财务资料-税收管理员习题答案

税收管理员习题答案

一、填空题

1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局

关于进一步加强税收征管工作的若干意见》

2、税收征管的质量和效率

3、税收管理员

4、税收管理员制度

5、“一户式”

6、管户责任和工作要求

7、各项税收法律法规和政策

8、纳税人效劳的意识

9、商业秘密和个人隐私

10、税款征收、税务稽查

11、零散税收

12、实行双人上岗制度

13、票款别离

14、交通不便地区和集贸市场

15、轮换、轮换的时限

16、工作方案进行

17、两

18、《税务文书送达回证》

19、其税源管理部门

20、工作业绩

21、能级管理

22、玩忽职守或徇私舞弊

23、“淡化责任、疏于管理"

24、“强化管理”

25、以申报纳税和优化效劳为基础

26、质量和效率

27、基层税务机关

28、税源管理部门

29、负有管户责任

30、税务执法资格

31、个性化效劳

32、优化纳税效劳

33、《纳税效劳工作标准（试行）》

34、《纳税信用等级评定管理试行方法》

35、两个年度

36、四

37、税收管理员

38、又不等于

39、12366

40、税收援助

41、行政区域码+组织机构代码

42、身份证号码

43、2002年1月1日

44、国家税务总局

45、15H

46、2007年1月1日

47、设立登记、变更登记、注销登记信息、撤消营业执照

48、开立根本存款账户和其他存款账户

49、税务登记证及副本

50、工程所在地税务机关

51、非企业单位、总机构的经济类型

52、税种、税目、税率

53、恢复生产经营之前

54、解散、破产、撤销

55、30、180

56、三个月

57、2000

58、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

59、原始凭证、记账凭证

50、收缴其发票或者停止向其出售发票

61、10

62、邮政部门收据

63、CA平安认证书

64、各自所在地主管税务机关

65、《逾期未申报清册》

66、税款征收

67、税务机关、税务人员

68、立法权和执法权

69、查定征收

70、5%

71、多点经营一处纳税

72、同行业、同规模业户经营情况

73、20

74、滞纳金和罚款

75、半年

76、法定义务

77、告诫在先的原则

78、商业零售、交通运输业

79、税款、滞纳金

80、未设置或者未全部设置担保物权的财产

81、专业发票

82、加工修理修配业

83、1万元

84、货物发出

85、本县（市）

86、非经营性业务

87、增值税小规模纳税人

88、销售额未到达起征点

89、“集中分级保管"

90、《发票领购簿》和发票

91、缴销发票

92、认证无误

93、远程认证和上门认证

94、上门认证

95、远程认证

96、实地检查

97、《发票换票证》

98、收据

99、一万元以上五万元

100、1倍以下

101、1万元

102、人工采集、网络传输

103、次年一月底

104、先征后返

105>一万元

106、40%

107、取得第一笔收入之日

108、真实性、及时性

109、生产经营信息

110、外部信息交换

111、真实性准确性定性定量

112、强化管理人机结合分类实施

113、税源管理部门税收管理员上级税务机关

114、税务分局税务所

115、申报所在地监管地

116、评估对象通用分析特定分析

117、预警值

118.所有纳税人应纳所有税种

119、计算机自动人工分析重点抽样

120、属地管理管户责任

121、提请纳税人自行改正

122、《税务约谈通知书》

123、财务会计

124、税务代理人

125、偷税逃避追缴欠税骗取出口退税

126、征管部门业务规程

127、方案统计

128、确定评估对象实地调杳约谈举证评估处理

129、30

130、法规

131、计算机初审人工案头分析

132、《纳税评估稽查线索移交单》稽查部门

133、2

134、本期投入原材料+本期产成品本钱

135、净利润+平均净资产

136、本期应纳增值税额+本期应税主营业务收入

137、应纳所得税额+主营业务收入

138、采集

139、销售数量

140、实地查验

141、测定估算

142、税务检查

143、本期主营业务收入一基期主营业务收入

144、期初存货本钱+期末存货本钱

145、负债总额+资产总额

146、应纳税额增长率+工（商）业增加值增长率

147、出口收入-出口本钱

148、期末应收账款一期初应收账款

149、期末存货较期初增加额+本期销售本钱

150、移交稽查

151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。

生产型增值税，消费型增值税

152、凭增值税专用发票抵扣税款，销项税额、进项税额和应纳税额

153、一般纳税人和小规模纳税人，企业经营规模的大小及会计核算是否

健全

154、个体工商户、集贸市场，查账征收户、定期定额征收户、未达起征

点户和免税户、临时经营户

155、次年一月底

156、防伪税控开票、防伪税控认证、计算机稽核、发票协查

157、票表稽核、纳税申报

158、戴开增值税专用发票、货物运输业发票、废旧物资发票、海关代征

进口增值税专用缴款书、农产品收购发票

159、《申报单》、完税凭证和专用发票、“一单一证一票"

