2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答

案（基础题）

单选题（共48题）

1、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

2、可以在金融市场上刍由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】C

3、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳

税义务的纳税单位的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

4、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

5、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】A

6、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在：）

元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

7、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

8、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便

获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

9、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】B

10、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

11、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B,跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

12、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2机关税税率60乐消费税税率9%,增值税税率

13%o

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

13、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

14、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B,征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

15、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

16、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

17、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税

率,2012年5月发生下列业务:

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

18、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式

是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】D

19、下列关于公债利率的说法，错误的是（）0

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

20、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

21、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】A

22、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

23、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

24、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占

用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用

税额的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

25、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收您计

算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

26、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

27、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

28、根据行政事、业单位固定资产的价值标准，般设备的单位价值应在（）元

以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

29、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税

产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额

已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为

10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

30、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市

区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费

用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产

开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融

机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

31、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是

（）O

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

32、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们

减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

33、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的

污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

34、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）o

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

35、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

36、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

37、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

38、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

39、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

40、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业

当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）

（）O

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

41、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税

款征收方式是（）U

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

42、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

43、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

44、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】A

45、决定公债规模的重要因素是（）。

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

46、财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准

市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】A

47、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上笫同

期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽

退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

48、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入()o

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

多选题（共20题）

1、财政“内在稳定器”的政策工具有（）。

A.规范的增值税

B.累进的所得税

C.社会保险支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】BCD

2、下列构成政府财政收入来源的有（）。

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D.债务收入

E.补贴

【答案】ABCD

3、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（：）。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D,是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

4、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

5、关丁企业所得税税率，下列表述正确的有（）。

A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

B,非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

E.非居民企'也在中国境内未设立机构场所的，减或15%的税率征收企'也所得税

【答案】ABCD

6、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的

当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委

托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当

天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进M的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

7、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括

（）O

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

【答案】A

8、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

9、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有（）

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

10、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。

A.人员经费支出

B.公用经费支出

C.体育事业费

D.卫生事业费

E.教育事业费

【答案】AB

11、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入

B.从外部购入

C.自行开发创造

D.职工拥有

E.接受捐赠

【答案】ABC

12、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支

出计划，其内容包括（）。

A.人员经费

B.日常公用经费

C.基本建设支出

D.大型修缮费

E.专项业务费

【答案】AB

13、购进货物改变生产经营用途包括（）。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】ABCD

14、关于政府非税收入的说法正确的是（）。

A.是政府财政收入的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的

【答案】ABCD

15、关于非税