酒店行业财务做账流程

一、餐厅收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它规定每

一名收银员纯熟地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把

关的职能作用，为下•步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容重要包括：

(-)班前准备工作

1、餐厅收银员根据排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排

报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理

周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿1：签字。

3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据与否顺号，如有缺号、短联应

立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅

账单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统II勺日期、时间与否对"勺，如有日期不对或时间不准时，应及时告知领

班进行调整，并检查色带、纸带与否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，理解上班遗留问题，以便及时处理。

(-)正常操作工作程序

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号与否记录

齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入电脑

内，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点

的食品、饮料内容及数量根据电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。

（三）结账工作流程

1、餐厅结账单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人规定结账时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将

账单查对后签上姓名，然后凭账单与客人结账。假如厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结账现付日勺，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交

回客人，第一联结账单则留存收银员。

4、客人结账是挂账的，则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后，两联

账单都交收银员处理。

5、结账时客人出示优惠卡（或者厅面管埋人员予以客人打折）规定力折时，厅面人员

应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联账单交收银员按程序办理打折，假如厅面人员只将

一联账单交收银员，收银员可以不予以办理。

6、作废或修改账单时应由有关人员阐明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理

人员证明后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结账的，须先请厅面管理人员承认担保，然后将其转

入财务部应收账款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导同意招待客户时须使用内部

账单，账单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结账；在本日营业工作结束后，应做总班结

账。仔细查对当日的用餐状况及收入状况，并填写“东（西）园餐厅查对表”。

（四）单、总班结账

在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结账。直接点击“单。总

班结账”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。

（五）当日、历史账目查询

“当日账目查询”是指未平账和近来三天日勺账目，直接点击“当日账目查询”按钮，电

脑会自动查找出所需账目，

“历史账目查询”是指此前产生的账目，操作措施同上。

（六）发票管理

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废

的页号折开，具作废号码要填入发票封面背后的发票检食记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓

名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的背面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联U勺消费单或发票不连号II勺，经管人除要写上书

面阐明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面汇报上报财务部，丢失发票申明作废的登报费要由经管人负

责。

（七）作废账单的管理

收银员当班结束时对于通过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单

必须由领班以上签名证明注明作废原因。如事后发既有错，但又查不到保留口勺账单，其经济

责任应由收银当事人承担，同步还要追究销毁单的原因。

（A）现金、支票、信用卡的收款程序

1、现金

1、现金交接程序

餐厅收银员编制汇报完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入

袋内。规定内装现金与现金袋上记录的金额•致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现

金交接手续。在收银员的I监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接受人一一清

点现金口袋及查对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额与否•致，无误后在转交人处名栏

内签名，A,B,C,D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客账单交接程序

客账单交接程序分为两类：一类是已使用口勺，将已使用过的客账单按次序号排好，用客

账单分派表包捆好，放到有定位置，供夜间核数员审核月；另一类是未使用过的，要检查一

下与已使用过U勺客账单最终一张与否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客账单领

用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当日工作结束

时，应将未使用的客账单退回主管处，并办理退回签字手续。

（+）台球厅工作程序

1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，

注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记

录。

2、客人结账时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其他消

费款项，最终应收金额与客人结账，并在打卡机上打出结账时间，并在登记表中做好登记记

录。

3、免费接待：根据宾馆制定的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名

确认。假如不能及时签名，由部门经理替代接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接

待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，假如不补签，将视同本人消

费，在其当月工资中扣除；假如总经理打到康乐部告知接待客人的，由康乐部领班以上

人员填写接待单，并于二个工作F1内将手续补齐交财务审计核查。

4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传

递要严格按照单据使用管理规定措施执行。牢记每次结账都要凭结算单才能与客人结账。

5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

（十一）游泳馆工作程序

1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同样价格，向财务票证管理员领取。收银员在

当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额

在备注栏中注明清晰。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的1第一联，向票证管理员核俏原领

取的票卡，再重新领取票卡销售。

2、设置“游泳馆登记表”。

序号：是按照当日客人消费的次序进行排号；

类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；

号码：指客人使用时票或卡的号码；

数量：指客人共消费了多少人次；

金额：指销售不同样票或卡的不同样价格；

卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数；

衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码；

进馆时间：指客人进谊时间；

客人签名：指年卡客人消费时客人签名;

