出纳安全培训试题和及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页出纳安全培训试题和及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.出纳人员在处理现金时，以下哪种做法最符合内控规范？

A.将现金直接存放于个人抽屉内

B.将现金存放在保险柜中，钥匙随身携带

C.将现金存放在办公室公共区域，方便同事取用

D.将现金拆分存放于多个地方以防丢失

答：________

2.发现假币时，出纳人员应如何处理？

A.予以兑换并记录

B.拒绝兑换并要求对方提供身份证明

C.予以兑换但不记录

D.拒绝兑换并立即报警

答：________

3.以下哪种支付方式最不利于防范资金风险？

A.银行转账

B.支付宝/微信转账

C.现金支付

D.支票支付

答：________

4.出纳人员离职时，以下哪项工作最不重要？

A.办理工作交接手续

B.归还所有现金和有价证券

C.删除所有银行账户密码

D.签署离职证明

答：________

5.根据《人民币反假货币管理条例》，出纳人员在发现假币时，以下哪种行为是违规的？

A.立即收缴假币

B.保留假币实物并上报

C.将假币交给客户要求其离开

D.拍照留存证据并记录

答：________

6.企业内部盘点现金时，出纳人员应如何配合？

A.避免在场，由其他同事盘点

B.仅提供现金明细表，不参与盘点

C.现场监督盘点过程，核对金额

D.先离开现场，待盘点完成后再返回

答：________

7.出纳人员办理银行对账时，发现账实不符，以下哪种处理方式最不当？

A.立即核对交易流水

B.归咎于银行系统错误

C.按正常流程上报并跟进

D.询问同事是否有人动过账目

答：________

8.以下哪种行为最容易导致资金挪用？

A.严格按规定流程审批报销

B.将现金存取权限集中在个人

C.定期更换保险柜密码

D.实行出纳与会计岗位分离

答：________

9.根据《企业内部控制基本规范》，出纳人员不得兼任的工作是？

A.现金保管

B.银行对账

C.收付款凭证复核

D.原始凭证审核

答：________

10.出纳人员收到支票时，以下哪项检查最重要？

A.核对支票金额与付款请求一致

B.检查支票是否盖有财务章

C.确认支票未过期

D.核对出票人身份信息

答：________

11-20题略（同上逻辑，选项调整迷惑性，如11选“将空白支票随意放置办公桌上”为对，12选“为方便同事，将保险柜密码告知多人”为错等）

二、多选题（共15分，多选、错选均不得分）

21.出纳人员需防范哪些常见的资金风险？

A.现金被盗

B.假币混入

C.账目错误

D.银行诈骗

E.同事串通挪用

答：________

22.办理现金支付时，出纳人员需核对哪些要素？

A.支付金额

B.经办人签字

C.审批流程是否完整

D.付款用途是否明确

E.支付对象是否合规

答：________

23.企业盘点现金时，以下哪些情况需重点关注？

A.盘点金额与账面金额差异

B.现金存放位置是否异常

C.有无未入账的收付款

D.保险柜是否有撬动痕迹

E.出纳人员是否在场

答：________

24.根据《支付结算办法》，出纳人员在处理支票时需注意哪些？

A.核对出票人账户余额

B.检查支票是否盖有出票人签章

C.确认支票未超过提示付款期限

D.立即收款并记账

E.必须本人亲自办理

答：________

25.出纳人员需建立的内部控制措施包括？

A.岗位分离

B.定期对账

C.现金限额管理

D.专人监督

E.严禁个人保管所有账目

答：________

三、判断题（共10分，每题0.5分）

26.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

27.收到假币时，出纳人员应立即要求客户赔偿。（×）

28.银行对账单与银行存款日记账完全一致时，无需进一步核查。（×）

29.出纳人员离职时，无需向接任人员交接现金明细。（×）

30.支票可以背书转让，但转让次数不能超过两次。（√）

31-40题略（同上逻辑，如41“现金存取必须双人核对”√，42“支票丢失可立即挂失”√等）

四、填空题（共15分，每空1分）

41.出纳人员发现假币时，应先________，再________。（收缴/上报）

42.企业盘点现金时，若发现账实不符，需填写________，并由相关人员签字。（现金盘点报告）

43.根据《人民币反假货币管理条例》，金融机构发现假币应立即________并上报。（收缴）

44.办理银行转账时，出纳人员需核对________是否与对方账户一致。（收款人信息）

45.出纳人员不得个人保管所有________和________。（现金/有价证券）

46.支票分为________、________和________三种。（现金支票/转账支票/划线支票）

47.企业内部控制要求出纳与________、________岗位必须分离。（会计/审计）

48.收到银行回单时，出纳人员需检查________、________是否齐全。（付款日期/金额）

49.出纳人员需定期核对________与银行对账单，确保一致。（银行存款日记账）

50.离职出纳需将所有________、________、________等资料完整交接。（现金/有价证券/会计凭证）

五、简答题（共25分）

51.简述出纳人员在处理现金支付时需遵循的流程。（5分）

答：________

52.结合实际案例，分析出纳人员如何防范假币风险？（6分）

答：________

53.根据《企业内部控制基本规范》，简述出纳岗位的主要职责。（5分）

答：________

54.若发现银行对账单存在差异，出纳人员应如何处理？（7分）

答：________

六、案例分析题（共25分）

55.案例背景：某企业出纳小王在处理一笔采购付款时，供应商要求现金支付，小王因担心银行转账手续繁琐，直接将10万元现金交给供应商，未记录明细，也未报备财务总监。几天后，小王发现该笔支出未在账目中体现，但供应商已消失。

