中级财税考试科目及答案

中级财税考试科目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的本质是（）。A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行答案：C2.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（）。A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中答案：D3.关于税法解释的说法，错误的是（）。A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力答案：C4.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。A.发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.分配给投资者的购进货物D.无偿赠送给某单位的购进货物答案：B5.某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款11300元，另收取包装物押金500元，则其应税销售额为（）元。A.10000B.10370.8C.11300D.10500答案：A6.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.采用售后回购方式销售商品的，按照销售商品的售价和回购价格的差额确认收入答案：D7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.12%B.14%C.15%D.18%答案：B8.下列固定资产中可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.单独估价作为固定资产入账的土地答案：C9.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税由财产销售人缴纳B.农民个人购买房屋不征收契税C.因他人抵债而获得房屋产权的，不征收契税D.契税的税率全国不统一答案：D10.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对盐场的盐滩用地，暂免征收城镇土地使用税C.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税D.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收职能的有（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.监督职能E.救济职能答案：ABD2.下列属于税收制度基本要素的有（）。A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象E.纳税期限答案：ABD3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCDE4.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于集体福利的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进的旅客运输服务D.购进的娱乐服务E.购进的贷款服务答案：ABDE5.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款答案：ABCD6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰E.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除答案：ABCDE7.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.人造石油答案：ABCD8.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税以房屋为征税对象B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种C.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据D.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据E.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收答案：ABCDE9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆答案：ABCDE10.下列属于税收征收管理的内容的有（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收E.税务检查答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、比例等永远固定不变。（）答案：错误3.增值税小规模纳税人实行简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。（）答案：正确4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确5.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（）答案：正确6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：正确7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：正确8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确9.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的财政职能及其特点答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。特点：一是适用范围的广泛性，二是取得财政收入的及时性，三是征收数额上的稳定性。2.简述增值税的类型答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，目前我国实行消费型增值税。3.简述企业所得税的征税对象答案：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。4.简述税收征收管理的原则答案：税收征收管理原则有依法征管原则，严格依法进行税收征管；公平原则，公平对待所有纳税人；效率原则，提高征管效率、降低成本；服务原则，为纳税人提供优质服务。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税负转嫁的影响因素答案：税负转嫁受多种因素影响。商品供求弹性是关键，需求弹性小、供给弹性大易转嫁。课税范围广的商品较易转嫁，窄则不易。竞争程度也有影响，垄断程度高的企业较易转嫁税负，完全竞争市场较难。此外，税种性质不同，流转税易转嫁，所得税难转嫁。2.讨论如何加强企业所得税的纳税筹划答案：可从多方面入手。合理利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠等。规范成本费用核算，充分列支合法费用。合理安排收入确认时间，延迟纳税。合理选择折旧方法和存货计价方法，影响应纳税所得额。但筹划要合法合规，避免税务风险。3.讨论增值税发票管理的重要性及措施答案：增值税发票管理重要性在于它是计税依据，关乎国家税收和企业利益，能防止偷漏税。措施包括加强