160、技术性错误、一般性发票违规、涉嫌偷骗税需立案查处

161、纳税辅导期管理、辅导期、6个月

162、供电

163、6%、抵减

164、不得

165、限额限量供给

166、购进信息、可信度

167、提货

168、生产、销售、购置、使用，一条龙

169、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、

成品油，护肤护发品、成品油

170、从价定率征收、从量定额征收和符合计税

171、受托方、组成计税价格

172、当期生产领用数量

173、一次、一次

174、全部价款和价外费用，增值税税款

175、国家税务局总局

176、完善汇缴、分类管理

177、4、三份

178、减免税法定条件、真实申报

179、报批类、备案类

180、管理台账、动态

181、申报责任、检查权

182、价值恢复或实际取得补偿

183、主管税务机关有权审批

184、分级管理集中清算

185、纳税人自核自缴

186、税源

187、税收管理活动

188、税源监控

189、一是标准税收行为；二是提供信息效劳

190、一是制度性失控，二是管理性失控，三是机制性失控

191、日常管理

192、微观监控和宏观监控

193、全面监控和重点监控

194、分类管理

195、一次

196、大型市场、中型市场和小型市场

197、年缴纳"两税”（增值税和消费税）在500万元以上的增值税纳税

人和年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人，年缴纳企业所得

税在500万元以上的纳税人以及年销售额在1亿元以上的纳税人

198、增值税一般纳税人，增值税、消费税

199、50%

200、月报

201、税源监控数据库

202、各级税务机关方案统计部门

203、税收管理员

204、稽查部门

205、可以、准予

206、《中华人民共和国税收征收管理法》

207、可抵免税额=价款+(1+17%)X17%

208、核定个体税负

209、30%

210、5%、20%

211、查账征收户、定期定额征收户、未达起征点户和免税户、临时经营

户

212、委托代征协议

213、定期定额征收户

214、主管税务机关

215、应纳税额

216、税源调杳报告

217、主体

218、完稿时间

219、国民经济账户

220、三

221、中间消耗

222、横向

223、可比性

224、法定税基

225、微观

226、纳税人

227、税收负担

228、不变价核算

229、法定税基

230、计税税基

231、税收变化弹性

232、加工指标

233、回归分析法

234、税收收入能力

235、税收收入能力

236、目标

237、原则性

238、国务院或者国务院财政、税务主管部门

239、确认原则上差异、确认时间上差异、确认收入范围和计量上的差异

240、融资

241、不作为销售业务核算

242、期间费用

243、帐面价值加上相关税费

244、到达预定可使用状态

245、交付使用前

246、帐面价值加上相关税费、公允价值

247、已提足折旧、固定资产入帐的土地

248、当期损益

249、不超过10年、不少于10年

250、次月起（而不是当月）

251、计税工资限额

252、在工资薪金支出总额增长幅度低于经济效益的增长幅度

253、2%、购建期间、经营性活动和资本性支出占资金的比例

254、计提的比例、年末应收账款余额的

255、据实列支

256、未通过媒体传播的、

257、媒体、已实际支付的费用

258、营业外支出、全额扣除、销售、捐赠、

259、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

260、资产转让收益

261、股票面值

262、实际做利润分配

263、视同销售

264、税率

265、周朝

266、数量

267、纳税人是税负的承当者

268、征税对象又称征税主体，是指对什么征税，是征税的目的物

269、税基式减免比较适合于对某个行业或某种产品的减免

270、分配范畴

271、财政

272、有形动产

273、将购置的货物用于对外投资

274、典当业的死当物品销售

275.消费税

276.消转

277.税收协定

278.生产型增值税

279.v+m

280、税源

281、增值税一般纳税人

282、应纳税款

283、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴

纳税款

284、服装厂

285.1300元

286、不缴纳消费税

287.纳税人购置自用的应税车辆按应税车辆的全部价款确定计税依据

288,十万元版

289、所辖范围内的增值税小规模纳税人

290、将购置的货物作为投资给其他单位

291、将货物分配给股东，为货物移送的当天

292、35020元

293、165000

294.某商店为厂家代销服装

295.一般纳税人生产销售商品混凝土

296.生产企业一般纳税人购进的废旧物资可按10%的扣除率计算抵扣进

项税额

297.400298A.2400

299、可抵免税额=价款/(1+17%)X17%

300.制造本钱X(1+本钱利润率)+消费税

二、单项选择题

1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A

11、B12、B13、C14、B15、C16、D17、D18、C19、C20、A

21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、C30、D

31、C32、D33、B34、B35、A36、D37、D38、C39、C40、B

41、D42、C43、C44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A

51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C

61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C

71、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D

81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A

91、B92、C93、C94、C95、B96、C97、C98、B99、D100、

A

101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、

BDAABDACCA

111、112、113、114、115、116、117、118、119、120、

BABBCDBACA

121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、

BADACADABD

131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、

BABCADBCBB

141、142、143、144、145、146、146、147、148、149、

CDABDBBDBB

151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、

BABAACCBBB

161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、

ACCBAACDAA

171、172、173、174、175>176、177、178、179、180、

BBBAADCBCA

181、182、183、184、185、186、187、188、189、190、

CBDDBCDCAB

191.192、193、194、195、196197、198、199、200、

BBBDCA、BBAC

三、多项选择题

1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、BC

