场拓展D.跨境交易的融资渠道10.根据国际税收协定的规定，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行股息分配时，应如何避免双重征税？（）A.通过税收协定中的税收抵免条款B.通过子公司自身的税收优惠政策C.通过关联交易的转移定价调整D.通过股息分配的税收处理11.某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分研发费用从中国转移到德国。根据国际税收理论，该公司最可能采用的税务筹划策略是（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务12.某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策？这种情况下，企业最需要关注的是（）A.境外所得的免税政策B.境外税负的抵免政策C.海外上市的资本利得税D.跨境资金流动的监管政策13.2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是（）A.出口业务的成本结构B.国内市场的定价策略C.海外分支机构的投资布局D.跨境资金流动的渠道选择14.根据国际税收协定的规定，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？（）A.通过税收协定中的税收抵免条款B.通过子公司自身的税收优惠政策C.通过关联交易的转移定价调整D.通过利润分配的股息税处理15.某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊。根据国际税收理论，该公司最可能采用的税务筹划策略是（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的五个选项中，只有两项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。若选项有误或未选均无分。）1.某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司可以考虑哪些税务筹划策略？（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务E.通过税收优惠政策降低税负2.某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策？这种情况下，企业最需要关注的是哪些方面？（）A.境外所得的免税政策B.境外税负的抵免政策C.海外上市的资本利得税D.跨境资金流动的监管政策E.海外市场的投资回报3.2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是哪些方面？（）A.出口业务的成本结构B.国内市场的定价策略C.海外分支机构的投资布局D.跨境资金流动的渠道选择E.海外市场的销售策略4.根据国际税收协定的规定，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？企业最需要关注的是哪些方面？（）A.通过税收协定中的税收抵免条款B.通过子公司自身的税收优惠政策C.通过关联交易的转移定价调整D.通过利润分配的股息税处理E.通过跨境资金流动的监管政策5.某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊。根据国际税收理论，该公司最需要关注的是哪些方面？（）A.研发费用的税前扣除标准B.跨境研发费用的转移定价C.研发成果的知识产权保护D.研发投入的税收优惠政策E.研发人员的薪酬结构6.2023年，中国政府实施了新的企业所得税优惠政策，对高新技术企业给予了税收减免。在这种情况下，企业最需要关注的是哪些方面？（）A.高新技术企业的认定标准B.高新技术产品的市场前景C.高新技术研发的投入规模D.高新技术企业的融资渠道E.高新技术产品的技术含量7.某跨国公司在中国和日本均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分利润从中国转移到日本。根据国际税收理论，该公司最可能采用的税务筹划策略是哪些？（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务E.通过税收优惠政策降低税负8.某中国企业通过海外并购获取了海外资产，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策？这种情况下，企业最需要关注的是哪些方面？（）A.境外所得的免税政策B.境外税负的抵免政策C.海外并购的资本利得税D.跨境资金流动的监管政策E.海外市场的投资回报9.2024年，中国政府实施了新的税收征管政策，加强了对跨境交易的监管。在这种情况下，企业最需要关注的是哪些方面？（）A.跨境交易的合规性B.跨境交易的成本控制C.跨境交易的市场拓展D.跨境交易的融资渠道E.跨境交易的风险管理10.根据国际税收协定的规定，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行股息分配时，应如何避免双重征税？企业最需要关注的是哪些方面？（）A.通过税收协定中的税收抵免条款B.通过子公司自身的税收优惠政策C.通过关联交易的转移定价调整D.通过股息分配的税收处理E.通过跨境资金流动的监管政策11.某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分研发费用从中国转移到德国。根据国际税收理论，该公司最可能采用的税务筹划策略是哪些？（）A.利用税收协定避免双重征税B.实施转移定价策略C.通过跨境重组优化税务负担D.采用税收抵免方式减少纳税义务E.通过税收优惠政策降低税负12.某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策？这种情况下，企业最需要关注的是哪些方面？（）A.境外所得的免税政策B.境外税负的抵免政策C.海外上市的资本利得税D.