2025年税务师《涉税服务实务》真题模拟卷

2025年税务师《涉税服务实务》真题模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.税务师事务所提供税务咨询服务，其服务费用收入在税务师事务所的会计核算中，应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外收入C.主营业务收入D.其他业务收入2.根据税务代理的基本原则，税务代理机构接受纳税人、扣缴义务人的委托提供税务服务时，应遵循的首要原则是（）。A.客户至上原则B.独立原则C.守法原则D.公平竞争原则3.纳税人申请延期缴纳税款，有下列情形之一的，税务机关不予批准（）。A.企业遭遇重大自然灾害，导致生产经营活动中断B.纳税人发生较大金额的资产损失，需要时间核实C.纳税人资金周转困难，短期内无法筹集税款D.纳税人因会计处理方法变更，需要重新计算纳税额4.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持有关证件和资料，向（）申请开具外出经营活动税收管理证明。A.当地税务机关B.辖区税务机关C.纳税人注册地税务机关D.外县（市）税务机关5.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡符合规定的，不应并入应税消费品的销售额中征收消费税的情况是（）。A.销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金，超过一年未收回B.销售化妆品收取的包装物押金，超过一年未收回C.销售汽车收取的包装物押金，在两年内未退还D.销售贵重首饰收取的包装物押金，超过三年未退还6.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定，该行为在企业所得税处理上应视为（）。A.资产内转，不确认收入B.视同销售，确认收入C.税收豁免，不缴纳企业所得税D.费用列支，冲减库存商品成本7.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，应纳税所得额为120万元。该企业2024年度在计算企业所得税应纳税额时，可以享受的税收优惠政策是（）。（假设该企业符合小型微利企业条件）A.企业所得税税率15%B.减按50%计入应纳税所得额，享受减半征收C.按实际利润的80%计入应纳税所得额，减半征收D.可以直接减免80万元的企业所得税8.个人所得税法规定，居民个人取得的部分所得可以免征个人所得税，下列选项中，属于免税所得的是（）。A.个人出租房屋取得的所得B.个人购买体育彩票一次中奖奖金10000元C.企业为员工支付的商业健康保险费，在规定标准内D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得9.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.按简易办法依3%征收率减按2%征收10.根据增值税“营改增”后的政策规定，下列服务不属于“现代服务”的是（）。A.研发和技术服务B.文化创意服务C.广播影视服务D.交通运输服务11.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业5月份应纳（或应抵扣）的增值税额为（）万元。A.6.5B.0C.13D.19.512.消费税的征收环节具有（）的特点。A.多环节征收B.单一环节征收C.生产、流通、消费环节均征收D.由海关负责征收13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税前不得扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.缴纳的增值税进项税额C.发生的与生产经营无关的捐赠支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）14.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率15.根据企业所得税法关于资产折旧的规定，下列固定资产中，应计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单独计价入账的土地D.在用固定资产16.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁，需要补办税务登记证件的，应向（）提出申请。A.县以上税务局（分局）B.所在地的税务所C.税务登记机关D.税务行政管理部门17.税务师事务所在代理涉税业务过程中，发现委托人有逃避纳税义务的行为，正确的做法是（）。A.为维护客户关系，继续代理业务B.建议委托人补缴税款，但仍继续代理C.拒绝代理，并及时向税务机关报告D.将情况隐匿，待税务机关检查时再行处理18.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下列哪种情况可以在计算企业所得税前据实扣除？（）A.广告费支出占当年销售（营业）收入的比例超过15%B.业务宣传费支出在规定比例内C.超过税法规定比例的部分，无限期向以后年度结转扣除D.支付给非关联方的广告费，且未取得合规发票19.企业将自产的产品用于对外捐赠，从税务角度看，应（）。A.确认收入，计算缴纳增值税和消费税B.不确认收入，但需计算缴纳增值税和消费税C.不确认收入，也不需计算缴纳增值税和消费税D.确认收入，但免征增值税和消费税20.个人因工作调动或改善居住条件而购买自用住房，其支付的住房购建费用及装修费用，在计算个人所得税时，允许在（）内扣除。A.3年B.5年C.10年D.无限期21.某增值税一般纳税人销售机器设备，开具增值税发票，注明不含税销售额100万元，税额13万元。该设备原值80万元，已计提折旧20万元。该笔销售业务应缴纳的增值税额为（）万元。A.13B.3C.10D.022.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是（）。A.必须取得增值税专用发票才能在税前扣除B.只要符合规定，无论是否取得发票都可以扣除C.取得普通发票的，不得在税前扣除任何费用D.支付给个人的费用，不得在税前扣除23.税务师事务所承办涉税鉴证业务，出具的报告应当由（）签字盖章。A.所在税务师事务所负责人B.执业税务师C.税务机关工作人员D.委托企业财务负责人24.企业所得税法规定，企业使用或者销售其自产的专利权，取得的收入属于（）。A.营业外收入B.资产转让所得C.投资收益D.其他应税收入25.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息所得二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)26.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则包括（）。A.客户至上原则B.独立、公正原则C.守法、诚信原则D.维护纳税人合法权益原则27.纳税人办理税务登记时，需要提供的资料可能包括（）。A.营业执照B.税务机关要求的其他有关证件、资料C.主管部门的批准文件D.法定代表人或负责人身份证明28.