(2025年)初级会计往年考试真题【实务+经济法】(有答案)

(2025年)初级会计往年考试练习题【实务+经济法】(有答案)单项选择题1.某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2024年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27日分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为（）元。A.30000B.30333C.32040D.33000答案：D解析：3月10日发出材料成本=200×200+200×180=76000（元）；3月27日发出材料成本=100×180+250×220=73000（元）；则A材料月末账面余额=（400-250）×220=33000（元）。2.下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是（）。A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销B.出租无形资产的摊销额应计入管理费用C.使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D.无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法答案：B解析：出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本，而不是管理费用，选项B错误。3.某企业2024年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2024年12月31日资产负债表“固定资产”项目的金额为（）万元。A.650B.700C.950D.1000答案：A解析：资产负债表中“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列，即1000-300-50=650（万元）。多项选择题1.下列各项中，应计入营业外收入的有（）。A.债务重组利得B.接受捐赠利得C.固定资产盘盈利得D.非货币性资产交换利得答案：ABD解析：固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”科目核算，不计入营业外收入，选项C错误。2.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.销售商品发生的展览费B.出售包装物取得的净收入C.出售固定资产的净损失D.确认的资产减值损失答案：ABD解析：出售固定资产的净损失计入营业外支出，不影响营业利润，选项C错误。3.下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（）。A.留存收益包括盈余公积和未分配利润B.法定盈余公积经批准可用于转增资本C.任意盈余公积可用于发放现金股利D.留存收益是企业实现的净利润留存于企业的部分答案：ABCD解析：以上关于留存收益的表述均正确。判断题1.企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目，领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目。（）答案：错误解析：企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按计划成本借记“原材料”科目，领用或发出原材料时也应按计划成本贷记“原材料”科目。2.企业出售无形资产取得的净收益，应当计入营业外收入。（）答案：正确解析：企业出售无形资产取得的净收益，应计入营业外收入。3.企业发生的销售折让，应计入财务费用。（）答案：错误解析：企业发生的销售折让，应冲减当期销售收入，而不是计入财务费用。不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用实际成本核算，销售商品和提供劳务均属于企业的主营业务。2024年12月，甲公司发生如下经济业务：（1）1日，向乙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为120万元。（2）5日，收到乙公司支付的货款226万元。（3）10日，向丙公司销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已收存银行。该批原材料的成本为30万元。（4）15日，以银行存款支付销售商品的展览费10万元。（5）20日，收到丁公司支付的违约金5万元，存入银行。（6）31日，确认本月提供劳务收入80万元，劳务成本为60万元，款项尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.根据资料（1），下列各项中，甲公司销售商品的会计处理正确的是（）。A.借：应收账款226贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）26B.借：主营业务成本120贷：库存商品120C.借：银行存款226贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）26D.借：应收账款200贷：主营业务收入200答案：AB解析：销售商品时，应确认应收账款，同时确认主营业务收入和应交增值税销项税额，选项A正确；并结转主营业务成本，选项B正确。2.根据资料（2），甲公司收到货款的会计处理正确的是（）。A.借：银行存款226贷：应收账款226B.借：银行存款200贷：应收账款200C.借：银行存款226贷：主营业务收入226D.借：银行存款200贷：主营业务收入200答案：A解析：收到货款时，应冲减应收账款，选项A正确。3.根据资料（3），甲公司销售原材料的会计处理正确的是（）。A.借：银行存款56.5贷：其他业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）6.5B.借：其他业务成本30贷：原材料30C.借：银行存款50贷：其他业务收入50D.借：主营业务成本30贷：原材料30答案：AB解析：销售原材料应确认其他业务收入和应交增值税销项税额，同时结转其他业务成本，选项A、B正确。4.根据资料（4），甲公司支付展览费的会计处理正确的是（）。A.借：销售费用10贷：银行存款10B.借：管理费用10贷：银行存款10C.借：财务费用10贷：银行存款10D.借：主营业务成本10贷：银行存款10答案：A解析：支付销售商品的展览费应计入销售费用，选项A正确。5.根据资料（5），甲公司收到违约金的会计处理正确的是（）。A.借：银行存款5贷：营业外收入5B.借：银行存款5贷：其他业务收入5C.借：银行存款5贷：主营业务收入5D.借：银行存款5贷：投资收益5答案：A解析：收到违约金应计入营业外收入，选项A正确。6.根据资料（6），甲公司确认劳务收入和成本的会计处理正确的是（）。A.借：应收账款80贷：主营业务收入80B.借：主营业务成本60贷：劳务成本60C.借：应收账款90.4贷：主营业务收入80应交税费——应交增值税（销项税额）10.4D.借：主营业务成本60贷：库存商品60答案：AB解析：确认劳务收入时，应确认应收账款和主营业务收入，选项A正确；同时结转主营业务成本，选项B正确。经济法基础练习题及答案单项选择题1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：银行汇票可以用于个人款项结算，也可以支取现金，选项A、B错误；银行汇票可以按实际结算金额付款，而不是必须按出票金额付款，选项D错误。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.行政单位收取的符合条件的政府性基金B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务答案：D解析：选项A属于不征收增值税项目；选项B、C属于非经营活动，不征收增值税；选项D属于视同销售服务，应征收增值税。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，选项B符合题意。多项选择题1.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的答案：ABCD解析：以上选项均属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形。2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD解析：选项A、B属于税收强制执行措施；选项C、D属于税收保全措施。3.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项答案：ABCD解析：以上关于职工基本养老保险待遇的表述均正确。判断题1.票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的先后顺序行使追索权。（）答案：错误解析：持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。2.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。不定项选择题甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2024年度有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售货物收入4300万元B.理财产品收益30万元C.股息收益270万元D.出售闲置厂房收入400万元答案：ABD解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，选项C中的股息收益270万元免征企业所得税，不计入应纳税所得额；选项A、B、D应计入企业所得税应纳税所得额。2.甲公司下列折旧费用中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的机器设备折旧费50万元B.已投入使用的运输设备折旧费40万元C.未投入使用的厂房折旧费80万元D.未投入使用的机械设备折旧费10万元答案：ABC解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，选项D中的未投入使用的机械设备折旧费10万元不得扣除；选项A、B、C准予扣除。3.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。A.18万元B.23.5万元C.30万元D.17.5万元答案：D解析：销售（营业）收入=4300万元；业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=4300×5‰=21.5（万元），取两者较小值，所以准予扣除的业务招待费为17.5万元。4.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.50万元B.60万元C.72万元D.55万元答案：C解析：公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生50万元，未超过扣除限额，准予扣除50万元。5.计算甲公司