2025税务师《税法二》

2025税务师《税法二》考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金2万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率，包装物租金不区分是否单独计价）A.12.31B.13.20C.14.50D.15.003.下列关于增值税混合销售行为的表述中，正确的是（）。A.混合销售行为是否发生，取决于销售额的比重B.商业企业的混合销售行为，一般视为销售非应税劳务C.纳税人的混合销售行为，均应按销售额高者适用税率D.纳税人的混合销售行为，视为销售货物4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率，通常由（）规定。A.财政部B.税务总局C.省级人民政府D.县级税务局5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.外购货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣B.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得抵扣C.购进用于免税项目的固定资产，其进项税额可以抵扣D.支付的贷款服务费用，其进项税额可以全部抵扣6.消费税的纳税环节，主要发生在（）。A.货物采购环节B.货物生产环节C.货物进口环节D.货物销售环节7.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.小汽车D.财产保险8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产高档化妆品取得不含税销售额80万元，另外收取品牌使用费5万元。该厂11月应缴纳的消费税额为（）万元。（假设高档化妆品消费税税率为15%）A.13.00B.13.50C.14.40D.15.009.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.进口的高档手表B.自产的白酒C.转让土地使用权D.生产的小汽车10.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让固定资产所得D.租金收入12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按（）原则扣除。A.收付实现制B.权责发生制C.配比原则D.重要性原则13.下列关于企业所得税资产的表述中，正确的是（）。A.固定资产由于技术进步等原因，实际已发生减值，不计提减值准备，其折旧仍可税前扣除B.无形资产的摊销年限，最短不得低于5年C.企业自行研发的支出，可以按照规定在税前加计扣除D.存货的损失，在未报经税务机关审批前，不得税前扣除14.个人所得税的应纳税所得额，按照（）原则计算。A.收入全额B.收入减除法定费用后的余额C.收入减除特定扣除后的余额D.收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额15.下列收入中，属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.稿费收入B.股票转让所得C.从任职单位取得的年终奖D.利息收入16.某人2024年1月取得工资收入6000元，同年2月取得年终奖30000元。假定该人月度基本减除费用扣除标准为5000元，适用税率及速算扣除数如下：不超过3000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410。该人2月份应缴纳的个人所得税额为（）元。A.2400B.3300C.4600D.590017.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.五级超率累进税率D.比例税率与累进税率相结合18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资、薪金所得B.稿费所得C.个人担任董事职务取得的董事费所得D.个人出租财产取得的所得19.企业按照规定为员工缴纳的补充养老保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，不超过规定比例的部分，可以（）。A.全额税前扣除B.按一定比例税前扣除C.不得税前扣除D.视同股息支出处理20.下列关于税收征管法的表述中，正确的是（）。A.税务机关征收税款，必须依照法律、行政法规的规定进行B.税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、在交通要道检查权C.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起诉讼D.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有合适的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）21.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人发生应税行为预收款的，为收到预收款的当天22.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.高尔夫球杆B.木制一次性筷子C.小汽车D.橡胶轮胎23.企业所得税前可以扣除的成本费用，包括（）。A.材料成本B.劳务费用C.利息费用D.罚金支出24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出B.纳税人发生的子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除C.纳税人发生的继续教育支出，在学历（学位）继续教育的期间，按照每月1200元的标准定额扣除D.纳税人发生的住房租金支出，在主要工作城市实际发生的住房租金支出，扣除标准按照当地上年人均月收入的一定比例执行25.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的有（）。A.纳税人申请退还增值税留抵税额，应当向主管税务机关提交申请B.税务机关应当自受理申请之日起20个工作日内办理完毕C.留抵税额退税后，纳税人发生新的应税行为，其销售额未超过增值税起征点的，免征增值税D.留抵税额退税后，纳税人销售额超过增值税起征点的，应当按照规定税率缴纳增值税26.下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节，主要发生在应税消费品生产销售环节C.消费税的纳税地点，除进口应税消费品外，纳税人应当向核算地主管税务机关申报纳税D.消费税的纳税义务发生时间，与增值税相同27.下列关于企业所得税资产的表述中，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因，实际已发生减值，应当计提减值准备，其折旧可以税前扣除B.