跨境资金流动的监管政策E.海外市场的投资回报13.2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是哪些方面？（）A.出口业务的成本结构B.国内市场的定价策略C.海外分支机构的投资布局D.跨境资金流动的渠道选择E.海外市场的销售策略14.根据国际税收协定的规定，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？企业最需要关注的是哪些方面？（）A.通过税收协定中的税收抵免条款B.通过子公司自身的税收优惠政策C.通过关联交易的转移定价调整D.通过利润分配的股息税处理E.通过跨境资金流动的监管政策15.某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊。根据国际税收理论，该公司最需要关注的是哪些方面？（）A.研发费用的税前扣除标准B.跨境研发费用的转移定价C.研发成果的知识产权保护D.研发投入的税收优惠政策E.研发人员的薪酬结构三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。请判断下列各题的说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.税政改革对企业税务筹划的影响主要体现在税收政策的调整上，对企业经营决策没有直接影响。（×）2.跨国公司通过转移定价策略，可以将高税率的利润转移到低税率的国家，从而降低整体税负。（√）3.税收协定主要是为了避免双重征税，对企业税务筹划没有直接帮助。（×）4.中国的企业在海外上市融资后，其境外所得可以享受免税政策，无需缴纳企业所得税。（×）5.出口退税政策的取消，会增加企业的出口成本，从而影响企业的出口竞争力。（√）6.跨境研发费用的分摊，主要目的是为了避免双重征税，对企业技术创新没有直接影响。（×）7.高新技术企业可以享受税收减免政策，但这并不意味着企业可以随意进行研发投入。（√）8.跨境并购后的所得，可以享受税收抵免政策，从而降低企业的纳税义务。（×）9.税收征管政策的加强，会增加企业的合规成本，但对企业税务筹划没有影响。（×）10.股息分配可以通过税收协定中的税收抵免条款，避免双重征税。（√）11.跨境研发费用的转移定价，主要目的是为了降低企业的税负，对企业技术创新没有影响。（×）12.海外上市融资的企业，其境外所得可以享受免税政策，但这并不意味着企业可以忽略境外税负。（×）13.出口退税政策的取消，会影响企业的出口业务，但对企业国内市场经营没有影响。（×）14.利润分配的股息税处理，可以通过税收协定避免双重征税，对企业税务筹划有重要影响。（√）15.跨境研发费用的分摊，主要目的是为了降低企业的税负，对企业技术创新没有直接影响。（×）四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述税政改革对企业税务筹划的主要影响有哪些？税政改革对企业税务筹划的主要影响包括税收政策的调整、税收征管方式的改变、税收优惠政策的变动等。这些变化会影响企业的税负、经营决策和投资布局。企业需要及时了解和适应这些变化，以优化税务筹划策略，降低税负，提高经济效益。2.解释什么是转移定价策略，并说明其在税务筹划中的作用。转移定价策略是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。转移定价策略在税务筹划中的作用主要体现在通过调整内部交易价格，优化利润分配，降低企业的整体税负。3.简述税收协定如何避免双重征税，并说明其在国际税收筹划中的作用。税收协定通过规定税收抵免条款、避免征税规则等，避免对同一笔所得进行双重征税。税收协定在国际税收筹划中的作用主要体现在为企业提供了避免双重征税的途径，降低了跨境投资的税收风险，促进了国际经济的合作与发展。4.解释什么是高新技术企业，并说明其可以享受哪些税收优惠政策。高新技术企业是指在国家规定的高新技术领域内，拥有核心自主知识产权，形成一定的技术优势，并取得一定经济规模的企业。高新技术企业可以享受税收减免政策，如企业所得税减免、研发费用加计扣除等，以鼓励企业进行技术创新和研发投入。5.简述跨境并购后的所得如何处理，并说明其对企业税务筹划的影响。跨境并购后的所得，需要按照相关国家的税法规定进行处理。一般来说，跨境并购后的所得可以享受税收抵免政策，从而降低企业的纳税义务。跨境并购后的所得处理对企业税务筹划的影响主要体现在通过合理的税务安排，降低企业的整体税负，提高并购的效益。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：转移定价策略是指跨国公司通过不合理的定价方式，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。题干中，某跨国公司考虑将部分利润从高税率国家转移到低税率国家，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。2.B解析：税收抵免政策是指企业已经缴纳的境外所得税额，可以在境内所得税额中抵扣，以减少企业的纳税义务。题干中，某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策，最需要关注的是境外税负的抵免政策。3.A解析：出口退税政策的取消，会增加企业的出口成本，从而影响企业的出口竞争力。题干中，2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是出口业务的成本结构。4.A解析：税收协定中的税收抵免条款，是指一方国家的企业已经在另一方国家缴纳的所得税额，可以在本国家所得税额中抵扣，以避免双重征税。题干中，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？最可能采用的是通过税收协定中的税收抵免条款。5.B解析：跨境研发费用的转移定价，是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将研发费用从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。