6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD

11、ABCD12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC

16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC

21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD

26、ABCD27、ABC28、ABCD29、ABCD30、ACD

31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC

36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC

41、ACD42、AD43、ABCD44、ABC45、ABCD

46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB

51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD

56、BCD57、ABCD58、ABCD59、ABCD60、ABCD

61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC

66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD

71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD

76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC

81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD

86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD

91、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB

96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD

101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105>BDE

106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD

11KABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD

116、AC117、ABD118、CD119、CD120、ABC

121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD

126、ABCD127、ABD128、ACD129、AB130、BC

131、ABCD132、ABC133、ABCD134、AB134、AB

136、ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140、ABCDE

141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145、ABCDE

146、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD

151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB

156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD

161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE

166、ACDE167、ACF168、BDE169>ACE170、ABCD

171、ABC172、ABC173、ABC>174、ABD175、ABCD

176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD

181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC

186、ABC187、ABC188、AC189、AC190、ACD

191、ACD192>ACD193、BCD194、AB195、ACD

196、ABCD197、ACD198、ACD199、CD200、ABCD

四、判断题

1、X2、X3、X4、X5、X6、V7、J8、V9、V10、，

11、X12、义13、V14、J15、X16、J17、718、X19、V20、J

21、J22、V23、X24、X25、V26、V27、J28、V29、V30、J

31、J32、义33、X34、V35、V36、V37、J38、V39、V40、J

41、义42、V43、义44、V45、V46、J47、X48、义49、X50、J

51、义52、义53、V54、X55、J56、V57.X58、义59、J60.X

61、J62、V63、V64、X65、V66、义67、J68、X69、义70.X

71、义72、V73、V74、J75、义76、义77、X78、V79、V80、X

81、J82、V83>X84、X85、X86、X87、X88>X89、X90、X

91、J92、V93、J94、J95、V96、J97、798、V99、V100、

V

101、102、103、104、105、106、107>108、109、110、

XXXXXJXXXX

in、112、113、114、115、116、117、118、119、120、

XVVJXJVXVV

121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、

XXVVJJXJXV

131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、

XVJVVJV，XX

141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、

JXXX，XXXXV

151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、

XVVXXXXVX

161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、

VVJXXXJXXV

171、172、173、174、175、176、177、178、179、180、

JVVXXXXVVX

181J182、183、184、185、186、187、188、189、190、

XVXXJVVXX

191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、

VXVJXVXXVJ

201、202、203、204、205、206、207、208、209、210、

JXVVXXVVXV

211、212、213、214、215、216、217、218、219、220、

XVJXJXVXX

221、222、223、224、225、226、227、228、229、230、

XJJVXXVXJJ

231、232、233>234、235、236、237、238、239、240、

XVVXVJVXJX

241、242、243、244、245、246、247、248、249、250、

JJJJ，XX，JJ

251、252、253、254、255、256、257、258、259、260、

XVJVJVXX

261、262、263、264、265、266、267、268、269、270、

XVXVVXXVV

271、272、273、274、275>276、277、278、279、280、

VVVXVVJV.

