2025年国际税收专业题库- 国际税收案例

2025年国际税收专业题库——国际税收案例考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.某跨国公司在中国设立分支机构，其在中国境内所得按照10%的税率缴纳了企业所得税。后来该分支机构被注销，其累计未分配利润中的税后利润部分，按照以下哪种方式处理最为合适？A.直接分配给总公司，由总公司合并申报纳税B.由分支机构所在地的税务机关依法追缴已缴纳的企业所得税C.视为分支机构清算所得，按照20%的税率再次缴纳企业所得税D.免除纳税义务，因为分支机构已经注销2.某个人在中国境内工作，同时在境外拥有房产并出租，其从境外房产中获得的租金收入，按照以下哪种方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税3.某中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照以下哪种税率缴纳企业所得税？A.10%B.15%C.25%D.20%4.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当遵循以下哪种原则？A.以市场价为基准，公平合理B.由税务机关自行决定，不受市场影响C.以总公司为基准，不受市场影响D.以子公司为基准，不受市场影响5.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，按照以下哪种方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税6.某跨国公司在中国境内设有分支机构，其分支机构在中国境内所得按照10%的税率缴纳了企业所得税。后来该分支机构被注销，其累计未分配利润中的税后利润部分，按照以下哪种方式处理最为合适？A.直接分配给总公司，由总公司合并申报纳税B.由分支机构所在地的税务机关依法追缴已缴纳的企业所得税C.视为分支机构清算所得，按照20%的税率再次缴纳企业所得税D.免除纳税义务，因为分支机构已经注销7.某个人在中国境内工作，同时在境外拥有房产并出租，其从境外房产中获得的租金收入，按照以下哪种方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税8.某中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照以下哪种税率缴纳企业所得税？A.10%B.15%C.25%D.20%9.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当遵循以下哪种原则？A.以市场价为基准，公平合理B.由税务机关自行决定，不受市场影响C.以总公司为基准，不受市场影响D.以子公司为基准，不受市场影响10.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，按照以下哪种方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当遵循以下哪些原则？A.以市场价为基准，公平合理B.由税务机关自行决定，不受市场影响C.以总公司为基准，不受市场影响D.以子公司为基准，不受市场影响E.以税收协定的规定为准2.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，按照以下哪些方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税E.以税收协定的规定为准3.某中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照以下哪些税率缴纳企业所得税？A.10%B.15%C.25%D.20%E.0%4.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当遵循以下哪些原则？A.以市场价为基准，公平合理B.由税务机关自行决定，不受市场影响C.以总公司为基准，不受市场影响D.以子公司为基准，不受市场影响E.以税收协定的规定为准5.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，按照以下哪些方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税E.以税收协定的规定为准6.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当遵循以下哪些原则？A.以市场价为基准，公平合理B.由税务机关自行决定，不受市场影响C.以总公司为基准，不受市场影响D.以子公司为基准，不受市场影响E.以税收协定的规定为准7.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，按照以下哪些方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税E.以税收协定的规定为准8.某中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照以下哪些税率缴纳企业所得税？A.10%B.15%C.25%D.20%E.0%9.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当遵循以下哪些原则？A.以市场价为基准，公平合理B.由税务机关自行决定，不受市场影响C.以总公司为基准，不受市场影响D.以子公司为基准，不受市场影响E.以税收协定的规定为准10.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，按照以下哪些方式申报纳税最为合理？A.仅在中国境内申报缴纳个人所得税B.在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税C.仅在境外申报缴纳个人所得税D.无论境内还是境外均不申报纳税E.以税收协定的规定为准三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.跨国公司在中国境内设立分支机构，其分支机构在中国境内所得按照10%的税率缴纳了企业所得税。后来该分支机构被注销，其累计未分配利润中的税后利润部分，可以免除纳税义务，因为分支机构已经注销。（×）2.某个人在中国境内有住所，同时在境外拥有房产并出租，其从境外房产中获得的租金收入，仅在中国境内申报缴纳个人所得税是合理的。（×）3.某中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照25%的税率缴纳企业所得税是普遍情况。（×）4.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当由税务机关自行决定，不受市场影响。（×）5.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，仅在中国境内申报缴纳个人所得税是合理的。（×）6.跨国公司在中国境内设立分支机构，其分支机构在中国境内所得按照10%的税率缴纳了企业所得税。后来该分支机构被注销，其累计未分配利润中的税后利润部分，视为分支机构清算所得，按照20%的税率再次缴纳企业所得税是正确的处理方式。