题干中，某跨国公司在中国和德国分别设有研发中心和生产基地，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。6.A解析：高新技术企业认定标准是指国家规定的，企业需要满足的一系列条件，才能被认定为高新技术企业。题干中，2023年，中国政府实施了新的企业所得税优惠政策，对高新技术企业给予了税收减免。在这种情况下，企业最需要关注的是高新技术企业的认定标准。7.B解析：转移定价策略是指跨国公司通过不合理的定价方式，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。题干中，某跨国公司在中国和日本均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分利润从中国转移到日本，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。8.B解析：税收抵免政策是指企业已经缴纳的境外所得税额，可以在境内所得税额中抵扣，以减少企业的纳税义务。题干中，某中国企业通过海外并购获取了海外资产，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策，最需要关注的是境外税负的抵免政策。9.A解析：跨境交易的合规性是指企业在进行跨境交易时，需要遵守相关国家的法律法规，以避免法律风险。题干中，2024年，中国政府实施了新的税收征管政策，加强了对跨境交易的监管。在这种情况下，企业最需要关注的是跨境交易的合规性。10.A解析：税收协定中的税收抵免条款，是指一方国家的企业已经在另一方国家缴纳的所得税额，可以在本国家所得税额中抵扣，以避免双重征税。题干中，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行股息分配时，应如何避免双重征税？最可能采用的是通过税收协定中的税收抵免条款。11.B解析：跨境研发费用的转移定价，是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将研发费用从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。题干中，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分研发费用从中国转移到德国，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。12.B解析：税收抵免政策是指企业已经缴纳的境外所得税额，可以在境内所得税额中抵扣，以减少企业的纳税义务。题干中，某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策，最需要关注的是境外税负的抵免政策。13.A解析：出口退税政策的取消，会增加企业的出口成本，从而影响企业的出口竞争力。题干中，2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是出口业务的成本结构。14.A解析：税收协定中的税收抵免条款，是指一方国家的企业已经在另一方国家缴纳的所得税额，可以在本国家所得税额中抵扣，以避免双重征税。题干中，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？最可能采用的是通过税收协定中的税收抵免条款。15.B解析：跨境研发费用的转移定价，是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将研发费用从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。题干中，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。二、多项选择题答案及解析1.AB解析：跨国公司为了合理规划税负，可以考虑利用税收协定避免双重征税，实施转移定价策略。题干中，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司可以考虑利用税收协定避免双重征税，实施转移定价策略。2.BD解析：税收抵免政策是指企业已经缴纳的境外所得税额，可以在境内所得税额中抵扣，以减少企业的纳税义务。跨境资金流动的监管政策是指国家对跨境资金流动的监管措施，以防止资本外逃和金融风险。题干中，某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策，最需要关注的是境外税负的抵免政策和跨境资金流动的监管政策。3.AC解析：出口退税政策的取消，会增加企业的出口成本，从而影响企业的出口竞争力。企业最需要调整的是出口业务的成本结构和海外分支机构的投资布局。题干中，2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是出口业务的成本结构和海外分支机构的投资布局。4.AD解析：税收协定通过规定税收抵免条款、避免征税规则等，避免对同一笔所得进行双重征税。题干中，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？企业最需要关注的是通过税收协定中的税收抵免条款和通过利润分配的股息税处理。5.AB解析：跨境研发费用的转移定价，是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将研发费用从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。研发投入的税收优惠政策是指国家对企业研发投入给予的税收减免政策，以鼓励企业进行技术创新。题干中，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊，最需要关注的是跨境研发费用的转移定价和研发投入的税收优惠政策。