2025年国际税收专业题库- 税收法律的

2025年国际税收专业题库——税收法律的考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内）1.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。那么，对于在中国境内未设立机构、场所的境外所得，其应纳税所得额的计算方式是（）A.所得全额计入应纳税所得额B.所得减按10%计入应纳税所得额C.所得减按20%计入应纳税所得额D.所得免征企业所得税2.国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。那么，税收协定中最核心、最关键的内容是（）A.税收优惠条款B.避免双重征税条款C.税收情报交换条款D.税收管辖权划分条款3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以减轻税负，但需要满足一定的条件。那么，关于境外所得的免税条件，下列说法正确的是（）A.该所得必须是来源于中国境内的所得B.该所得必须是来源于中国境外的所得，且在中国境内没有设立机构、场所C.该所得必须是来源于中国境外的所得，且在中国境内设立了机构、场所D.该所得必须是来源于中国境外的所得，且该所得已经在中国境外缴纳了税额4.国际税收中的“税收管辖权”是指一个国家在税收领域内的主权，包括对哪些对象征税的权力。那么，关于税收管辖权的分类，下列说法正确的是（）A.地域管辖权、居民管辖权、所得管辖权B.地域管辖权、居民管辖权、来源地管辖权C.地域管辖权、所得管辖权、来源地管辖权D.居民管辖权、所得管辖权、来源地管辖权5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。那么，关于税收抵免的计算，下列说法正确的是（）A.税收抵免额不得超过企业境外所得的总额B.税收抵免额不得超过企业境外所得的税负C.税收抵免额不得超过企业境外所得的已纳税额D.税收抵免额不得超过企业境外所得的应纳税额6.国际税收中的“转移定价”是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。那么，关于转移定价的调整，下列说法正确的是（）A.税务机关可以自行决定是否进行调整B.税务机关必须进行调整，但无需考虑企业的实际经营情况C.税务机关只有在企业故意避税的情况下才进行调整D.税务机关只有在企业不按照市场价格进行定价的情况下才进行调整7.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用。那么，关于境外所得的费用扣除，下列说法正确的是（）A.费用扣除的标准与境内所得相同B.费用扣除的标准与境内所得不同，但具体标准由税务机关自行决定C.费用扣除的标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定D.费用扣除的标准与境内所得不同，具体标准由居民个人自行决定8.国际税收中的“税收筹划”是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以减轻税负的行为。那么，关于税收筹划的特点，下列说法正确的是（）A.税收筹划是合法的，但需要缴纳一定的罚款B.税收筹划是合法的，但需要向税务机关报告C.税收筹划是合法的，不需要向税务机关报告D.税收筹划是非法的，需要缴纳一定的罚款9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境内、境外所得的汇总纳税，是指企业将其境内、境外所得合并计算应纳税额。那么，关于汇总纳税的计算，下列说法正确的是（）A.汇总纳税的计算方法与境内所得相同B.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，但具体方法由税务机关自行决定C.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由税收协定规定D.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由企业自行决定10.国际税收中的“税收饶让”是指一个国家在税收协定中，对另一国的税收优惠给予承认和执行。那么，关于税收饶让的适用范围，下列说法正确的是（）A.税收饶让适用于所有类型的税收优惠B.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税收协定规定C.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税务机关自行决定D.税收饶让适用于所有类型的税收优惠，但需要缴纳一定的罚款11.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的公益捐赠。那么，关于境外所得的公益捐赠扣除，下列说法正确的是（）A.公益捐赠的扣除标准与境内所得相同B.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，但具体标准由税务机关自行决定C.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定D.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，具体标准由居民个人自行决定12.国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。那么，关于税收协定的签订，下列说法正确的是（）A.税收协定必须由两个国家签订B.税收协定可以由两个或两个以上国家签订C.税收协定必须由国际组织签订D.税收协定可以由国际组织签订13.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。那么，关于税收抵免的顺序，下列说法正确的是（）A.税收抵免的顺序由税务机关自行决定B.税收抵免的顺序由企业自行决定C.税收抵免的顺序由税收协定规定D.税收抵免的顺序由企业所得税法规定14.国际税收中的“转移定价”是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。那么，关于转移定价的调整，下列说法正确的是（）A.转移定价的调整必须由税务机关进行B.转移定价的调整可以由企业自行进行C.转移定价的调整必须由企业进行，但无需考虑税务机关的意见D.转移定价的调整可以由税务机关或企业进行，但需要考虑对方的意见15.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用。那么，关于境外所得的费用扣除，下列说法正确的是（）A.费用扣除的标准与境内所得相同B.费用扣除的标准与境内所得不同，但具体标准由税务机关自行决定C.费用扣除的标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定D.