2025 年高职财税大数据应用（税务筹划案例）技能测试卷

2025年高职财税大数据应用（税务筹划案例）技能测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单选题（总共10题，每题4分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少税务风险D.提高资金使用效率2.以下哪种情况不属于合理的税务筹划（）A.利用税收优惠政策B.故意隐瞒收入C.优化业务流程减少税负D.合理利用会计核算方法3.企业所得税筹划中，通过合理安排固定资产折旧方法可以（）A.增加当期利润B.减少当期应纳税所得额C.提高固定资产账面价值D.降低固定资产使用寿命4.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可用于抵扣进项税额的是（）A.增值税普通发票B.农产品收购发票C.财政收据D.自制收据5.税务筹划方案的制定需要充分考虑（）A.企业短期利益B.税务机关的态度C.企业长期发展战略D.竞争对手的策略6.对于企业的混合销售行为，税务筹划的关键在于（）A.如何分别核算货物和服务销售额B.如何合并计算销售额C.选择适用低税率的业务D.减少应税销售额7.个人所得税筹划中，通过合理安排工资薪金和劳务报酬的发放可以（）A.增加应纳税所得额B.降低适用税率C.减少扣除项目D.提高纳税额度8.企业在进行税务筹划时，不能忽视（）风险A.市场B.经营C.税务D.财务9.税务筹划与偷税漏税的本质区别在于（）A.是否少缴税款B.是否合法合规C.是否利用政策D.是否调整业务10.以下哪种行业在税务筹划方面有较大空间（）A.金融行业B.制造业C.餐饮服务业D.文化创意产业二、多选题（总共5题，每题6分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选均不得分）1.税务筹划的基本原则包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.前瞻性原则D.稳健性原则2.企业所得税筹划可以采用的方法有（）A.利用税收优惠政策B.合理分摊期间费用C.加速折旧D.合理利用亏损弥补政策3.增值税筹划中，可采取的措施有（）A.选择合适的纳税人身份B.合理利用进项税额抵扣C.控制销项税额确认时间D.增加增值税应税收入4.税务筹划可能面临的风险有（）A.政策风险B.市场风险C.操作风险D.经营风险5.个人所得税筹划的常用方法有（）A.合理利用专项附加扣除B.均衡全年收入C.转换收入性质D.提高工资薪金水平三、判断题（总共10题，每题3分，请判断下列说法的对错，对的打√，错的打×）1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）2.企业可以随意选择税务筹划方案，无需考虑其他因素。（）3.利用税收优惠政策进行税务筹划是合法合规的。（）4.增值税小规模纳税人不能进行税务筹划。（）5.税务筹划只需要关注税务方面，无需考虑企业整体战略。（）6.企业通过关联交易进行税务筹划一定是违法的。（）7.个人所得税筹划只能在年终进行。（）8.税务筹划方案一旦确定就不能更改。（）9.合理的税务筹划可以降低企业的税务成本，提高经济效益。（）10.税务筹划与税务风险管理是相互矛盾的。（）四、案例分析题（总共2题，每题20分）1.某制造企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用增值税税率13%。该企业每年不含税销售收入为5000万元，购进原材料等货物的不含税成本为每年3000万元。企业现有两种销售方案：方案一，直接销售产品给经销商；方案二，设立一个销售公司，先将产品以4000万元不含税价格销售给销售公司，销售公司再以5000万元不含税价格销售给经销商。请分析两种方案下企业的增值税税负，并从税务筹划角度判断哪种方案更优。你的分析思路及计算过程：2.某公司高管王某每月工资收入30000元，每月需缴纳五险一金3000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除专项附加扣除1000元。王某所在公司有两种工资发放方式：方式一，每月发放30000元；方式二，每月发放25000元，年终一次性发放奖金60000元。请分别计算两种方式下王某全年应缴纳的个人所得税，并分析哪种发放方式更有利于税务筹划。你的分析思路及计算过程：五、综合筹划题（20分）某科技企业预计明年实现销售收入8000万元，成本费用预计5000万元。该企业目前有以下业务板块：软件开发、技术服务以及产品销售。企业可享受的税收优惠政策有研发费用加计扣除、软件产品增值税即征即退等。请为该企业制定一套税务筹划方案，要求涵盖企业整体业务，考虑各业务板块的特点以及税收优惠政策的运用，并说明该方案可能带来的税务效益和潜在风险。你的筹划方案内容：答案：一、单选题1.B2.B3.B4.B5.C6.A7.B8.C9.B10.D二、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABC三、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、案例分析题1.方案一：增值税销项税额=5000×13%=650万元，进项税额=3000×13%=390万元，应纳增值税=650-390=260万元。方案二：制造企业增值税销项税额=4000×13%=520万元，进项税额=3000×13%=390万元，应纳增值税=520-390=130万元；销售公司增值税销项税额=5000×13%=650万元，进项税额=4000×13%=520万元，应纳增值税=650-520=130万元，整体应纳增值税=130+130=260万元（与方案一相同，但延缓了纳税时间）。方案二更优，通过设立销售公司，合理延迟了增值税纳税时间。2.方式一：每月应纳税所得额=30000-5000-3000-1000=21000元，每月应纳个人所得税=21000×3%=630元，全年应纳个人所得税=630×12=7560元。方式二：每月应纳税所得额=25000-5000-3000-1000=16000元，每月应纳个人所得税=16000×20%-1410=1790元；年终一次性奖金60000元，60000÷12=5000元，适用税率10%，速算扣除数210元，年终奖金应纳个人所得税=60000×10%-210=5790元，全年应纳个人所得税=1790×12+5790=27270元。方式一税负更低，更有利于税务筹划。五、综合筹划题筹划方案：将软件开发和技术服务业务独立成立子公司，享受研发费用加计扣除政策。加大研发投入，预计明年研发费用达到1000万元，可加计扣除750万元（假设符合加计扣除条件）。对于软件产品销售业务，充分利用软件产品增值税即征即