6.AC解析：高新技术企业认定标准是指国家规定的，企业需要满足的一系列条件，才能被认定为高新技术企业。高新技术研发的投入规模是指企业进行高新技术研发的投入金额，以鼓励企业进行技术创新。题干中，2023年，中国政府实施了新的企业所得税优惠政策，对高新技术企业给予了税收减免。在这种情况下，企业最需要关注的是高新技术企业的认定标准和高新技术研发的投入规模。7.AB解析：转移定价策略是指跨国公司通过不合理的定价方式，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。跨境并购后的所得处理对企业税务筹划的影响主要体现在通过合理的税务安排，降低企业的整体税负，提高并购的效益。题干中，某跨国公司在中国和日本均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分利润从中国转移到日本，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。8.CD解析：跨境并购后的所得，需要按照相关国家的税法规定进行处理。资本利得税是指企业出售资产时获得的收益所缴纳的税。跨境资金流动的监管政策是指国家对跨境资金流动的监管措施，以防止资本外逃和金融风险。题干中，某中国企业通过海外并购获取了海外资产，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策，最需要关注的是海外并购的资本利得税和跨境资金流动的监管政策。9.AB解析：税收征管政策的加强，会增加企业的合规成本，但对企业税务筹划有影响。跨境交易的合规性是指企业在进行跨境交易时，需要遵守相关国家的法律法规，以避免法律风险。题干中，2024年，中国政府实施了新的税收征管政策，加强了对跨境交易的监管。在这种情况下，企业最需要关注的是跨境交易的合规性和企业税务筹划。10.AD解析：税收协定通过规定税收抵免条款、避免征税规则等，避免对同一笔所得进行双重征税。股息分配的股息税处理，可以通过税收协定避免双重征税，对企业税务筹划有重要影响。题干中，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行股息分配时，应如何避免双重征税？企业最需要关注的是通过税收协定中的税收抵免条款和通过股息分配的股息税处理。11.AB解析：跨境研发费用的转移定价，是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将研发费用从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。研发投入的税收优惠政策是指国家对企业研发投入给予的税收减免政策，以鼓励企业进行技术创新。题干中，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将部分研发费用从中国转移到德国，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。12.BD解析：税收抵免政策是指企业已经缴纳的境外所得税额，可以在境内所得税额中抵扣，以减少企业的纳税义务。跨境资金流动的监管政策是指国家对跨境资金流动的监管措施，以防止资本外逃和金融风险。题干中，某中国企业通过海外上市融资，其境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受税收优惠政策，最需要关注的是境外税负的抵免政策和跨境资金流动的监管政策。13.AC解析：出口退税政策的取消，会增加企业的出口成本，从而影响企业的出口竞争力。企业最需要调整的是出口业务的成本结构和海外分支机构的投资布局。题干中，2024年，中国政府取消了部分行业的出口退税政策，这对跨国企业的税务筹划产生了重大影响。在这种情况下，企业最需要调整的是出口业务的成本结构和海外分支机构的投资布局。14.AD解析：税收协定通过规定税收抵免条款、避免征税规则等，避免对同一笔所得进行双重征税。利润分配的股息税处理，可以通过税收协定避免双重征税，对企业税务筹划有重要影响。题干中，当一方国家的企业通过另一方国家的子公司进行利润分配时，应如何避免双重征税？企业最需要关注的是通过税收协定中的税收抵免条款和通过利润分配的股息税处理。15.AB解析：跨境研发费用的转移定价，是指跨国公司在内部交易中，通过不合理的定价方式，将研发费用从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。研发投入的税收优惠政策是指国家对企业研发投入给予的税收减免政策，以鼓励企业进行技术创新。题干中，某跨国公司在中国和德国均设有分支机构，为了合理规划税负，该公司考虑将研发费用在两个国家之间进行分摊，最可能采用的税务筹划策略是实施转移定价策略。三、判断题答案及解析1.×解析：税政改革对企业税务筹划的影响主要体现在税收政策的调整上，对企业经营决策也有直接影响。税政改革会直接影响企业的税负、经营决策和投资布局，企业需要及时了解和适应这些变化，以优化税务筹划策略，降低税负，提高经济效益。2.√解析：转移定价策略是指跨国公司通过不合理的定价方式，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。转移定价策略在税务筹划中的作用主要体现在通过调整内部交易价格，优化利润分配，降低企业的整体税负。3.×解析：税收协定主要是为了避免双重征税，对企业税务筹划有直接帮助。税收协定为企业提供了避免双重征税的途径，降低了跨境投资的税收风险，促进了国际经济的合作与发展。4.×解析：中国的企业的境外所得在按照中国税法规定缴纳企业所得税后，是否可以享受免税政策，需要根据具体政策规定。一般来说，境外所得可以享受税收抵免政策，而不是免税政策。5.√解析：出口退税政策的取消，会增加企业的出口成本，从而影响企业的出口竞争力。企业需要及时调整出口业务的成本结构和市场策略，以应对出口退税政策的取消。6.×解析：跨境研发费用的分摊，主要目的是为了合理分配研发费用，对企业技术创新也有直接影响。跨境研发费用的分摊，可以优化研发资源的配置，促进企业技术创新。7.√解析：高新技术企业可以