281、282、283、284、285、286、287、288、289、290、

XVXXVVVXVX

291、292、293、294、295、296、297、298、299、300、

VXVVVXVXXV

五、简答题

1、参考答案：（1）有利于充分发挥税收管理员积极性和创造性的原

则。坚持以人为本，树立为基层效劳、为税收管理员效劳的意识，把对基

层一线人员的管理从过去的管理监控型转变为指导效劳型，建立长效鼓励

机制充分调动税收管理员的工作积极性、主动性和创造性。（2）有利于提

高征收率的原则。税收管理员制度要有利于加强征管和税源管理，不断提

高税收征管质量和水平，使纳税人的申报趋于真实。（3）有利于降低征纳

双方税收本钱的原则。税收管理员制度既不能增加税收管理员的额外负

担，也不能给纳税人的纳税增加额外本钱，相反，应有利于征纳双方的和

谐和本钱的降低。（4）有利于提高效劳质量的原则。管理和效劳是税收征

管的有机统一，税收管理员制度应有利于税收管理员在加强管理的同时，

为纳税人提供优质效劳。

2、参考答案：（1）落实分类管理要求，合理确定税收管理员管理范

围和权限。（2）确保税收管理员的根本素质。（3）标准税收管理员日常管

理行为。（4）建立行之有效的税收管理员税源信息共享制度。

3、参考答案：（1）职责明确，权责对称，能够调动税收管理员的工

作积极性和主观能动性。我国许多纳税人偷逃税问题，既不是因为法律的

缺陷，也不是由于技术落后，而是税务人员的积极性不够，对计算机和报

表信息过于依赖致使工作出现了漏洞造成的。遏制偷逃税，就要充分调动

税务人员工作的积极性和主观能动性。税收管理员制度能使税收管理人员

的职责与纳税人的权利义务一一对应，促使税收管理员对税源的积极主动

管理，掌握全面的、动态的第一手税源资料，减少税款流失。（2）利用

信息化网络，实现了“管事〃与“管户”的有机结合，能够提高工作效率

和行政效力，改善征纳关系。

4、参考答案：税收管理员制度的前身是税务专管员管户制度。1997

年国务院以国办发[1997]1号文件批转了国家税务总局关于深化税收征

管改革方案，确立了“以申报纳税和优化效劳为基础，以计算机网络为

依托，集中征收，重点稽查”的30字税收征管模式，全面实行征收、管

理、稽查三别离，标志着税务专管员制度正式退出历史舞台。

但在专管员制度实际上废除和征、管、查三大职能分解后，一些同志

错误的理解了“30〃字征管模式，片面地认为，实行纳税人自行申报就是

坐等纳税人上门，放松了对纳税人的到户管理和日常巡查；甚至片面地认

为除稽查人员外，管理部门的人员不能下户，将管事与管户割裂开来，出

现了疏于管理的情况。为解决这一改革中出现的新问题，2003年，国家税

务总局针对税收征管工作和改革中问题症结所在，提出了税收管理要走

“科学化、精细化”道路的工作思路。指出“改革不是放弃或削弱税源管

理，专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明

确的优点应该继续发挥"。为此，将原30字的征管模式，增加了“强化

管理”四个字，完善为“以申报纳税和优化效劳为基础，以计算机网络为

依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的"34字”征管模式。与之配套,

提出了在“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的基础上，建立

新型的税收管理员制度工作要求。国家税务总局于2005年3月公布了《税

收管理员制度（试行）》。

5、参考答案：对税收管理员进行管理和监督应做到：

（1）对税收管理员实行轮岗制度。个体工商户税收管理员原则上每

两年轮换一次，对企业税收管理员有条件的也应该进行轮岗。

（2）税务机关对税收管理员的执法活动进行监督。基层税务机关及

其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员

的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经

验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。

（3）对税收管理员职责履行情况进行考核和责任追究。基层税务机

关要加强对税收管理人员的业绩考核，通过能级管理等鼓励机制，奖优罚

劣，引导税收管理员增长才干、积累经验，成为税源管理专才；对税收管

理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处

分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。对税收管理员由于职责履行不

到位，导致税收流失或重大税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不

廉行为的，要根据有关规定追究相应责任。

6、参考答案：国家税务总局在《税收管理员制度（试行）》中明确了

税收管理员的五大方面、十七项工作。

（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税效劳，为

纳税人提供税法咨询和办税辅导；催促纳税人按照国家有关规定及时足额

申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、

分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税

人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申

请）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财

务核算的根本情况。

（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠

税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和

检查，对各类异常发票进行实地核查；催促纳税人按照税务机关的要求安

装、使用税控装置。

（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指

标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真

实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进

行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。

（5）按照纳税资料"一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生

产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料

及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。

7、参考答案：税收管理员的设置原则：（1）管户与管事相结合的原