（√）7.某个人在中国境内工作，同时在境外拥有房产并出租，其从境外房产中获得的租金收入，在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税是合理的。（√）8.某中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照10%的税率缴纳企业所得税是符合税收优惠政策的情况。（√）9.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其在中国境内的子公司向总公司提供服务，收取服务费。这种情况下，服务费的定价应当以市场价为基准，公平合理。（√）10.某个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，无论境内还是境外均不申报纳税是符合税收规定的。（×）四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述跨国公司在全球范围内进行税务筹划的主要方法有哪些？跨国公司在全球范围内进行税务筹划的主要方法包括：利用税收协定避免双重征税、选择有利的企业组织形式、合理规划资金流动、利用转让定价策略、选择合适的投资地点等。2.个人所得税的纳税义务人有哪些类型？请分别说明。个人所得税的纳税义务人主要包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。3.简述中外合资企业在税收方面的优惠政策有哪些？中外合资企业在税收方面的优惠政策主要包括：企业所得税减半征收、增值税即征即退、进口设备免税等。4.跨国公司在全球范围内进行转让定价时，应当遵循哪些原则？跨国公司在全球范围内进行转让定价时，应当遵循独立交易原则、市场价原则、成本加成原则等。5.个人从境外获得的所得，如何进行申报纳税？个人从境外获得的所得，应当在中国境内申报纳税。具体申报方式包括：通过个人所得税APP进行申报、到税务机关进行现场申报等。五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。请结合实际情况，详细论述下列问题。）1.结合实际案例，论述跨国公司在全球范围内进行税务筹划的法律风险有哪些？跨国公司在全球范围内进行税务筹划时，可能面临的法律风险主要包括：违反税收协定、转让定价不合理、避税行为被查处等。例如，某跨国公司通过不合理定价将利润转移到低税区，被税务机关查处并处以高额罚款。这表明，跨国公司在进行税务筹划时，必须遵守相关法律法规，避免法律风险。2.结合实际案例，论述个人所得税纳税人在申报境外所得时应当注意哪些问题？个人所得税纳税人在申报境外所得时，应当注意以下问题：确保申报信息的准确性、及时申报、按规定缴纳个人所得税等。例如，某个人从境外获得租金收入，未及时申报缴纳个人所得税，被税务机关查处并处以罚款。这表明，个人所得税纳税人在申报境外所得时，必须认真对待，确保申报的合法性和准确性。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：分支机构被注销后，其累计未分配利润中的税后利润部分，如果之前已经按照10%的税率缴纳了企业所得税，那么在注销时一般不会再被追缴，因为已经完成了纳税义务。如果之前没有缴纳或者缴纳不足，税务机关可能会依法追缴，但题目中明确指出是“累计未分配利润中的税后利润部分”，这通常意味着之前已经纳税，所以选择D最为合适。2.B解析：根据个人所得税法，个人从境外获得的所得，无论是在境内还是境外申报，都应当依法纳税。因此，最合理的做法是在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税，这样可以避免双重征税或者漏税的情况发生。3.A解析：根据企业所得税法，中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照10%的税率缴纳企业所得税是符合税收优惠政策的情况。4.A解析：跨国公司在全球范围内进行转让定价时，应当遵循独立交易原则，即交易应当以市场价格进行，公平合理，不受关联关系的影响。因此，服务费的定价应当以市场价为基准，公平合理。5.B解析：根据个人所得税法，个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，应当在中国境内申报缴纳个人所得税。因此，最合理的做法是在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税。6.D解析：同第1题解析。7.B解析：同第2题解析。8.A解析：同第3题解析。9.A解析：同第4题解析。10.B解析：同第5题解析。二、多项选择题答案及解析1.AE解析：跨国公司在全球范围内进行转让定价时，应当遵循独立交易原则，即交易应当以市场价格进行，公平合理，同时也要遵守税收协定的规定。因此，服务费的定价应当以市场价为基准，公平合理，以税收协定的规定为准。2.AB解析：根据个人所得税法，个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，应当在中国境内申报缴纳个人所得税。因此，最合理的做法是在中国境内和境外分别申报缴纳个人所得税。3.AE解析：根据企业所得税法，中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照10%的税率缴纳企业所得税是符合税收优惠政策的情况。同时，如果符合其他条件，也可以享受0%的税率。4.AE解析：同第1题解析。5.AB解析：同第2题解析。6.AE解析：同第1题解析。7.AB解析：同第2题解析。8.AE解析：同第3题解析。9.AE解析：同第1题解析。10.AB解析：同第2题解析。三、判断题答案及解析1.×解析：虽然分支机构被注销，但其累计未分配利润中的税后利润部分，如果之前没有按照规定缴纳企业所得税，税务机关仍然有权追缴。因此，不能简单地认为分支机构被注销就可以免除纳税义务。2.×解析：根据个人所得税法，个人从境外获得的所得，应当在中国境内申报缴纳个人所得税。因此，仅在中国境内申报缴纳个人所得税是不合理的，还需要在境外进行申报。3.×解析：根据企业所得税法，中外合资企业在中国境内设立，其外方投资者从企业获得的股息收入，按照10%的税率缴纳企业所得税是符合税收优惠政策的情况，而不是25%。4.×解析：跨国公司在全球范围内进行转让定价时，应当遵循独立交易原则，即交易应当以市场价格进行，公平合理，不受税务机关的影响。因此，服务费的定价应当由市场决定，而不是税务机关。5.×解析：根据个人所得税法，个人在中国境内有住所，同时在境外有永久居所，其从境外获得的所得，应当在中国境内申报缴纳个人所得税。因此，仅在中国境内申报缴纳个人所得税是不合理的。6.√解析：同第1题解析。7.√解析：同第2题解析。8.√解析：同第3题解析。9.√解析：同第1题解析。10.×解析：根据个人所得税法，个人从境外获得的所得，应当在中国境内申报缴纳个人所得税。因此，无论境内还是境外均不申报纳税是不符合税收规定的。四、简答题答案及解析1.跨国公司在全球范围内进行税务筹划的主要方法包括利用税收协定避免双重征税、选择有利的企业组织形式、合理规划资金流动、利用转让定价策略、选择合适的投资地点等。这些方法可以帮助跨国公司降低税负，提高经济效益。2.个人所得税的纳税义务