2025年CPA-经济法真题解析

2025年CPA-经济法真题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的说法中，正确的是（）。A.股东可以以劳务、知识产权等非货币财产出资，但必须评估作价B.股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司承担补缴责任，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任C.公司成立后，发现非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由该股东补足其差额，其他发起人承担连带责任D.股东可以用已设立担保物权财产出资2.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，乙公司收到货物后10日内付款。合同履行前，乙公司得知甲公司经营状况严重恶化，有转移财产、逃避债务的行为，乙公司因此行使了不安抗辩权，中止履行合同。后经调查，甲公司经营状况并未恶化。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.乙公司中止履行合同的行为不构成违约B.若甲公司提供适当担保，乙公司应当恢复履行C.若乙公司未中止履行合同，乙公司可要求甲公司承担违约责任D.乙公司中止履行合同后，若甲公司在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保，乙公司可以解除合同3.根据物权法律制度的规定，下列关于动产物权变动的说法中，正确的是（）。A.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力B.动产物权的设立和转让，自所有权转移时发生效力C.动产物权的设立和转让，自合同签订时发生效力D.动产物权的设立和转让，需要办理登记手续4.某作家将其创作的小说著作权中的复制权、发行权转让给出版社，约定出版社在5年内享有该权利。根据知识产权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.该转让合同自签订之日起生效B.出版社在5年内可以许可第三方使用该小说C.若该小说进入公共领域，出版社仍然享有复制权D.若该作家在5年内将小说改编成影视作品，出版社无权分享收益5.根据反垄断法律制度的规定，下列关于经营者集中申报标准的说法中，正确的是（）。A.经营者集中达到国务院反垄断执法机构规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中B.经营者集中未达到国务院反垄断执法机构规定的申报标准，但可能对市场竞争产生影响的，可以不申报C.经营者集中达到国务院反垄断执法机构规定的申报标准，经营者可以自愿申报D.经营者集中未达到国务院反垄断执法机构规定的申报标准，经营者不得实施集中6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收优惠政策的说法中，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，100%在计算应纳税所得额时扣除B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品取得的收入，全额计入应纳税所得额C.企业购置并使用符合规定的环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的30%抵免应纳税所得额D.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受5年减半的所得税优惠7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率为13%B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为6%C.纳税人销售服务、无形资产或者不动产，税率为9%D.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用征收率为3%8.甲公司将其拥有的一栋房屋出租给乙公司使用，双方签订了租赁合同。租赁期间，甲公司将该房屋出售给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.租赁合同因甲公司将房屋出售给丙公司而终止B.租赁合同在租赁期满时终止C.租赁合同继续有效，丙公司作为房屋的新所有权人应当承担租赁合同项下的义务D.乙公司可以解除租赁合同，并要求甲公司赔偿损失9.根据证券法律制度的规定，下列关于证券公司从事资产管理业务的说法中，正确的是（）。A.证券公司可以自行或者委托他人进行客户资产的管理B.证券公司从事资产管理业务，应当保证客户资产的独立性C.证券公司可以接受单一客户的资产超过其净资产百分之五十的委托进行资产管理D.证券公司可以将其管理的客户资产用于其他客户的资产管理10.某公司召开董事会会议，出席会议的董事人数为5人，其中3人为独立董事。会议就某项议案进行表决，赞成票为4票，反对票为1票，弃权票为0票。根据公司法法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.该议案通过B.该议案未通过C.该议案需要提交股东会表决D.该议案无效二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)11.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权B.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权C.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意D.