则。（2）管理与效劳相结合的原则。（3）属地管理与分类管理相结合的原

则。

8、参考答案：实行税收管理员制度意义：（1）实行税收管理员制度

是深化税收征管改革的需要；（2）实行税收管理员制度是经济市场化、税

收征管法治化、信息化的客观要求；（3）实行税收管理员制度是新型税收

征纳关系的内在要求；（4）实行税收管理员制度是税源科学化、精细化管

理的必然选择。

9、参考答案：税收管理员提供标准和优化的纳税效劳的意义：

（1）标准和优化纳税效劳是税务机关和税收管理员的法定职责

（2）有利于保障纳税人的合法权益

（3）有利于提高税收征管的效力

10、参考答案：税收管理员提供纳税效劳应遵循的原则：（1）公平公

正原则；（2）便利效率原则；（3）统一无偿原则。

11.参考答案:税务登记又称纳税登记,是税务机关对纳税人的生产、

经营活动和扣缴义务人扣缴税款的活动实行法定登记的一种管理制度，也

是纳税人、扣缴义务人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。

12.参考答案：税务登记包括：税务登记包括：设立登记（含税务登

记、临时登记）、变更登记、停复业登记、注销登记、外出经营报验登记、

非正常户处理等。

13.参考答案：税务登记的意义表现为：（1）有利于税务机关掌握和

监控税源，合理配置征管力量，组织征收管理活动。（2）有利于增强纳税

人税收法制观念和纳税意识，自觉接受税务机关监督管理，维护自身合法

权益。

14、参考答案：办理税务登记必须遵循以下原则：（1）普遍登记原则。

⑵统一代码原则。（3）属地管理原则。（4）及时准确的原则。（5）特定主

管原则。

15.参考答案：属地管理原则是指：一般情况下，纳税人的税务登记

地点为生产、经营所在地或纳税义务发生地，纳税人应向所在地主管税务

机关申报办理税务登记。但对税收管理权限明确规定哪一级税务机关管理

的纳税人，应向指定的主管税务机关申报办理税务登记。

16.参考答案：统一代码原则是指：在全国范围内统一赋予每个纳税

人一个纳税识别号，即人们通常所说的税务登记号。无论国税登记还是地

税登记，对同一纳税人只能赋予同一号码。

17.参考答案：办理临时税务登记的纳税人的范围：（1）从事生产、

经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起

30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（2）从

事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，

应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临

时税务登记证及副本；（3）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定

期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租

合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税

务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（4）从事生产、经营的纳

税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续

的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经

营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副

本；（5）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳

务的，应当自工程合同或协议签订之日起30日内，向工程所在地税务机

关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

18.参考答案：税控装置的推行原则是：根据国家有关规定，税控收

款机的推广应用，采取统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则

实施。

19.参考答案：纳税申报方式有：根据申报方式的不同，纳税申报可

分为直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报（电子申报）和简

易申报等。

20.参考答案：增值税一般纳税人申报时的必报资料包括：①《增值

税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附

列资料（表一）、（表二）》（格式见表2.3.1）；②使用防伪税控系统的纳

税人，必须报送记录本期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳

税人，还须报送备份数据软盘）；③废旧物资经营单位需同时报送《废旧

物资普通发票开具清单》;④发生成品油零售业务的纳税人需同时报送《成

品油购销存情况明细表》、《加油站月份加油信息明细表》；⑤本期凭运

输发票申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送《增值税运输发票抵扣清

单》；⑥本期凭海关完税凭证申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送《海

关完税凭证抵扣清单》；⑦本期凭废旧物资经营单位开具的普通发票申报

抵扣进项税额的纳税人需同时报送《废旧物资普通发票抵扣清单》；⑧纳

入扩大增值税进项税额抵扣范围的纳税人需同时报送《固定资产进项税额

抵扣明细表》；⑨《资产负债表》、《利润表》、《财务指标及资金收支动态

表》；⑩《库存商品明细表》（适用于商业企业）等主管税务机关规定的其

他必报资料。

21.参考答案：税收管理员接到受理环节转来的纳税人申请资料后,

按以下程序进行调查核定：（1）典型调查。选择不同类型户进行典型调查,

逐户填制《月份营业情况典型调查表》，主要调查纳税人的经营面积、主

要费用、所处路段、行业类型等情况。（2）核查比较。核查该户与同行业、

同规模业户经营情况及应纳税收入额是否相近，主要核查该户以往月份纳

税额是多少，是否存在多点经营一处纳税，并将该户的纳税情况与同行业、

同规模业户的经营情况及纳税额进行比照，看该户的经营情况是否符合实

际，是否与同行业、同规模业户经营情况接近或一致。（3）初步评定。税

收管理员根据纳税人自报的生产经营情况、典型调查情况，参照同行业、

同规模业户经营情况及应纳税收入额，综合考虑初步拟定该纳税人每月或

每年应纳税收入额。（4）集体评议。主管税务机关管理环节对个体工商户

报送的《一年（季度）纳税营业额申报核定表》进行审核并初步拟定应

纳税收入额后，还应组织业户代表和税务管理人员对初步拟定的应纳税收

入额进行集体评议。经评议若符合业户实际经营状况，就可以确定该纳税

人每月或每年应纳税收入额；若所核定的纳税人的应纳税收入额低于或高

于同行业、同规模业户水平，就要做适当的调整，最后确定纳税人的每月

或每年的应纳税收入额。（5）上报审批。税收管理员将集体评议后的纳税