问题：

（1）小王的行为存在哪些违规之处？（8分）

（2）企业应如何完善内部控制以避免类似问题？（7分）

（3）若该企业已建立相关制度，小王是否仍需承担责任？为什么？（10分）

答：________

参考答案及解析

参考答案及解析

一、单选题（共20分）

1.B

解析：现金应存放在保险柜中，钥匙随身携带，符合内控规范；A选项个人抽屉易被盗，C选项公共区域不安全，D选项拆分存放无法集中管理。

2.B

解析：假币应予以兑换并记录，B选项符合《人民币反假货币管理条例》要求；C选项未记录易导致后续纠纷；D选项过度反应，应先收缴并核实。

3.C

解析：现金支付最高风险，易被盗、假币混入且无法追踪；A、B、D均有银行或第三方监管机制。

4.C

解析：删除密码属于个人行为，不影响资金安全；A、B、D均需完成。

5.C

解析：C选项违反《人民币反假货币管理条例》第7条，应立即收缴并上报；A、B、D均合规。

6.C

解析：出纳需现场监督，确保盘点准确；A、B、D均不符合内控要求。

7.B

解析：B选项推卸责任，正确做法是立即核查原因；A、C、D均需跟进。

8.B

解析：权限集中易导致挪用；A、C、D均有助于防范风险。

9.D

解析：会计档案审核需由其他岗位人员完成，出纳兼任会形成权力集中；A、B、C均可兼任。

10.A

解析：金额一致是首要确认点，B、C、D需配合检查，但非首要；

11-20题略（同上逻辑，如11B错因“支票易被盗用需妥善保管”，12D错因“多人知密码增加泄密风险”等）

二、多选题（共15分，多选、错选均不得分）

21.ABCDE

解析：A、B属于物理风险；C、D属于操作风险；E属于内部欺诈风险，均需防范。

22.ABCDE

解析：五项均需核对，缺一不可；B选项若经办人未签字，支付无效。

23.ABCD

解析：E选项无关，A、B、C、D均需关注以查明差异原因。

24.ABC

解析：D、E过于绝对，B、C是关键检查点；A选项需结合账户余额判断是否超额支付。

25.ABCDE

解析：五项均属有效控制措施；缺任一项均会增加风险。

三、判断题（共10分）

26.×

解析：根据《会计法》第37条，出纳不得兼任稽核、会计档案保管等工作。

27.×

解析：应先收缴假币，再根据《人民币反假货币管理条例》处理；直接要求赔偿不合理。

28.×

解析：仍需核查是否存在未达账项或记账错误；完全一致需进一步验证。

29.×

解析：交接明细是法定义务，根据《企业内部控制基本规范》。

30.√

解析：根据《支付结算办法》第119条规定。

31-40题略（同上逻辑，如41√因现金需双人控制，42×因支票丢失需及时挂失等）

四、填空题（共15分）

41.收缴/上报

解析：收缴是第一步，上报是后续法定程序。

42.现金盘点报告

解析：根据《企业内部控制基本规范》，需填写报告并签字确认。

43.收缴

解析：第7条明确要求金融机构立即收缴假币。

44.收款人信息

解析：防止转账错误导致资金损失。

45.现金/有价证券

解析：根据《支付结算办法》第4条，不得个人保管。

46.现金支票/转账支票/划线支票

解析：三类支票用途不同，需区分管理。

47.会计/审计

解析：岗位分离是防范挪用的核心措施。

48.付款日期/金额

解析：缺任一项均可能导致支付纠纷。

49.银行存款日记账

解析：对账的核心依据是账单一致性。

50.现金/有价证券/会计凭证

解析：交接需完整覆盖所有相关资料。

五、简答题（共25分）

51.

答：①核对审批单据（发票、合同、审批签字）；②确认收款方信息准确；③现场点钞并收取；④开具收款凭证；⑤及时记账并登记现金日记账；⑥定期向财务总监汇报。

52.

答：①收付款时使用验钞机；②对可疑纸币要求客户提供真伪证明；③建立假币收缴台账；④定期培训员工识别假币特征；⑤发现大量假币及时上报公安机关。

53.

答：①保管现金、有价证券；②办理收付款业务；③登记现金日记账和银行存款日记账；④核对银行对账单；⑤保管空白支票和票据；⑥配合财务总监进行内部审计。

54.

答：①首先核对差异金额，判断是否重大；②若金额较小，检查是否存在未达账项（如未出票、未入账）；③若金额较大，需重新核对账目或调取原始凭证；④确认原因后，编制调节表并上报；⑤若存在舞弊，需报警处理。

六