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定12.甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，乙公司收到货物后30日内付款。合同履行过程中，因不可抗力导致甲公司未能按时交付货物。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。A.甲公司可以免除未能按时交付货物的违约责任B.甲公司可以部分免除未能按时交付货物的违约责任C.乙公司可以要求甲公司赔偿损失D.乙公司可以解除合同13.根据物权法律制度的规定，下列关于物权的保护方式的说法中，正确的有（）。A.侵害物权，造成权利人损害的，权利人可以请求侵权人承担停止侵害、排除妨碍、消除危险等责任B.侵害物权，造成权利人损害的，权利人可以请求侵权人赔偿损失C.权利人有权请求人民法院排除妨害、消除危险D.权利人有权请求人民法院恢复原状14.根据反垄断法律制度的规定，下列关于垄断协议的说法中，正确的有（）。A.经营者达成垄断协议，构成垄断行为的，可以处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款B.经营者达成并实施垄断协议的，反垄断执法机构可以责令停止违法行为C.经营者达成的垄断协议，如果能够证明该垄断协议能够增强市场竞争力，并且消费者可以分享到由此产生的利益，不构成垄断行为D.经营者未达成垄断协议的，但是其行为被反垄断执法机构认定构成垄断行为的，可以处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款15.根据证券法律制度的规定，下列关于证券公司融资融券业务的说法中，正确的有（）。A.证券公司开展融资融券业务，应当取得中国证监会的批准B.证券公司为客户进行融资融券交易，应当开立信用证券账户C.证券公司为客户进行融资融券交易，应当向客户收取一定比例的保证金D.融资融券交易的证券范围，由中国证监会规定三、简答题（本题型共3题，每题5分，共15分。请根据题目要求，回答问题。答案应当并列式表述，答题位置不够，可以在草稿纸上作答，草稿纸阅卷时不予保存。)16.简述合同保全的概念和种类。17.简述股份有限公司发起人的责任。18.简述我国个人所得税的税率体系。四、案例分析题（本题型共1题，共10分。请根据题目要求，回答问题。答案应当并列式表述，答题位置不够，可以在草稿纸上作答，草稿纸阅卷时不予保存。）19.甲公司与乙公司签订了一份建设工程合同，约定由甲公司承建乙公司的一栋办公楼。合同签订后，甲公司向乙公司收取了50%的工程款。在工程construction过程中，乙公司发现甲公司施工质量不符合合同约定，遂要求甲公司返工。甲公司拒绝返工，乙公司因此停止支付剩余工程款。后经有关部门鉴定，该办公楼存在严重质量问题，无法使用。乙公司因此要求甲公司承担违约责任，并赔偿损失。甲公司则辩称，由于其自身遭遇不可抗力，导致工程无法按时完工，其不应承担违约责任。根据合同法律制度、物权法律制度和侵权责任法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司是否有权停止支付剩余工程款？为什么？（2）甲公司能否以其遭遇不可抗力为由免除违约责任？为什么？（3）若甲公司不能免除违约责任，乙公司可以要求甲公司承担哪些违约责任？（4）若该办公楼存在严重质量问题，给乙公司造成损失，乙公司可以向哪些主体主张侵权责任？为什么？试卷答案一、单项选择题1.B解析思路：选项A错误，根据《公司法》规定，股东可以用劳务、知识产权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但对非货币财产出资需要评估作价，核实财产，但并非必须评估作价。选项C错误，根据《公司法》规定，公司成立后，发现非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由该发起人补足其差额，其他发起人承担连带责任，而非“其他发起人承担连带责任”。选项D错误，根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。以非货币财产出资的，应当依法评估作价。2.B解析思路：根据《民法典》规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。乙公司行使不安抗辩权符合法律规定。选项A错误，乙公司行使不安抗辩权中止履行合同属于合法行为，不构成违约。选项C错误，由于乙公司行使了不安抗辩权，中止履行合同是合法的，乙公司不能要求甲公司承担违约责任。选项D错误，根据《民法典》规定，中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同并请求对方承担违约责任。在本题中，甲公司经营状况并未恶化，乙公司不能解除合同。3.A解析思路：根据《民法典》规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力。但是，法律另有规定的除外。因此，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力。4.B解析思路：选项A错误，根据《著作权法》规定，著作权转让合同自签订之日起成立，自办理著作权转让手续之日起生效。选项C错误，著作权转让合同需要办理著作权转让手续才能生效。选项D错误，根据《著作权法》规定，著作权转让后，原著作权人不再享有著作权，但可以分享收益，除非合同另有约定。5.A解析思路：根据《反垄断法》规定，经营者集中达到国务院反垄断执法机构规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。因此，经营者集中达到申报标准，必须事先申报。