查对签名：指由康乐领班以上人员，证明年卡客人或免费接待客人日勺核算签名；

备注：指记录特殊状况的J注解。

注意：本表一式两联，当日营业结束后，由收银员和康乐部进行查对，

查对无误后，双方共同签名确认：一份交财务审计查对，另一份由康乐部留存核查。

3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡H勺号码以及

卡的使用次数。

4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来U勺票和卡时,

将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写日勺票或卡填入表中。

5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面.匕写上“作废”字样并注上F1期，当班

结束后，将赠票交财务审计查对审查。

6、受理年卡时，•般规定客人在登记表卜.签名确认，假如客人没签名，必须由康乐部

当值领班以上人员签名证明。

7、免费接待：根据宾馆制定的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名

确认。假如不能及时签名，由部门经理替代接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明

接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同

本人消费并在其当月工资中扣除；假如总经理打到康乐部告知接待客人的，由康乐部领

班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台

服务员处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要

起到监督作用，并在表上签名证明；当日营业结束后，将此单一联连同登记表一起交财务审

计查对，一联由康乐部留存备查。

9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

（十二）保龄球馆工作程序

1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条”（一式三份），将

第二联交球馆服务员作为开道的凭据，第三联交客人留底。

2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人

开道打球。

3、假如客人消费金额超过“押金收条”川勺押金，由球馆服务员告知客人到收银处并

再次交纳押金后，才能予以继续消费。

4、客人打完球后，场馆服务员在“押金收条”上注明结束时间，并写明客人所打局数

及消费金额，将“押金收条”的第二联交给收银员结账。

5、收银员接到球馆服务员传递的结账信息后，收回客人留底口勺第三联“押金收条”，

根据客人的消费项目及消费额开出结算单，并与客人结账。结算单一式四联，填写时必须一

起填写，不得分别填写。

6、假如客人的押金多于实际消费，结账时须退款给客人的，由厅面管理人员签名证明

后，交收银员办理退款手续。

7、用于开“押金收条”II勺押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客

人消费项FI规范填写，不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，

并由厅面管理人员及收银领班以上人员证明。

8、免费接待：按照宾馆制定的免费接待措施执行。总经理接待时，由总经理在接待单

上签名确认。假如不能及时签名，由部门经理替代接待的，由部门经理先在接待单上签名并

注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查；假如不补办，将视同

其本人消费，并在其当月工资中扣除：假如总经理打到康乐部告知接待客人日勺，由康乐

部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

9、客人购置月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注明卡号、起止时间，并让客人

签名。

10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用次数，并有客人签名。接待员

凭结算单直接给客人开局，

11、客人使用赠票的h收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班营

业结束后，将赠票交财务审计查对审查。

12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证，按规定办埋交款交单程序。

（十三）棋牌室工作程序

1、当客人到棋牌室打球消费，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注

明客人开始消费时间、所UJ房间号及不同样的桌类收费，并在登记表中做好记录。

2、客人在打牌过程中，发生其他消费，由服务员开出酒水单，注明客人的消费项目、

应收取金额及房间号，将酒水单传递给收银员与其对应的收费结算单一起与客人结算。

3、客人结账时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人消费应收款项，与客人结账

后，在登记表中做好登记记录。

4、免费接待：根据宾饰制定的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名

确认。假如不能及时签名，部门经理替代接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接待

内容；部门经理在第二天洛手续补齐后，交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消

费，并在其当月工资中扣除；如总经理打告知康乐部接待客人U勺，由康乐部领班以上人

员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

5、在使用结算单和酒水单的过程中，单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要

严格按照单据使用管理规定执行。牢记每次结账时，都要凭结算单才能与客人结账。

6、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单。

二、前厅收银工作程序

前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，规定每•名收银员纯熟地掌握自己

的工作内容及工作程序，作到结账工作忙而不乱，资金收回精确无误，及时与营业部门沟通,

掌握第一手资料，其重要的工作内容包括：

（-）班前准备工作

1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。

2、清点上一班转来的周转金，多种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。

