全国初级会计职称考试2025年经济法基础专项试卷

全国初级会计职称考试2025年经济法基础专项试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.下列各项中，不属于我国会计法律制度基本构成的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业会计准则》C.《总会计师条例》D.《中华人民共和国公司法》2.下列关于会计工作岗位的说法，正确的是（）。A.会计机构负责人必须具备会计师以上专业技术职务资格B.出纳人员可以兼管会计档案的保管工作C.登记会计账簿的人员必须取得会计从业资格D.审核记账人员可以兼任本单位的现金出纳工作3.会计凭证按其填制程序和用途不同，可以分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.收款凭证、付款凭证和转账凭证C.汇总原始凭证和汇总记账凭证D.现金凭证和银行凭证4.企业对外提供的财务报表中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（）。A.利润表B.现金流量表C.资产负债表D.所有者权益变动表5.下列支付结算方式中，适用于同城和异地结算的是（）。A.支票B.汇兑C.委托收款D.托收承付6.签发支票的金额不得超过其存款账户余额，这是支票的（）原则。A.填写B.金额C.付款D.签章7.持票人委托银行收取票据金额的行为称为（）。A.背书B.承兑C.保证D.提示付款8.根据规定，企业因购买材料向银行申请开立的一般存款账户，属于（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户9.单位卡账户的资金来源必须是（）。A.本单位人民币存款账户B.本单位现金C.外部单位存款D.折旧费10.根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）内，不得使用该账户办理付款业务。A.1天B.3天C.5天D.10天11.纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，适用税率为（）。A.9%B.13%C.16%D.11%12.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）计算缴纳增值税。A.税法规定的税率B.税法规定的征收率C.售价乘以适用税率D.售价扣除原值后的余额乘以适用税率13.根据规定，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.10%D.13%14.企业将自产的产品用于集体福利，视同销售行为，计算增值税时，其销售额按照（）确定。A.产品成本B.产品售价C.成本加上合理利润D.组成计税价格15.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.汽车轮胎C.饮料D.图书16.消费税的计税依据为从价定率征收时，其销售额是指（）。A.含消费税但不含增值税的销售额B.含增值税的销售额C.不含消费税也不含增值税的销售额D.含消费税和增值税的销售额17.企业开采应税资源销售时，除缴纳资源税外，还需要缴纳（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加18.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.增值税、消费税、营业税的税额之和19.企业在一个纳税年度内首次发生技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税20.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.股票转让所得D.稿酬所得21.根据规定，个人所得税的工资、薪金所得，以纳税年度为单位计算综合所得，其预扣预缴应纳税所得额时，基本减除费用标准为（）元/年。A.30000B.36000C.60000D.8000022.企业按照规定提取的职工教育经费，在不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.8%C.12%D.30%23.下列关于社会保险费的说法，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳全部费用B.医疗保险待遇包括基本医疗保险和补充医疗保险C.失业保险金由社会保险经办机构直接支付给失业人员D.工伤保险待遇完全由职工个人承担24.劳动合同中，对劳动报酬约定不明确，引起争议的，用人单位所在地标准执行。（）A.工资分配B.工作时间C.劳动报酬D.休息休假25.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，应当依照经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共20分）26.下列各项中，属于会计核算方法体系内容的有（）。A.设置会计科目B.填制和审核会计凭证C.登记会计账簿D.编制财务报告E.清算财产27.下列关于会计账簿的说法，正确的有（）。A.总账应采用订本账B.明细账应采用活页账或卡片账C.日记账应采用订本账D.备查账的格式没有统一规定E.账簿登记应当根据审核无误的会计凭证进行28.支票根据付款方式不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.定额支票E.即期支票29.下列关于银行结算账户的说法，正确的有（）。A.单位活期存款账户可以办理现金缴存B.临时存款账户的有效期最长不超过2年C.基本存款账户是存款人的主办账户D.一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存E.专用存款账户主要用于办理各项专用资金的收付30.增值税一般纳税人发生下列业务，应视同销售货物行为的有（）。A.将自产的产品用于集体福利B.将购进的货物用于对外捐赠C.将自产的产品作为投资提供给其他单位D.将购进的货物分配给股东E.将自产的产品对外出租31.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税的征收环节具有单一性B.卷烟属于消费税应税消费品C.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人D.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法E.消费税的纳税环节主要在生产环节32.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产折旧费用E.分配给投资者的股息33.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.国债利息收入34.