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。A.3%B.1%C.6%D.13%29.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.为投资者支付的生活费B.超过规定标准的业务招待费C.非广告性质的赞助支出D.按规定可以在税前扣除的利息费用31.消费税的征收方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.比例税率征收32.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴33.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供不动产租赁服务34.企业所得税法规定，下列资产应当计提折旧的有（）。A.房屋、建筑物B.在用机器、设备C.以经营租赁方式租出的固定资产D.未使用包装物35.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理（包括纳税申报代理、税务登记代理等）D.涉税鉴证业务（如企业所得税纳税申报表鉴证等）36.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关批准延期内，纳税人应（）。A.按照原税率或征收率缴纳滞纳金B.不再需要缴纳任何费用C.按照税务机关核定的临时税率或征收率缴纳D.可以申请进一步延期37.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票是确定纳税义务发生时间的重要凭证B.所有单位都需要领用发票C.发票分为增值税专用发票和普通发票D.填写发票应当真实、准确、完整38.企业发生的职工教育经费支出，以下列哪些情况可以在计算企业所得税前扣除？（）A.按照规定比例扣除B.超过规定比例的部分，可以在以后年度结转扣除C.用于员工职业技能培训的费用D.支付给外部机构为员工提供的学历教育费用39.个人所得税法规定，下列所得属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬D.个人参与有奖活动获得的奖金40.税务争议的解决方式包括（）。A.自行协商B.请求税务调解C.行政复议D.行政诉讼三、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。答案应语言简洁、逻辑清晰。)41.简述税务师事务所接受委托办理纳税申报的基本流程。42.简述增值税一般纳税人发生应税行为，在什么情况下需要开具增值税专用发票。43.简述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的主要内容。44.简述个人所得税居民个人综合所得的构成范围。四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目提供的资料，计算相关税额或金额。计算结果保留小数点后两位。)45.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装物押金20万元（已超过一年未退还）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证。该企业6月份应缴纳的增值税额为多少万元？46.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经税法调整增加收入20万元，减少支出10万元。该企业2024年度享受了符合规定的研发费用加计扣除100万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他税收优惠，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？五、综合题（本题型共1题，共13分。请根据题目提供的资料，结合税法规定，分析并回答问题。)某市居民企业A公司，主要从事机械设备生产和销售，为增值税一般纳税人。2024年10月发生以下业务：（1）销售自产机械设备给B公司（一般纳税人），开具增值税专用发票，注明不含税销售额800万元，税额104万元。同时收取包装物租金5万元，包装物已单独计价。（2）将自产的一批机械设备用于对外公益性捐赠，该批设备账面成本80万元（无关联交易价格）。（3）当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额78万元，发票已认证，材料已验收入库。（4）当月发生符合规定的广告费支出50万元，支付给广告公司并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。（5）当月发生与生产经营无关的捐赠支出10万元，已支付。（6）已知该企业2024年度会计利润总额为500万元，无其他调整事项。假设该企业符合小型微利企业条件，享受相关税收优惠政策。增值税税率13%，消费税暂不涉及。要求：（1）计算A公司10月份应缴纳的增值税额。（2）计算A公司10月份销售行为视同销售涉及的增值税处理（说明计算过程）。（3）计算A公司10月份广告费支出在企业所得税前可以扣除的金额。（4）计算A公司2024年度应缴纳的企业所得税额（不考虑其他税收优惠）。---试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.B5.D6.B7.B8.C9.D10.D11.A12.B13.C14.B15.D16.C17.C18.B19.C20.B21.A22.D23.B24.B25.B二、多项选择题26.ABCD27.ABC28.AB29.BCD30.AC31.ABC32.ACD33.CD34.ABC35.ABCD36.AC37.AD38.ABCD39.AB40.ABCD三、简答题41.税务师事务所接受委托办理纳税申报的基本流程包括：签订代理协议；收集整理纳税人的涉税资料；根据税法规定计算应纳税额；填写纳税申报表；审核纳税申报表；提交纳税申报表及相关资料；协助纳税人缴纳税款；出具相关报告或证明。42.增值税一般纳税人发生应税行为，在以下情况下需要开具增值税专用发票：（1）销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产给增值税一般纳税人；（2）提供不动产经营租赁服务、不动产融资租赁服务；（3）提供有形动产租赁服务；（4）发生应税行为，且购买方明确要求开具增值税专用发票。43.企业研发费用加计扣除政策的主要内容是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照规定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产核算，按照规定摊销费用，再按照规定比例加计摊销。44.个人所得税居民个人综合所得的构成范围包括：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得。四、计算题45.销售环节销项税额=500*13%+5*13%=65+0.65=65.65（万元）包装物押金不应计入销售额，不产生销项税额。进项税额=39（万元）应纳增值税额=65.65-39=26.65