3、领用前厅收据，检查次序号，如有缺号、短页应立即退回：下班时，未使用的收据

应办理退回或转交手续。

4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。

（二）原始单据的使用：

1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；

第二联交给客人：第三联同原始订房单一起，放在客人账单里。（注：在收取散客客人房金

时，需多收一天房费为住房押金。假如需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100

元，国际长途1000元）。

2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰

箱费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二

联放在客人的账单里。（注：此单据必须有客人签字）假如客人入住时结清此项费用，则不

必开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”与

客人账单放在一起。

3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始账单放在一

起（会议代表自付账目的发票之第三联，则需统•保留在会议账单内）。

4、备用金：分为两类状况，第一类：收银员收入比备用金多日勺押金时，下班时与当班

次单班结账单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款不不大于收银，即已动用

备用金时，下班时应将本班次单班结账单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备

用金时为止。

5、结账单：

（1）客人结账时，打印出“汇总账单”，请客人签字后与客人账单放在一起保留。

（2）当班次结束时，由各收银员打印；H”收银员账目明细表”与本人本班次结清客人

账单归放一起，单独放置在对应"勺账单夹里，以供当日夜审审核。

6、信用卡、外币、支票的传递：由接班口勺收银员核查（金额、号码、有效期）后负责

签收，同步传递人和接受人共同签名后承认。要尤其注意支票和信用卡的有效期（对于预收

长包房客人的信用卡必须一月一结账，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起

10天内有效）。

7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员账目明细表”、“单班账目明

细表”和“单班结账单”，及时退出个人操作号。

（三）、配合计算机操作时的规定

接待员每日早班在中午12：00,中班在18：00,夜班在23：30之前核准计算机房态,

由当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准导致计算机多加房费，责任归当班接

待员。

1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有

效期、账务与否超限），尤其对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早

班催促客人，补登新的信息。

2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住

手续。

3、收银员每F1打印两份单班账单，由每F1夜班整顿当FI四班次单班结账单及总班结账

单，并分别放入账夹内。

4、结账时以电脑为淮。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当FI领班签

字后调整计算机。

5、必须加强对拖欠账款U勺催收。当日应离未离来宾由接待员告知客人办理续住手续；

初次出现欠款11勺客人，由早班收银员根据夜班提供U勺“挂账超限表”填写催款单，告知到客

人本人，此事由早班领班负责贯彻；对于持续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交

大堂付理报保卫部进行封门处理。

（四）、发票、兑换水单作废账单的管理

1、发票管理

1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一

本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废U勺页号折开，其作废号

码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。

2）填制发票金额要凭客入联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上

姓名的全称），客人消费单要附在发票副联的背面。

3）核俏发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除要

附上书面阐明，还要承担由此而产生的•切经济损失：

4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票申明作废的登报费用由经管人负

负。

2、兑换水单管理

1）兑换水单由本人领用和保管，用完45套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收

银员上交报表和水单负责核销。

2）根据客人规定兑换内外币要辩别真假，按金额填写水单。填写时，一式三联，写明

外币金额、币别，按当日汇率折算人民币的金额，FI期及经办人，并请客人签名，注明外币

编号，写明房号和证件号码；水单不得涂改，兑换时不得不开水单，私自套换外币者作严厉

处理；遗失兑换水单的视同套换外币处理。

3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证明签名并上交出纳处核销。

3、作废账单管理

1）收银员当班结束时，对于通过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，

作废单必须由领班以上人员签名证明，注明作废原因。

2）如事后发既有差错，但又查不到保留的账单，其经济责任应由收银当事人承担，同

步还要追究原因。

（五）、现金、信用卡、支票II勺收受程序

1、现金

1）收现金时，应注意辨别真假、币面与否完整无损；外币应确认币别，按当日汇率折

算，缺角和被涂划明显的外币拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，口元、美金不能有缺角）;

除人民币外，其他币别硬币不接受；

2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其他只接受汇率表范围内的外币。

2、信用卡

1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和与否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡

与否已被列入止付名单内］刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）。

2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真查对卡号，有效

期，签名应与信用卡一致，对的无误后，撕下持卡人存根联，随同账单交客人。

3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，

填写付款确认书。收银员应认真查对卡号和签名，按预住天数估计金额授权，获得授权后，

在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC获得授权，如实际

消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一种授权码，多种授权码应分单套购，方可

接受使用。

5）签购金额如超过授权金额10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。

3、支票

1）收银员当班接受客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（假如

当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“XX宾饵”的收银人名称，其他项目均按规

定填入（防止遗失被盗用）。

2）填写支票一律用黑色钢笔黑水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。

3）小写金额前一位必须写上币号“¥”，以防涂改；

4）中文大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额

数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分

的，分字背面不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可反复，一经涂改，该支票即刻

作废；如因收银员填错支票的，•律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。

5）收取支票时，应检查与否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一种公

章二个私章以上，如有欠块，应先问交票人与否印鉴相符，并留下联络人姓名和联络；

本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担

保人承担一切责任。

（六）、下班前现金及未使用收据交接程序

前厅收银员结账工作完毕后，将所收II勺现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋

内。规定内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交

接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班人一一清点

现金口袋，查对现金袋上内金额与现金交收记录簿金额与否一致，无误后在转交人姓名栏内

签字。A,B,C,D班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。

（七）、客房订金处理程序

宾馆对于已签协议的长住户，根据协议的详细内容，预收六个月至一年II勺房租订金，作

为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体目前客房

账上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也对应地做一笔增长，当客人入住时，以月

为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房账上，由此房租费用与订金互相抵消，使房

租客账单为零。

（九）、外币兑换工作程序

1、兑换周转金出入库程序

根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行地辨别行向宾馆提供一定数量

的兑换周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，保证外币兑换

工作的顺利进行。外币兑换周转金•般每天入库•次，出库二次。每笔金额出入库都要做到

签字手续齐全，精确无误，

2、兑换前准备工作程序

1）收银员每天早上要准时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当RU勺外汇

牌价农。

2）领用当日所使用的兑换水单，检查与否连号，与否有短号现象，并办理领用手续。

3）领用并配置大小面值的兑换周转金，办理出库手续。

3、外币兑换及承付现金程序

1）问候：先生/小姐/女士，您好！请问您换钱吗？

2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。

3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号

码、兑换外币金额等内容与否填写齐全，判断识别真假外币，但凡旅行支票，都要检查支票

及水单签字与支票背书与否一致。检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外

汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经办人接现金后,

复核承付现金与否对的，无误后连同水单一起呈交客人。

4）问候：先生/小姐/女士，请您查收，欢迎您下次再来。4、外币兑换营业日报表的

编制程序

当•笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换营

业日报上，编表规定是：

1）按照水单次序号码一i填写；

2）外币现金、支票分别填写；

3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。

5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序：

1）外币交接程序：兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入现

金袋内封好，并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、清

点、汇总。

2）兑换周转金II勺交接程序：当A班下班后将兑换周转金余额清点好转交给B班兑换员，

并办理交接签字手续。当B班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋内现

金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现金袋一同放到指定保险箱

内。

（十）、超定额客房挂账催款程序

按照宾馆规定，对凡超客房挂账5000元以上I向住店客房，每星期要进行两次催款。催

款程序为：

1、打印一份超定额客房挂账清单。

2、在明细清单上注明客人离店日期。

3、取消长住户超定额挂账，待月结账一次发单催款。

4、对持信用卡的客人，如费用发生额超过该信用卡最高限额，应与信用卡企业联络要

授权号码，此客人不列为发单催款之内。

5、编制来宾欠款明细表，转交前厅部经理查阅来宾欠款表，前厅经理根据客人的状况,

决定实际发单催款名单。由收银主管签发催款告知书，假如客人仍不付款，则由财务经理签

发催款告知书。

（十一）、客人保险箱使用程序

首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检查无

误后，将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好箱门，

将钥匙交给客人。当客人规定打开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐项登记，登记内容：开

箱时间、房间号码、客人签字等。客人签字要与登记卡正面签字一致，方可取出钱物。当客

人退还保险箱钥匙时，立即注销登记卡。

三、收入审计工作程序

收入核数工作是在收银夜审的工作基础匕再次进行审核、分类、汇总，最终反应到财

务账户中。它规定收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以对的U勺措

施考核营业收入状况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容重要包括：

（-）夜审班前准备

班前必须理解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑与否正常，从审

箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类，重要有三部分：

1、前台客房结账单及收银日报表。

2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。