劳动合同中，用人单位可以与劳动者约定试用期，但试用期最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年E.2年35.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担（）责任。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.经济补偿E.赔偿金三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共15分）36.会计法律制度是调整会计关系的法律规范的总称，是会计法律、法规、规章和制度的统称。（）37.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）38.会计账簿登记完毕后，应加盖记账人员印章，不需要加盖会计机构负责人或会计主管人员印章。（）39.企业对外提供的财务报表，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。（）40.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，但出票人不得为本人。（）41.单位卡账户可以存取现金，但不得用于办理转账结算。（）42.纳税人销售应税服务或者无形资产适用9%税率的，出口时适用免税政策。（）43.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得自行开具增值税专用发票。（）44.消费税的计税依据为从量定额征收时，其销售额是指应税消费品的数量。（）45.企业开采应税资源自用，不需要缴纳资源税。（）46.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）47.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。（）48.职工应当参加基本养老保险，由职工个人缴纳基本养老保险费。（）49.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）50.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，且用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）四、不定项选择题（每小题均有若干个正确答案，请将正确答案的字母代号全部填入题干括号内。少选、多选、错选、未选均不得分。每小题2分，共10分）51.某企业2025年3月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本80万元；（2）接受甲公司委托加工货物，收取加工费10万元，开具增值税专用发票，不含税价10万元，税额1.3万元，加工费已收到；（3）将自产的产品用于赠送客户，成本5万元，无同类产品市场价格。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。A.9.4B.10.9C.12.6D.1652.张某2025年1月取得工资收入6000元，扣除“三险一金”后余额为5000元。当月取得股息收入2000元。张某1月份应缴纳的个人所得税为（）元。A.475B.525C.650D.71553.某国有企业2024年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业适用的所得税税率为25%。假设无其他调整事项，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.750B.800C.875D.90054.某公司与其员工签订劳动合同，约定试用期为6个月，月工资为3000元。试用期内，公司每月支付给员工工资2500元。该公司的做法（）。A.合法，因为双方协商一致B.不合法，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%C.不合法，试用期工资不得低于本单位正常工资D.不合法，试用期不得超过6个月55.下列关于票据行为的说法，正确的有（）。A.背书必须由背书人签章B.承兑是指付款人承诺在票据到期时付款的行为C.保证人必须与被保证人具有牵连关系D.提示付款是指持票人向付款人出示票据并要求付款的行为E.票据保证不得附有条件---试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.C5.B6.B7.D8.B9.A10.C11.B12.B13.A14.B15.A16.A17.A18.D19.C20.C21.B22.A23.C24.C25.B解析1.会计法律制度主要由《会计法》、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规构成。《企业会计准则》属于会计规范性文件，不属于法律制度的直接构成。故选D。2.会计机构负责人（会计主管人员）负责单位会计工作的组织领导，应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。登记会计账簿的人员应具备会计从业资格。故选C。3.会计凭证按填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。收款凭证、付款凭证和转账凭证都属于记账凭证的范畴。汇总原始凭证和汇总记账凭证是按用途分类的凭证。故选A。4.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表，表明企业控制的经济资源、承担的现时义务和所有者权益的状况。故选C。5.汇兑适用于同城和异地结算，方便快捷。支票适用于同城结算。委托收款和托收承付主要适用于异地结算。故选B。6.支票的金额不得超过出票人账户余额，这是支票的金额限制原则，也称为“不超额付款”原则。故选B。7.提示付款是指持票人向付款人或承兑人出示票据要求付款的行为。是票据流转的最后环节。故选D。8.一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理转账结算和现金缴存（但不得用于现金支取）。故选B。9.单位卡账户的资金必须从其基本存款账户转账存入，不得使用现金。故选A。10.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起自正式开立之日起“十日”内，不得使用该账户办理付款业务。故选C。11.增值税一般纳税人销售或进口大部分货物适用13%的税率。故选B。12.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。但如果是已使用5年以上的固定资产，可能免税。题目未说明年限，按常规简易征收处理。故选B。13.目前，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。故选A。14.