(答案版)2025年初级会计基础考试练习题(经济法)

(答案版)2025年初级会计基础考试练习题(经济法)单项选择题1.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.流星陨落B.台风登陆C.签发支票D.火山爆发答案：C。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件，是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。而签发支票是人们有意识的活动，属于法律行为。2.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D。法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。在本题中，甲公司和乙公司是签订买卖合同的双方，是该法律关系的主体；买卖合同是法律关系的内容；设备和8万元价款是法律关系的客体。3.根据民事法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权B.基于投资关系产生的缴付出资请求权C.未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利D.支付存款本金及利息请求权答案：C。下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权，包括支付存款本金及利息请求权（选项D），兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权（选项A），基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项B）等。未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利适用诉讼时效，所以选项C正确。4.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A。仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生了两种不同意见，即形成了多数意见，所以应当按多数仲裁员的意见作出裁决，选项A正确。5.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.半年度财务报告B.银行对账单C.纳税申报表D.记账凭证答案：D。选项A，半年度财务报告的最低保管期限为10年；选项B、C，银行对账单、纳税申报表的最低保管期限为10年；选项D，记账凭证的最低保管期限为30年。6.下列各项中，不属于企业内部控制措施的是（）。A.不相容职务分离控制B.经营管理控制C.授权审批控制D.会计系统控制答案：B。企业内部控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。经营管理控制不属于企业内部控制措施，所以选项B符合题意。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述正确的是（）。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归还D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户答案：C。选项A，一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准；选项B，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项C，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该选项正确；选项D，一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，不可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户。8.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金为（）元。A.10000B.4000C.2000D.5000答案：B。出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中支票金额为200000元，所以乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金=200000×2%=4000（元），选项B正确。9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元），选项A正确。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C。选项A，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，超市零售白酒不缴纳消费税；选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税；选项C，实木地板在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，地板厂销售自产实木地板应征收消费税；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，百货公司零售高档化妆品不缴纳消费税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D。选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于企业的应税收入；选项C，股息收入在符合条件的情况下属于免税收入；选项D，财政拨款属于不征税收入。12.2024年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.72B.84C.62D.74答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额的12%=600×12%=72（万元），当年发生公益性捐赠支出62万元，上年度未扣除完的公益性捐赠支出12万元，合计74万元，但只能扣除72万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出是72万元，选项A正确。13.2024年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。王某当月转让限售股应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（50301）×20%=3.8（万元）B.50×20%=10（万元）C.（5030）×20%=4（万元）D.（501）×20%=9.8（万元）答案：A。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=应纳税所得额×税率=（转让收入原值合理税费）×20%。本题中，应纳税额=（50301）×20%=3.8（万元），选项A正确。14.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产答案：B。选项A、C、D，国家机关自用的房产、名胜古迹自用的办公用房、老年服务机构自用的房产，均免征房产税；选项B，个人拥有的市区经营性用房，应缴纳房产税。15.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税征税范围；选项B，土地使用权出让的出让方是国家，不缴纳契税；选项C，转让土地使用权的甲公司是出让方，不是契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。多项选择题1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果答案：ABCD。法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象，主要包括物（选项A、B）、人身人格、精神产品（选项D）、行为（选项C）等。2.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院作出裁定C.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效D.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效答案：ACD。选项A，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力，该选项正确；选项B，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定，所以该选项错误；选项C，仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效，该选项正确；选项D，一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，该选项正确。3.下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交B.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交C.接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人（会计主管人员）监交答案：ABCD。选项A，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，以保证交接工作的顺利进行和交接内容的真实性、完整性；选项B，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，确保交接工作的准确性；选项C，接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；选项D，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。4.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户B.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取C.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付D.预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：ACD。选项A，银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户，该选项正确；选项B，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，所以该选项错误；选项C，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，该选项正确；选项D，预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，该选项正确。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于简易计税方法计税项目B.购进旅客运输服务用于国内旅客运输C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：ACD。选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额，所以购进原材料用于简易计税方法计税项目不得抵扣进项税额；选项B，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.珍珠饰品C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车答案：ACD。选项A、C，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项B，珍珠饰品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，不在零售环节征收；选项D，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.税收滞纳金C.向投资者支付的股息D.与取得收入无关的费用支出答案：ABCD。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项B）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项A）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出（选项D）。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让土地使用权B.转让机器设备C.转让股权D.转让有价证券答案：ABCD。财产转让所得，是指个人转让有价证券（选项D）、股权（选项C）、合伙企业中的财产份额、不动产、土地使用权（选项A）、机器设备（选项B）、车船以及其他财产取得的所得。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋租赁合同答案：ABCD。印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利、许可证照类等。选项A、B、C属于产权转移书据，应征收印花税；选项D属于合同类，应征收印花税。10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.海盐B.人造石油C.天然气D.花岗岩答案：ACD。选项A、C、D，海盐、天然气、花岗岩均属于资源税的征税范围；选项B，人造石油不属于资源税的征税范围。判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√。法是由国家强制力保证实施的社会规范，法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（）答案：√。会计工作交接后，接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.增值税一般纳税人采用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额。（）答案：√。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。采用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额。5.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：√。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：×。纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。9.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√。车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。10.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（）答案：√。对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。不定项选择题资料一：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8000元B.购进柴油的进项税额48000元C.购进小轿车的进项税额24000元D.购进职工食堂用货物的进项税额8000元，准予在2024年抵扣4000元，其余4000元在2025年抵扣答案：BC。选项A、D，购进货物用于职工食堂，属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B、C，购进货车用柴油和办公用小轿车，取得增值税专用发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C。提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额为含税金额，需要换算为不含税金额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元），选项C正确。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，增值税税率为6%。销售额为含税金额，需要换算为不含税金额。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元），选项C正确。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。提供货物仓储服务另外收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额为含税金额，需要换算为不含税金额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元），选项D正确。资料二：甲企业为居民企业，2024年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元。（2）用产品换取原材料，该批产品不含税售价35万元。（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元。（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元。（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.5万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费支出分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分，准予扣除。1.下列业务中，在计算企