3、其他部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒

乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

（二）夜审工作流程

1、查看收银员日勺缴款凭证，同电脑报表查对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写

同电脑报表与否一致，假如数据有修改，收银员应阐明原因。没有收银机日勺缴款凭证，要记

录附件单的数据与收银员填写的缴款凭证与否相符。

2、打印出“今日入住客人汇报”，根据入住汇报，审核今日入住的每一间房房价输入

与开房单上日勺价格与否•致，折扣房手续与否完整。如有错误应立即告知接待员调整，并将

状况写入夜审汇报交R审处理。

3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认负责人。

4、打印出“今FI调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。

5、查询各收费点转账与否对的：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开

房单上客人的签名及电脑记录进行查对，查看与否相似、与否转错房间，假如是签名不同样,

要提醒收银员结账时注意；假如是转错房间，则要立即调整。

6、打印出“今日离店客人汇报”（交日审查半天庆费用）。

7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准

备。

8、进入夜审数据记录：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完毕预审汇报，完

毕自动过费，审核账务汇报两遍，终审。

9、数据整顿。

10、出具夜审报表：

A、编制“XX宾馆营业日报表”。

B、编制“今日非平账岗店报表”、“今日调整报表”各一份。

C、填写“夜间审计汇报表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理

时要注明清晰，填写时要认真。

11、当班结束：各项工作完毕后，将资料进行整顿分类后，交到日审办公室。

（三）日审工作流程

1、处理夜间遗留问题，负责贯彻告知书内容

每天接到“夜间审计汇报表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计告知书，告知

负责人所在的部门主管，并负责贯彻处理，然后将处理的状况写在告知书的第一联匕最终

将告知书编号存档，月底记录后，注上处理意见报财务送经理处理。

2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单与否齐全，然后按照账单的号

码，在票证查对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审汇报交FI审

处理。

3、查对前台结账处的结账单及收银员个人报表

客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反应向客人收取的房租、餐

费及其他等费用。收银员攻银明细表是反应当R所结房客账（包括向客人收取的现金、信用

卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。

4、查对餐厅结账单：

1）查对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的查对，点菜单中每一项都要同电脑结账

单相查对，假如不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在

单上阐明修改原因，并由厅面管理人员签名证明，收银员应起监督作用。

2）查对营'业对账表：要查看表中填写日勺数据与收银员上缴日勺附件单据中日勺数据与否•

致，查对表中的收银员填写日勺数据与厅面其他有关人员填写R勺数据与否一致，如有不常，应

立即向收银员查明原因并及时做出处理，保证营业收入的对的反应。

3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折日勺，要在账单上注明卡号及客人签名：假如是

宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在查对时，要注意

收银员所打的折扣与否对的，假如不对的，要找收银员查明状况，及时做出处理。

4）免费接待与否符合原则：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管

理人员权限表。查看各级管理人员与否在权限范围内签单接待，假如发现接待超标，应立即

找具补办手续，否则上报财务经埋处埋。

5、查对其他部门的缴款凭证及收费单：

其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）

的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金

额合计应相符。

1）收费单的核销及管理：收费单必须按号次序使用，审计员对各部门每日交来II勺收费

单按号在''票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及

时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。

2）查对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额II勺对的性，定期到商务

中心采集机器上口勺数据，做到账实相符。

6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：

负责检查夜间审计人员所做的各项报表的对的性，如数据计算有误，应立即修改，并追

究夜间审计员责任。

7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查：

检查收银员及厅面其他操作人员与否按规范程序操作，营业款与否如实反应，现金与否

如实上缴。假如发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将状况及处理

意见及时反应到部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，保证宾馆不受损失。

8、报表装订：

按日期次序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订

成册，封面上注明起止日期存档。

（四）账务处理工作流程

1、每FI营业收入传票的编制

编制收入传票的根据是每F1销售总结汇报表和试算平衡表。

收入凭证的编制措施是：

借：应收账款一一客账

应收账款一一街账一一明细

应收账款一一团体

银行存款

贷：营业收入

应付账款一一费

2、街账、客账分派表记录

街账、客账包括外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入

核数员每天要填写街账、客账登记表，进行分派。及时准备将费用记录到每一账户中。作到

日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3、客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款告知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾

馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进

行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该企业账号、账项参照号码及付款内容，并填写

在每日现金收入登记表中，

4、超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析汇报内容。对但凡超60天以上应收款挂账客

户，进行再次催款，催款前首先理解尚未付款的账项详细内容，并将状况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信，连同缴款告知副本奇给客人；对客人提出的问题要及时予以答复，

协商处理措施，为尽快清算应收账款排除障碍。

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核

算员的重要职责之一，每一名核算员要理解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支原则，

使资金得以正常周转及运用。其工作的重要内容有：

（-）支票领用及结账

采购员根据当日所采购的详细内容，由采购部主管同意后，将购货发票、及验货单送往

财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票H勺五大要素：A.发票签发日期；B.