费用扣除的标准与境内所得不同，具体标准由居民个人自行决定16.国际税收中的“税收筹划”是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以减轻税负的行为。那么，关于税收筹划的特点，下列说法正确的是（）A.税收筹划是合法的，但需要缴纳一定的罚款B.税收筹划是合法的，但需要向税务机关报告C.税收筹划是合法的，不需要向税务机关报告D.税收筹划是非法的，需要缴纳一定的罚款17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境内、境外所得的汇总纳税，是指企业将其境内、境外所得合并计算应纳税额。那么，关于汇总纳税的计算，下列说法正确的是（）A.汇总纳税的计算方法与境内所得相同B.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，但具体方法由税务机关自行决定C.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由税收协定规定D.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由企业自行决定18.国际税收中的“税收饶让”是指一个国家在税收协定中，对另一国的税收优惠给予承认和执行。那么，关于税收饶让的适用范围，下列说法正确的是（）A.税收饶让适用于所有类型的税收优惠B.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税收协定规定C.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税务机关自行决定D.税收饶让适用于所有类型的税收优惠，但需要缴纳一定的罚款19.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的公益捐赠。那么，关于境外所得的公益捐赠扣除，下列说法正确的是（）A.公益捐赠的扣除标准与境内所得相同B.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，但具体标准由税务机关自行决定C.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定D.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，具体标准由居民个人自行决定20.国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。那么，关于税收协定的签订，下列说法正确的是（）A.税收协定必须由两个国家签订B.税收协定可以由两个或两个以上国家签订C.税收协定必须由国际组织签订D.税收协定可以由国际组织签订二、多选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。那么，关于税收抵免的适用范围，下列说法正确的有（）A.税收抵免适用于所有类型的境外所得B.税收抵免适用于部分类型的境外所得，具体范围由企业所得税法规定C.税收抵免适用于部分类型的境外所得，具体范围由税收协定规定D.税收抵免适用于所有类型的境外所得，但需要缴纳一定的罚款E.税收抵免适用于部分类型的境外所得，具体范围由税务机关自行决定2.国际税收中的“转移定价”是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。那么，关于转移定价的调整，下列说法正确的有（）A.转移定价的调整必须由税务机关进行B.转移定价的调整可以由企业自行进行C.转移定价的调整必须由企业进行，但无需考虑税务机关的意见D.转移定价的调整可以由税务机关或企业进行，但需要考虑对方的意见E.转移定价的调整必须由税务机关进行，且无需考虑企业的意见3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用。那么，关于境外所得的费用扣除，下列说法正确的有（）A.费用扣除的标准与境内所得相同B.费用扣除的标准与境内所得不同，但具体标准由税务机关自行决定C.费用扣除的标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定D.费用扣除的标准与境内所得不同，具体标准由居民个人自行决定E.费用扣除的标准与境内所得相同，但具体标准由税务机关自行决定4.国际税收中的“税收筹划”是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以减轻税负的行为。那么，关于税收筹划的特点，下列说法正确的有（）A.税收筹划是合法的，但需要缴纳一定的罚款B.税收筹划是合法的，但需要向税务机关报告C.税收筹划是合法的，不需要向税务机关报告D.税收筹划是非法的，需要缴纳一定的罚款E.税收筹划是合法的，但需要向税务机关报告，且需要缴纳一定的罚款5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境内、境外所得的汇总纳税，是指企业将其境内、境外所得合并计算应纳税额。那么，关于汇总纳税的计算，下列说法正确的有（）A.汇总纳税的计算方法与境内所得相同B.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，但具体方法由税务机关自行决定C.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由税收协定规定D.汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由企业自行决定E.汇总纳税的计算方法与境内所得相同，但具体方法由税务机关自行决定6.国际税收中的“税收饶让”是指一个国家在税收协定中，对另一国的税收优惠给予承认和执行。那么，关于税收饶让的适用范围，下列说法正确的有（）A.税收饶让适用于所有类型的税收优惠B.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税收协定规定C.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税务机关自行决定D.税收饶让适用于所有类型的税收优惠，但需要缴纳一定的罚款E.税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由居民个人自行决定7.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的公益捐赠。那么，关于境外所得的公益捐赠扣除，下列说法正确的有（）A.公益捐赠的扣除标准与境内所得相同B.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，但具体标准由税务机关自行决定C.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定D.