6.A解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，100%在计算应纳税所得额时扣除。选项B错误，企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品取得的收入，可以免征、减征企业所得税，而非全额计入应纳税所得额。选项C错误，企业购置并使用符合规定的环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的10%抵免应纳税所得额。选项D错误，从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的所得税优惠，即自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。7.A解析思路：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率为13%。选项B错误，纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。选项C错误，纳税人销售服务、无形资产或者不动产，税率为6%或者9%。选项D错误，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用征收率为3%。8.C解析思路：根据《民法典》规定，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。因此，甲公司将房屋出售给丙公司，租赁合同继续有效，丙公司作为房屋的新所有权人应当承担租赁合同项下的义务。9.B解析思路：选项A错误，根据《证券公司监督管理条例》规定，证券公司可以自行或者委托证券资产托管机构进行客户资产的管理。选项C错误，证券公司接受单一客户的资产，不得超过其净资产百分之十五。选项D错误，证券公司不得将其管理的客户资产用于其他客户的资产管理。10.A解析思路：根据《公司法》规定，董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席董事会会议。董事会决议的表决，实行一人一票。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。在本题中，出席会议的董事人数为5人，其中3人为独立董事，符合过半数要求。赞成票为4票，超过全体董事的过半数，该议案通过。二、多项选择题11.A,B,C,D解析思路：根据《公司法》规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。因此，选项A、B、C、D均正确。12.A,B,C解析思路：根据《民法典》规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但是法律另有规定的除外。当事人延迟履行后发生不可抗力的，不免除其违约责任。在本题中，甲公司因不可抗力未能按时交付货物，可以部分或者全部免除未能按时交付货物的违约责任。乙公司可以要求甲公司赔偿损失。因此，选项A、B、C均正确。选项D错误，只有在甲公司完全不能履行合同的情况下，乙公司才能解除合同。13.A,B,C,D解析思路：根据《民法典》规定，侵害物权，造成权利人损害的，权利人可以请求侵权人承担停止侵害、排除妨碍、消除危险等责任。权利人有权请求人民法院排除妨害、消除危险。侵害物权，造成权利人损害的，权利人可以请求侵权人赔偿损失。权利人有权请求人民法院恢复原状。因此，选项A、B、C、D均正确。14.A,B,C,D解析思路：根据《反垄断法》规定，经营者达成垄断协议，构成垄断行为的，可以处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款。经营者达成并实施垄断协议的，反垄断执法机构可以责令停止违法行为。经营者达成的垄断协议，如果能够证明该垄断协议能够增强市场竞争力，并且消费者可以分享到由此产生的利益，不构成垄断行为。经营者未达成垄断协议的，但是其行为被反垄断执法机构认定构成垄断行为的，可以处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款。因此，选项A、B、C、D均正确。15.A,B,C,D解析思路：根据《证券公司监督管理条例》规定，证券公司开展融资融券业务，应当取得中国证监会的批准。证券公司为客户进行融资融券交易，应当开立信用证券账户。证券公司为客户进行融资融券交易，应当向客户收取一定比例的保证金。融资融券交易的证券范围，由中国证监会规定。因此，选项A、B、C、D均正确。三、简答题16.合同保全是指当事人一方因对方的原因（如财产不足以清偿债务、财产权利受到侵害等）可能导致合同目的不能实现或合同权利难以实现时，法律设制特别制度，以保护该当事人的合同权利得以实现。合同保全包括两种方式：债权人保全和债务人保全。债权人保全主要包括代位权、撤销权。债务人保全主要包括不安抗辩权。17.股份有限公司发起人是指依照有关法律规定为设立股份有限公司而签署发起人协议、并履行相应义务的人。发起人的主要责任包括：(1)预先认缴公司注册资本的出资；(2)用自己的财产保证认缴出资的真实性、合法性；(3)在公司成立后，根据发起人协议承担公司设立前的债务和费用；(4)公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；(5)公司成立后，依照公司章程的规定承担公司的责任。18.我国个人所得税的税率体系包括两部分：综合所得适用税率（3%至45%）和经营所得适用税率（5%至35%）。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率。经营所得包括个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包承租经营所得等，适用5%至35%的超额累进税率。四、案例分析题19.（1）乙公司有权停止支付剩余工程款。根据《民法典》规定，