人应纳税收入额填在《一年（季度）纳税营业额申报核定表》行业评议

栏内，经主管税务机关核定报上级审批后，将《核定定额通知书》交纳税

人，纳税人按核定的应纳税收入额纳税。

22.参考答案：河南省增值税未达起征点户的认定标准为：自2004

年1月1日起，增值税起征点标准为：销售货物的纳税人月销售额5000

元，提供增值税应税劳务的纳税人月销售额3000元，按次纳税的纳税人

每次（日）销售额200元。

23.参考答案：延期缴税的适用范围：（1）因不可抗力，导致纳税人

发生重大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在

扣除应付职工工资、社会保险费用后，缺乏以缴纳税款的。

24.参考答案：公告欠税的范围有：（1）办理纳税申报后，纳税人

未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（2）经批准延期缴纳的税款期限已满，

纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（3）税务检查已查定纳税人的应

补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（4）税务机关根据税收

征管法规定核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税

款；（5）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

25.参考答案：在税务执法过程中，出现哪些情况可采取税收强制执

行措施：（1）申报催缴无效的；

（2）采取税收保全措施后，逾期未缴纳税款的；

（3）收到税务处理决定后，限期内不履行纳税义务的；

（4）纳税人提供了纳税担保，限期内未缴纳税款，而纳税担保人也

不履行纳税担保义务的；

（5）纳税人不执行复议决定或判决裁定的；

（6）纳税人未按规定期限履行处分决定的：

（7）对从事生产、经营的纳税人以前纳税期纳税情况进行税务检查

时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的商

品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。

26、参考答案：

销售货物并向购置方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，处理

方法是：⑴购置方在未付货款并且未作账务处理的情况下，需将原发票联

和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣

联及有关的存根联、记账联上注明"作废”字样，作为扣减当期销项税额

的凭证。未收到购置方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。

（2）在购置方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及

抵扣联无法退还的情况下，购置方必须取得当地主管税务机关开具的《企

业进货退出或索取折让证明单》送交销售方，作为销售方开具红字专用发

票的合法依据。销售方在未收到证明单前，不得开具红字专用发票；收到

证明单后，根据退回的货物的数量、价款或折让金额向购置方开具红字专

用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的

凭证，其发票联、税款抵扣联作为购置方扣减进项税额的凭证。

（3）购置方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值

税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷

税行为。

27、参考答案：

税务机关在发票管理中有权进行以下检查：（1）检查印制、领购、开

具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票

有关的凭证、资料：（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况：（5）

在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、

照相和复制。

28、参考答案：

违反发票管理法规的行为有：（1）未按规定印制发票、生产发票防伪

专用品的行为；（2）未按规定领购发票的行为；（3）未按规定开具发票的

行为；（4）未按规定取得发票的行为；（5）未按规定保管发票的行为；（6）

未按规定接受税务机关检查的行为。

29、参考答案：

发票的根本联次为：发票的根本联次为三联：第一联为存根联，开票

方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第二联

为记账联，开票方作为记账原始凭证。

30、参考答案：

增值税专用发票的根本联次为：增值税专用发票的根本联次统一规定

为四联，各联次必须按以下规定用途使用：（1）第一联为存根联，由销货

方留存备查；（2）第二联为发票联，购货方作为付款的记账凭证；（3）第

三联为抵扣联，购货方作为扣税凭证；（4）第四联为记账联，销货方作为

销售的记账凭证。

31、参考答案：

属于未按规定取得发票的行为有：（1）应取得发票而未取得发票;（2）

取得不符合规定的发票；（3）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、

金额或增值税额；（4）自行填开发票入账；（5）其他未按规定取得发票的

行为。

32、参考答案：

属于未按规定保管发票的行为有：（1）丧失发票；（2）损（撕）毁发

票；（3）丧失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；（4）未按规定缴销

发票；（5）印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丧失发票或发票

监制章及发票防伪专用品等；（6）未按规定建立发票保管制度；（7）其他

未按规定保管发票的行为。

33、参考答案：

属于未按规定接受税务机关检查的行为有：（1）拒绝检查；（2）隐瞒

真实情况；（3）刁难、阻挠税务人员进行检查；（4）拒绝接受《发票换票

证》；（5）拒绝提供有关资料；（6）拒绝提供境外公证机构或者注册会计

师确实认证明；（7）拒绝接受有关发票问题的询问；（8）其他未按规定接

受税务机关检查的行为。

34、参考答案：

属于未按规定领购发票的行为有：（1）向税务机关以外的

单位和个人领购发票；（2）私售、倒买倒卖发票；（3）贩运、窝藏假发票;

（4）向他人提供发票或者借用他人发票；（5）盗取（用）发票；（6）其

他未按规定领购发票的行为。

35、参考答案：

非法印制发票，按《税收征管法》规定应承当法律责任是：

《税收征管法》第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印

制的发票，没收非法所得和作案工具，并出一万元以上五万元以下的罚款;