无形资产的摊销年限，最短不得低于10年C.企业自行研发的支出，可以按照规定在税前加计扣除D.存货的损失，在未报经税务机关审批前，不得税前扣除28.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的应纳税所得额，按照权责发生制原则计算B.税务机关可以委托扣缴义务人代扣代缴个人所得税C.个人所得税的征收方式，包括代扣代缴和自行申报D.个人所得税的纳税地点，一般为收入来源地29.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的期限内向人民法院申请强制执行B.纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施C.强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.强制执行措施包括依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款30.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的管辖，一般由申请人选择向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关或者本级人民政府申请D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）31.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均按照适用税率征收增值税。（）32.消费税的纳税环节具有单一性，除进口环节外，一般在应税消费品生产销售环节征收一次。（）33.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否实际发生，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）34.个人所得税的专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，纳税人可以同时享受。（）35.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得自行开具增值税专用发票。（）36.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）37.企业所得税的征收方式，包括代扣代缴和自行申报。（）38.个人所得税的纳税地点，一般为收入来源地；纳税人从中国境外取得所得，需要办理纳税申报的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。（）39.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料。（）40.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）四、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请根据题目要求，列出计算步骤，得出计算结果。）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产化妆品取得含税销售额150万元，另收取包装物租金3万元（单独核算）。该企业12月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业12月应缴纳的增值税额为多少万元？42.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元（其中含非广告性赞助支出5万元）。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？（假设该企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，回答问题。）43.张某为个体工商户，2024年5月取得经营收入20万元，发生经营成本10万元，取得工资收入5万元。张某2024年5月应缴纳的个人所得税额为多少元？（假设张某月度基本减除费用扣除标准为5000元，专项扣除共计2000元，专项附加扣除共计3000元，无其他扣除。）44.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额100万元，货已发出，合同约定收款日期为7月。（2）销售原材料取得不含税销售额50万元，货已发出，款项已收讫。（3）提供咨询服务取得收入30万元，款项尚未收到。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已入库。（5）支付给运输企业的货运费取得增值税专用发票，注明金额8万元，税额0.896万元。假设甲公司适用增值税税率13%，期初留抵税额为0。请计算甲公司6月份应纳的增值税额和期末留抵税额。---试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.A6.D7.D8.C9.C10.C11.A12.B13.C14.C15.C16.C17.B18.C19.B20.A二、多项选择题21.ABCD22.ABC23.ABC24.ABCD25.ABCD26.ABC27.AC28.ABCD29.BC30.ABD三、判断题31.×32.√33.×34.√35.√36.√37.√38.√39.√40.√四、计算题41.解：1.计算销项税额：含税销售额=150万元不含税销售额=150/(1+13%)=132.7432万元销项税额=132.7432*13%=17.2582万元包装物租金销项税额=3/(1+13%)*13%=0.3448万元销项税额合计=17.2582+0.3448=17.603万元2.计算进项税额：13万元3.计算应纳增值税额：销项税额-进项税额=17.603-13=4.603万元答：该企业12月应缴纳的增值税额为4.603万元。42.解：1.计算应纳税所得额：营业收入=800万元营业成本=500万元销售费用=100万元管理费用=50万元财务费用=20万元营业外收入=30万元营业外支出=10万元（其中非广告性赞助支出5万元，不得税前扣除）应纳税所得额=800-500-100-50-20+30-(10-5)=35万元2.计算应纳税所得额与小型微利企业标准：35万元<=100万元，适用第一档优惠。3.计算应纳企业所得税额：减计应纳税所得额=35*12.5%=4.375万元应纳税所得额（优惠后）=35-4.375=30.625万元应纳企业所得税额=30.625*20%=6.125万元答：该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为6.125万元。五、综合题43.解：1.计算应纳税所得额：经营收入=20万元经营成本=10万元