公益捐赠的扣除标准与境内所得不同，具体标准由居民个人自行决定E.公益捐赠的扣除标准与境内所得相同，但具体标准由税务机关自行决定8.国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。那么，关于税收协定的签订，下列说法正确的有（）A.税收协定必须由两个国家签订B.税收协定可以由两个或两个以上国家签订C.税收协定必须由国际组织签订D.税收协定可以由国际组织签订E.税收协定必须由两个国家签订，且需要缴纳一定的罚款9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。那么，关于税收抵免的顺序，下列说法正确的有（）A.税收抵免的顺序由税务机关自行决定B.税收抵免的顺序由企业自行决定C.税收抵免的顺序由税收协定规定D.税收抵免的顺序由企业所得税法规定E.税收抵免的顺序由税务机关或企业进行，但需要考虑对方的意见10.国际税收中的“转移定价”是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。那么，关于转移定价的调整，下列说法正确的有（）A.转移定价的调整必须由税务机关进行B.转移定价的调整可以由企业自行进行C.转移定价的调整必须由企业进行，但无需考虑税务机关的意见D.转移定价的调整可以由税务机关或企业进行，但需要考虑对方的意见E.转移定价的调整必须由税务机关进行，且无需考虑企业的意见三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境内、境外所得的汇总纳税，是指企业将其境内、境外所得合并计算应纳税额。这个说法是正确的。2.国际税收中的“税收筹划”是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以减轻税负的行为。这个说法是正确的。3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用。这个说法是正确的。4.国际税收中的“税收饶让”是指一个国家在税收协定中，对另一国的税收优惠给予承认和执行。这个说法是正确的。5.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的公益捐赠。这个说法是正确的。6.国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。这个说法是正确的。7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。这个说法是正确的。8.国际税收中的“转移定价”是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。这个说法是正确的。9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。这个说法是正确的。10.国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。这个说法是正确的。四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题）1.简述我国《企业所得税法》中关于企业境外所得税收抵免的规定。答案：根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。具体来说，企业需要在境内合并计算应纳税额时，将境外所得已经缴纳的所得税额进行抵免，但抵免额不得超过企业境外所得的税负。2.国际税收中的“转移定价”是指什么？如何进行调整？答案：转移定价是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。转移定价的调整通常由税务机关进行，需要考虑企业的实际经营情况，通过比较类似交易的市场价格来确定合理的定价，并进行相应的调整。3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用。具体有哪些费用可以扣除？答案：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用，包括合理的工资、薪金、奖金、津贴等。具体费用扣除的标准和范围由税务机关根据实际情况进行规定。4.国际税收中的“税收饶让”是指什么？其适用范围是什么？答案：税收饶让是指一个国家在税收协定中，对另一国的税收优惠给予承认和执行。税收饶让的适用范围包括所有类型的税收优惠，但具体范围由税收协定规定。税收饶让的目的是为了避免双重征税，确保跨国纳税人在不同国家之间的税收负担公平。5.简述国际税收中“税收协定”的作用和意义。答案：税收协定是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。税收协定的作用和意义主要体现在以下几个方面：一是避免双重征税，确保跨国纳税人在不同国家之间的税收负担公平；二是促进国际贸易和投资，减少税收壁垒；三是加强税收合作，提高税收征管效率。五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。请结合所学知识，深入论述下列问题）1.论述我国《企业所得税法》中关于企业境外所得税收抵免的规定及其意义。答案：我国《企业所得税法》中关于企业境外所得税收抵免的规定，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。这一规定的意义主要体现在以下几个方面：首先，避免了双重征税，确保跨国纳税人在不同国家之间的税收负担公平；其次，促进了企业的国际化经营，鼓励企业积极参与国际市场竞争；最后，提高了税收征管效率，减少了税收漏洞。具体来说，企业需要在境内合并计算应纳税额时，将境外所得已经缴纳的所得税额进行抵免，但抵免额不得超过企业境外所得的税负。这一规定不仅体现了税收公平原则，也符合国际税收实践。2.论述国际税收中“转移定价”的问题及其调整方法。答案：转移定价是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。转移定价的问题主要体现在以下几个方面：首先，导致税收不公平，避税企业可以通过不合理的定价减少应纳税额；其次，增加了税收征管难度，税务机关需要通过复杂的调查和调整来确定合理的定价。转移定价的调整方法主要包括以下几种：一是比较类似交易的市场价格，确定合理的定价；二是考虑企业的实际经营情况，包括生产成本、管理费用等；三是通过税收协定进行协调，确保不同国家之间的税收征管一致。具体来说，税务机关需要通过详细的调查和取证，确定企业转移定价的实际情况，并进行相应的调整。这一过程不仅需要税务机关具备专业的知识和技能，还需要企业与税务机关之间的良好沟通和合作。通过合理的调整方法，可以有效解决转移定价问题，确保税收公平和税收征管效率。本次试卷答案如下一、单选题答案及解析1.