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

36、参考答案：

销售货物或应税劳务收取的价外费用开具专用发票的规定为：

销售货物或应税劳务收取的价外费用，如果价格和价外费用需要分别填

写，可在专用发票“单价”栏填写价、费合计数，另附价外费用工程表交

与购货方。但如果价外费用属于按规定不征收增值税的代收代缴的消费

税，则该项合计数中不应包括此项价外费用，此项价外费用应另行开具普

通发票。

37、参考答案：

发票的作用有三个方面；（1）发票是财务收支的法定凭证。任何从事

生产经营活动的单位和个人在对外发生财务收支活动时，都必须开具或取

得发票，未取得合法发票，就不能据以报销记账。（2）发票是会计核算的

原始凭据。只有发票正确、真实，会计核算才有可靠的基础资料，才能够

真实反映企业的生产经营活动，才能正确的核算出企业的生产经营成果。

（3）发票是税款征收和税务稽查的重要依据。发票作为款项收付的凭证,

反映了纳税人的生产经营活动，记录着纳税人的财务收支情况，纳税人计

算缴纳税款必须以发票为原始核算资料，税务机关核实征税和进行纳税检

查也以发票为重要依据。

38、参考答案：

发票的领购对象是：发票的领购对象是指依法具有领购发票条件的单

位和个人。领购发票必须具备一定的条件，并不是一切单位和个人都可以

领购发票。它具有特定的对象和范围，其中增值税专用发票只限于增值税

一般纳税人使用。领购对象主要有三类：（1）固定业户。固定业户在领取

税务登记证以后，均应到主管税务机关申请领购发票，从事生产经营的事

业单位不能以行政事业性收费收据代替发票使用。（2）临时经营业户。依

法不需办理税务登记的单位，需要使用发票的，可按规定的程序，向主管

税务机关申请领购发票或代开发票。（3）临时到本省、自治区、直辖市以

外从事经营活动的单位或者个人，凭所在地税务机关的证明，可向经营地

税务机关申请领购经营地的发票。

39、参考答案：做好"以票控税”工作有：由于各种发票的作用和

使用范围不同，对各种发票采取的“以票控税”措施也不同。对专用发票

和“四小票”的以票控税管理措施主要是“人工采集、网络传输、电脑比

对”和“一窗式”管理，通过加强比照对结果异常的分析调查，评估、稽

查，到达管住管好税源的目的。对使用普通发票的财务核算不健全的个体

和小规模企业，“以票控税”的重点在于解决好“全面开票"、"虚开"、

“票税结合”等问题。税收管理员应从以下几个方面催促和管理：（1）实

行全面开票制度。（2）加大对发票使用情况的检查力度，解决“假开”、

“虚开”问题。（3）实行管票与管税相结合。

40、参考答案：涉税信息采集的主要内容是：涉税信息采集主要分

为：⑴静态信息采集。包括：1、登记信息2、账簿凭证信息3、发票信

息4、纳税申报信息5、税款征收信息6、生产经营信息7、资金往来信息。

（2）动态信息采集。包括：1、账簿凭证信息2、发票信息3、申报征收

信息4、生产经营信息5、资金往来信息。（3）第三方信息采集。包括：1、

行业信息2、其他部门信息。

41、参考答案：纳税评估是指税务机关运用数据信息比照分析的方法,

对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量

的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。其目的是为了进一步强化税

源监控，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。

42、参考答案：纳税评估工作遵循强化管理、优化效劳；分类实施、

因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

43、参考答案：（一）日常评估，（二）行业评估，（三）专项评估。

44、参考答案：（一）纳税评估是贯彻“依法治税、应收尽收”思想

的内在要求：（二）纳税评估是深化税务管理的重要内容：（三）纳税评估

是优化纳税效劳的重要手段；（四）纳税评估是实现“科技加管理”的有

效途径。

45、参考答案：（一）根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相

关数据设立评估指标及其预警值；（二）综合运用各类比照分析方法筛选

评估对象；（三）对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量

的判断；（四）对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、

处理处分、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；（五）维

护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

46、参考答案：主要是总结提炼分类管理成果，探索行业税源管理规

律，设立主、辅控指标，建立纳税评估数学模型，对基层进行具体业务指

导。

47、参考答案：主要是制定岗责体系，标准评估程序，下达纳税评估

对象的指导性方案，统一移送稽查案源，提出完善评估数学模型和评估方

法的建议，统计纳税评估成果，建立纳税评估绩效考核体系。

48、参考答案：增值税税收负担率，工（商）业增加值分析指标，进

项税金控制额，投入产出评估分析指标等。

49、参考答案：所得税税收负担率，主营业务利润税收负担率，应纳

税所得额变动率，所得税奉献率，所得税奉献变动率，所得税负担变动率

等。

50、参考答案：（1）存在有虚开、虚抵增值税抵扣凭证嫌疑的；（2）

涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税

收违法行为嫌疑的；（3）拒不接受约谈或无法进行实地调查的；（4）经约

谈举证后仍不能排除疑点问题且纳税人不愿意进行自查自纠、又不符合应

纳税款核定条件的：（5）其他需要移交稽杳部门杳处的。

51、参考答案：企业所得税汇算清缴，是指纳税人在年度结束后依照

税收法律、法规和有关税收的规定自行计算应纳税所得额和应纳所得税

额，在月度或季度预缴的基础上，确定全年应缴、应补及应退税款，填写

年度企业所得税纳税申报表及税务机关要求提供的其它资料，在规定的时

间内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。

52、参考答案：减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规

定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中

减征局部税款；免税是指免征某一税种、某一工程的税款。

减免税管理应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，标准减免

税管理。

53、参考答案：减免税分为报批类减免税和备案类减免税。监督管理

的主要内容包括：

（1）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提

供虚假材料等手段骗取减免税。

（2）纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务

机关重新审查后办理减免税。

（3）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税

款；有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税。

（4）是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况。

（5）已享受减免税是否未申报。

54、参考答案：为实现税源监控的目的，税收管理员实施税源监控工作

的根本要求有三点：（1）全面了解和掌握纳税人涉税经济活动和涉税行为

的相关信息和数据。税源监控要通过各种渠道和手段尽可能多地掌握纳税

人的涉税信息，包括各种纳税人组织形式、注册情况、生产经营活动、财

务核算及资产状况、债务情况乃至信誉等级等。（2）解读纳税人涉税经济

活动和涉税行为的相关信息和数据，从中发现纳税人涉税经济活动的真实

性、纳税行为的标准性，掌握其开展变化趋势。（3）综合纳税人涉税信息

和情况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现行税收政策的执行情况

做出客观总结；对纳税人涉税经济活动和行为的开展变化进行客观分析和

理性判断，保障税收收入的总体规模和开展趋势。

55、参考答案：加强税源监控具有以下几方面的意义：（1）税源监控是

税收管理的一项基础性工作。（2）税源监控是贯彻“依法治税、应收尽收"