将自产货物用于集体福利，视同销售，按纳税人最近时期同类货物的“售价”确定销售额。故选B。15.卷烟、白酒等属于消费税应税消费品。汽车轮胎、饮料、图书不属于消费税征收范围。故选A。16.消费税从价定率征收时，销售额是指含消费税但不含增值税的销售额。故选A。17.企业开采应税资源销售，属于资源税的征税范围。同时，销售行为也需缴纳增值税，其销售额（不含税）也是城建税的计税依据。故选A。18.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税（目前营业税已停征，改为增值税）的税额之和。故选D。19.企业在一个纳税年度内首次发生的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征企业所得税。故选C。20.国债利息收入属于免税收入，不计入个人所得税应纳税所得额。故选C。21.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得，以每年12月31日为纳税年度计算综合所得，其基本减除费用标准为每年60,000元。故选C。22.企业按照规定提取的职工教育经费，在不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故选A。23.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳。医疗保险待遇包括基本医疗保险和补充医疗保险。失业保险金由社会保险经办机构支付给失业人员。工伤保险待遇由工伤保险基金支付，个人不缴纳工伤保险费。故选C。24.劳动合同中，对劳动报酬约定不明确，引起争议的，适用“劳动者所在地的工资标准”。故选C。25.用人单位违反劳动合同法规定解除或终止劳动合同，应支付赔偿金，标准是经济补偿标准的二倍。故选B。26.会计核算方法体系包括设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务报告等。清算财产属于企业终止活动。故选ABCD。27.总账、日记账应采用订本账。明细账可以采用活页账或卡片账。备查账没有统一格式。账簿登记需经审核凭证。故选ABDE。28.支票根据付款方式分为现金支票（只能提现）、转账支票（只能转账）、普通支票（可提现可转账）。定额支票是按固定金额一次使用的支票，属于特定情况使用。即期支票是见票即付的票据形式，非按付款方式分类。故选ABC。29.单位活期存款账户可以办理现金缴存，但一般不得办理现金支取（基本户除外）。临时存款账户有效期最长不超过2年。基本存款账户是主办账户。一般存款账户主要用于办理转账结算，也可办理现金缴存（但基本户开户行不能办理）。专用存款账户用于特定资金。故选BCD。30.视同销售行为包括：用于集体福利或个人消费、对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送等。将自产产品用于集体福利、对外捐赠、作为投资、分配给股东均属于视同销售。将自产产品对外出租不属于销售，其所有权未转移。故选ABCD。31.消费税征收环节具有单一性，一般在生产、进口环节征收。卷烟属于消费税应税品。进口应税消费品由进口单位和个人缴纳消费税。消费税计税方法有从价定率和从量定额。纳税环节主要在生产、进口环节。故选ABCD。32.职工工资薪金、福利费、教育经费、折旧费用均可在税前扣除。向投资者支付的股息属于税后分配，不得税前扣除。故选ABCD。33.个人所得税应税所得包括工资薪金、个体工商户所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让等。国债利息收入免税。故选ABCD。34.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月。三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过六个月。故选C。35.用人单位违法解除或终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应承担民事赔偿责任（支付赔偿金）。行政处罚是对单位或个人的处罚。刑事处罚是刑事责任的一种。经济补偿是合法解除或终止合同的情况下的支付。赔偿金是违法情况下支付。故选BE。36.会计法律制度是调整会计关系的法律规范体系，包括法律、法规、规章和制度等。故选√。37.会计法规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，以防止利益冲突和舞弊。故选√。38.会计账簿登记完毕后，应加盖记账人员印章，同时会计机构负责人或会计主管人员也需要在总账等关键账簿上签名或盖章，以示负责。故选×。39.企业对外提供的财务报表，应由单位负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。故选√。40.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，出票人也可以为自己签发支票。故选×。41.单位卡账户的资金必须从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，也不得用于办理转账结算（除特定情况如支付费用等）。故选×。42.纳税人销售应税服务或无形资产适用9%税率的，出口时适用免税政策，即不征收增值税。故选√。43.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税专用发票，但购买方能否抵扣取决于其是否为一般纳税人。故选×。44.消费税计税依据为从量定额征收时，其销售额（或销售量）是指应税消费品的“销售数量”，而非单价。故选×。45.企业开采应税资源自用，也属于消费税的征税范围，需要缴纳资源税。故选×。46.根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故选√。47.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。故选√。48.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。故选×。49.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。故选√。50.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，且用人单位应当向劳动者支付经济补偿。故选√。四、不定项选择题51.B52.C53.C54.B55.ABDE解析51.业务（1）应纳增值税=117/(1+13%)*13%-80*13%=13.5-10.4=3.1（万元）业务（2）应纳增值税=1.3（万元）业务（3）应纳增值税=5/(1+13%)*13%=0.58（万元）该企业3月应纳增值税合计=3.1+1.3+0.58=4.98≈5（万元）选项中最接近的是B，可能存在题目数据取整或计算方式差异。按标准计算