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，在中国境内未设立机构、场所的境外所得，减按20%计入应纳税所得额。2.B解析：税收协定中最核心、最关键的内容是避免双重征税条款，这是税收协定的主要目的。3.B解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以减轻税负，但需要满足的条件是该所得必须是来源于中国境外的所得，且在中国境内没有设立机构、场所。4.B解析：税收管辖权的分类包括地域管辖权、居民管辖权和来源地管辖权，这是国际税收的基本概念。5.C解析：税收抵免的计算，税收抵免额不得超过企业境外所得的已纳税额。6.A解析：转移定价的调整必须由税务机关进行，这是税收征管的基本原则。7.C解析：境外所得的费用扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定。8.C解析：税收筹划是合法的，不需要向税务机关报告，这是税收筹划的基本特征。9.D解析：汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由企业自行决定。10.B解析：税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税收协定规定。11.C解析：境外所得的公益捐赠扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定。12.B解析：税收协定可以由两个或两个以上国家签订，这是税收协定的基本形式。13.D解析：税收抵免的顺序由企业所得税法规定，这是税收法律的具体要求。14.A解析：转移定价的调整必须由税务机关进行，这是税收征管的基本原则。15.C解析：境外所得的费用扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定。16.C解析：税收筹划是合法的，不需要向税务机关报告，这是税收筹划的基本特征。17.D解析：汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由企业自行决定。18.B解析：税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税收协定规定。19.C解析：境外所得的公益捐赠扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定。20.B解析：税收协定可以由两个或两个以上国家签订，这是税收协定的基本形式。二、多选题答案及解析1.BC解析：税收抵免适用于部分类型的境外所得，具体范围由企业所得税法规定和税收协定规定。2.AD解析：转移定价的调整必须由税务机关进行，且无需考虑企业的意见。3.CD解析：境外所得的费用扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定和居民个人自行决定。4.BC解析：税收筹划是合法的，但需要向税务机关报告和不需要向税务机关报告。5.CD解析：汇总纳税的计算方法与境内所得不同，具体方法由税收协定规定和企业自行决定。6.BC解析：税收饶让适用于部分类型的税收优惠，具体范围由税收协定规定和税务机关自行决定。7.BC解析：境外所得的公益捐赠扣除标准与境内所得不同，具体标准由税收协定规定和居民个人自行决定。8.AB解析：税收协定可以由两个或两个以上国家签订和可以由国际组织签订。9.CD解析：税收抵免的顺序由税收协定规定和企业自行决定。10.AD解析：转移定价的调整必须由税务机关进行，且无需考虑企业的意见。三、判断题答案及解析1.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业境内、境外所得的汇总纳税，是指企业将其境内、境外所得合并计算应纳税额。2.√解析：国际税收中的“税收筹划”是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以减轻税负的行为。3.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的费用。4.√解析：国际税收中的“税收饶让”是指一个国家在税收协定中，对另一国的税收优惠给予承认和执行。5.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在应纳税额中扣除一定的公益捐赠。6.√解析：国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。7.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。8.√解析：国际税收中的“转移定价”是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。9.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。10.√解析：国际税收中的“税收协定”是指两个或两个以上主权国家之间，为了解决跨国纳税人双重征税问题而签订的双边或多边协议。四、简答题答案及解析1.答案：根据我国《企业所得税法》的规定，企业境外所得的税收抵免，是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。具体来说，企业需要在境内合并计算应纳税额时，将境外所得已经缴纳的所得税额进行抵免，但抵免额不得超过企业境外所得的税负。这一规定的意义主要体现在以下几个方面：首先，避免了双重征税，确保跨国纳税人在不同国家之间的税收负担公平；其次，促进了企业的国际化经营，鼓励企业积极参与国际市场竞争；最后，提高了税收征管效率，减少了税收漏洞。解析：本题考查的是我国《企业所得税法》中关于企业境外所得税收抵免的规定及其意义。答案中首先介绍了税收抵免的基本规定，即企业境外所得的税收抵免是指企业就其来源于中国境外的所得，在境外缴纳的所得税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税额。然后，答案中分析了税收抵免的意义，包括避免双重征税、促进企业国际化经营和提高税收征管效率等方面。2.答案：转移定价是指跨国关联企业之间，在交易过程中，为了避税而人为地不按照市场价格进行定价。转移定价的调整通常由税务机关进行，需要考虑企业的实际经营情况，通过比较类似交易的市场价格来确定合理的定价，并进行相应的调整。转移定价的问题主要体现在以下几个方面：首先，导致税收不公平，避税企业可以通过不合理的定价减少应纳税额；其次，增加了税收征管难度，税务机关需要通过复杂的调查和调整来确定合理的定价。转移定价的调整方法主要包括以下几种：一是比较类似交易的市场价格，确定合理的定价；二是考虑企业的实际经营情况，包括生产成本、管理费用等；三是通过税收协定进行协调，确保不同国家之间的税收征管一致。解析：本题考查的是国际税收中“转移定价”的问题及其调整方法。答案中首先介绍了