治税思想的必要措施和手段。（3）税源监控是建立税收方案与税源变化联

系的桥梁和纽带，有利于提高收入方案编制的科学性。（4）税源监控是提

高税收行政效率，解决税务稽查“盲区”的有效方式。

56、参考答案：实施监控应遵循的根本原则：（1）税源监控方式要

与税制结构相适应；（2）税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；

（3）税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；（4）税源监控要

与社会力量有机结合c

57、参考答案：税源监控的主要任务是：（1）加强日常巡查巡管；（2）

实施属地管理和分类管理；（3）重点税源监控；（4）非重点税源监控。

58、参考答案：分类管理的主要内容是：一是对重点税源实行重点监

控网络管理；二是对市场税源实行集中征收划片管理；三是对零星税源实

行源泉控管综合治理。

59、参考答案：税源监控的主要方法有：（1）分类管理；（2）利用现

代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及

申报征收监控；（3）建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人

的户籍监控；（4）推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控；（5）

税收收入的分析、预测。

60、参考答案：税源监控的主要内容有：（1）重点税源企业监控；（2）

非重点税源企业监控；（3）个体税源监控；（4）集贸市场税源监控。

61、参考答案：税收管理员在重点税源管理方面的主要职责：（1）经

常深入重点税源企业进行调查，及时搜集有关涉税信息；（2）充分利用

CTAIS静态征收信息与调查的动态信息资料进行分析，准确预测税收变化

情况；（3）及时监督企业报送各种税收管理报表，采集有关数据信息。做

好调查、分析、预测工作，加强对重点税源企业的监控。

62、参考答案：对小型增值税一般纳税人的监控管理主要包括：（1）

认真把好一般纳税人资格的认定调查关；（2）加强对纳税人专用发票使用

和保管情况的巡查；（3）加强对纳税人的日常管理和检查；（4）强化企业

纳税申报质量分析；（5）推广使用税控装置，加强小型增值税一般纳税人

的税源监控。

63、参考答案：加强集贸市场管理应重点做好以下工作（1）对实行委

托代征税款的，税务机关应当与代征单位签订委托代征协议，明确代征范

围、计税依据、代征期限、代征税款的缴库期限以及税收票证的领取、保

管、使用、报缴等事项，界定双方的权利、义务和责任，发给委托代征证

书，并按照规定支付代征单位的代征手续费。税收管理员应加强对代征单

位及其代征人员的业务辅导和日常管理，适时开展检查，促使其依法做好

代征工作。（2）税收管理员应对集贸市场内经营的商品分类进行市场调查,

掌握其市场行情、进销价格和平均利润率情况。同时，通过对市场经营额

和每个业户经营情况的了解，为审核纳税人申报准确性和核定定额提供依

据。(3)税务机关应加强与工商、劳动、民政、金融、公安等部门的协作

配合，相互沟通信息。税收管理员应强化对纳税人的户籍管理，掌握纳税

人经营资金流量及变化情况，维护正常的税收秩序和市场经营秩序。(4)

税收管理员应要求集贸市场的投资方或投资方委托的管理单位及时提供

市场内纳税人的户籍变化、物业费用、房屋租金、水电费用等与纳税人纳

税有关的信息。(5)税收管理员应要求集贸市场内出租摊位、房屋等经营

场所的出租人依法按期报告承租人的有关情况。出租人不报告的，按照《税

收征管法实施细则》第四十九条的规定处理。(6)对在集贸市场内经营的

非独立核算的企业经销网点，主管税务机关应加强与企业所在地税务机关

的征管信息交流，共同做好对经销网点和场外企业生产经营情况的监控，

以防止税收流失。

64、参考答案：(1)情况介绍。即对所调查的经济税源的根本情况进

行综合性的概述，反映主、客观情况，并以数据和典型事例加以印证。

(2)综合分析。即根据调查得到的材料，抓住重点问题，进行定量

和定性的分析，透过现象看本质，反映经济税源的真实情况、变化原因和

存在问题。

(3)提出解决问题的意见和建议。即针对经济税源的状况和存在问题,

提出切实可行的意见和建议

65、参考答案：

(1)两者的统计口径不同。税收是按照现价计算征收的，而现在公布

的GDP增长是按照不变价或者叫可比价核算的。

(2)GDP的结构与税收结构之间的差异。税收主要来源于第二产业和

第三产业，如果GDP当中把第一产业的增加值去掉，二、三产业增加值要

大大高于GDP现价的增长。

(3)外贸进出口对经济增长的作用，与对税收增长的作用影响是不一样

的。GDP核算是外贸进出口净值，也就是说进口是作减项的，出口是做增

项的，所以进口数量越多，对于GDP减去的数字就越多。但是，进口在税

收上，只要发生进口了，那就会有税收收入，而出口退税不从税收收入中

扣除，是财政单独做退库处理。因此，对于总体的税收出口退税没有影响,

这样一来，外贸进口增加了，进口环节的税收也增加了，这也是税收收入

增长快于GDP增长的一个因素。

(4)征管因素的影响。近年来大力推进依法治税，加强税收征收管

理，加大税务稽杳的力度，进一步优化纳税效劳，这也促进了税收收入的

增长。通过实施科学化、精细化的管理，我们税收征收管理的质量和效率

不断提高，征收率不断提高。与此同时，大力清缴以前年度的欠税，查处

偷骗税案件，都促使税收收入保持比较快的增长，这也是税收收入增长的

幅度高于GDP增长幅度的一个很重要的因素。

66、参考答案：

标准化税基确实定：标准化税基是对某个宏观总量指标经过调整后得

到的，它接近某种税的法定税基。确定标准化税基的主要方法有两种：一

是总量估算方法。即确定某一与税收收入有一定相关量的总量指标为总税

基。通过必要的调整去测算税收收入。二是分税种估算方法。即按照税种

分别确定某一税种的税基，将各税种税基相加，得出总税基，再进行税收

收入能力估算，但是，分税种估算方法工作量十分庞大，而且目前情况下

一些数据也不容易取得。

67、参考答案：此题可从以下三个方面展开说明：

(1)会计制度与税法的目标