购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额与否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发

票金额与否一致，经办人、验货人、收货人签字与否齐全，并注销采购单。经审核无误后，

将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出记录。

（-）每日银行支出数记录

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供应收入出纳编制银行日报表。在记录前，首先

按支票号码次序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出FI期，付款单位名

称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。登记表一式两

联，•联交收入纳作为编制银行日报表日勺根据，另•联作为复核及备查之用。登记表内各

银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用阐明，精确无误地反应在账

户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称：

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科FI及账号：

5、填写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，多种收货记录与发票金额一

致，支出凭证合计金额与发票金额一致。

负责将编制U勺记账凭证输入财务电脑系统。

（四）物料用品领用费用分派程序

由成本核算员对物品库房记账员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及

总金额与否对11勺，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用阐明，对的反应到账户中,

以部门为核算单位，按科目分类填写费用分派明细表，并作到出库金额与三级账记录•致，

该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制日勺记账凭证，输入财务电脑系统。

（五）、食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本

核算员三方面同意后，填写报损单，方可做账务处理。对于工作不慎，导致经济损失的，需

经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经埋二方面同怠后，

填写出库单，方可做账务处理。

（六）、饮食成本分摊程序

查对本月食品及酒水库入库金额与否精确，作到总账与三级账相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，给转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

（七）、饮食成本汇报编制内容

1、饮食营业总结汇报

2、饮食销售比较表

3、食品成本汇报

4、食品周转次数汇报

5、饮料成本汇报

6、饮料周转次数汇报

7、烟草成本汇报

8、MINI-BAR登记表

五、固定资产购置及提前报废处理程序

1、固定资产购置，必须是年度购置预算同意后的采购项目。

固定资产购置无论是进口还是从当地购置，到货后，经收货部办埋验罢手续，由险收人、

使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固

定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清晰。凭此资料建立固定资产明

细帐，按月计提折旧。

2、固定资产提前报废处理程序

由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检查承认，属于既不

能修理，又不能再使用时，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，

已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理同意，整套手续完毕后，方可

进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

六、工资表的编制程序

职工工资II勺发放，是根据上个月考勤状况计算出来的。人力资源部准时向财务部提供升、

降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门

为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的

记帐凭证输入财务电脑系统。

七、提取福利费等工作程序

1、提取福利费工作程序

根据企业提取职工福利费日勺有关规定，按照工资总额计提14%福利费，1.5%教育经费。

2、提取工会经费程序

根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括:

正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。

3、提取住房补助程序

根据企业提取职工福利费U勺有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。

八、银行调整表的编制

支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐

单，逐笔进行查对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调整表。

编表公式为：银行对帐单期末余额A

力口：宾馆已收，银行未收银B

银行已支，宾馆未支款C

减：银行已收，宾馆未收银D

宾馆已支，银行未支款E

银行存款帐户余额：A+B+C—D—E

九、出纳员的工作及程序

（一）、现金收入清点、整顿程序

收入出纳与收银领班•起，将前•天放入保险柜中的现金袋••打开，查对现金数额与

现金袋上记录金额与否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额与否一致。

（二）、出纳员现款登记表编制程序

出纳员现款登记表分为两部分：第•部分是实收现款部分，反应宾馆每个营业部门、每

个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反应饭店每个营业部门、每个班

次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员

实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同步汇入此表中，该登记表合计数为当日应存

入银行现金收入总数。

（二）、每FI现金收入登记表编制程序

每日现金收入登记表是在完毕出纳员现款登记表的基础之上编制而成的。它既是出纳员

登记表的补充阐明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据次序排列起来，根据

该记录格式规定，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐

饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款登记表金额一致。

该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。

（四）、差额查对：

1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。

2、出纳员将当日开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额查对。

审计员要将当日缴款员上缴缴款凭证H勺审计联，同出纳员传递过来“勺出纳联逐一进行相符查

对，并加盖私章。假如缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为

正数；假如审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款

凭证（缴款报表）的日期为准。

3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其他部门及合

作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要对的及清晰，正负

数要分明，每一笔正负数都应当是相符合的。

4、假如查对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额日勺，要立即查明原因。假

如是登记错误，要立即改王并在更改处加盖私章后，在各注栏阐明原因：如凭证没送到，要

立即查明原因并按较大违纪报经理处理。

差额查对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额查对表月末登记完后，交会计存档。

（五）、银行FI报表编制程序

银行F1报表是根据宾馆在银行开设不同样的户头而设置的，根据实际存款状况，将帐户

报表分为两部分。

1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内日勺反应人民币金额，并根据该

金额，转入人民币银行日报表。

2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当日各银行支出数，逐笔填写。

（六）、现金支出报销程序

宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同样，部门经理同意，由财务

部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳

接到报销凭