【《G银行JS分行小微企业信贷风险防范的对策分析案例》9400字】

G银行JS分行小微企业信贷风险防范的对策分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u7774G银行JS分行小微企业信贷风险防范的对策分析案例 144181.1建立全方位的信息共享机制 149371.2提高防假反假能力 1130091.1.1财务报表造假的识别与防范 16001.1.2贷款用途和贸易背景造假的识别与防范 5277971.1.3隐性关联企业的识别与风险防范 5148031.3强化小微企业重点风险点管理 6109801.4加强信贷队伍建设 859571.5强化贷后风险监测管理 9301031.5转变传统信贷观念 9上述模型虽可提高系统小微企业信贷风险识别率，但也存在一定的局限性。银行的信息来源主要为监测系统自动采集和人工录入，风险预警模型的构建首先要基于大数据信息共享，还要基于采集数据的真实性和全面性，否则会导致“有预警的没风险，有风险的没预警”。数据分析得出结果后，具体操作方案还需相关信贷人员进行决策。面对复杂多变的经济金融形势，同时考虑到小微企业自身的种种弊端，为了提高GS银行JS分行小微企业资产质量，严格把控小微企业信用风险，现从信贷审查的角度提出以下几点对策。1.1建立全方位的信息共享机制JS分行应与当地政府合作建立信息共享平台，比如纳税系统、海关进出口系统、水电费缴纳系统、社保系统等可以验证小微企业实际经营情况的数据，但至目前水电费、社保系统GS银行JS分行与政府之间尚未打通，纳税系统对信贷人员尚未全面开放，目前这些数据均靠借款人提供，信贷人员将数据录入系统。建立信息共享机制，能形成较好的信息生态环境，小微企业金融也能比较健康发展。同时信息的沟通，也能为大数据方法和模型的应用提供必备的基石，有利于提升数据的可挖掘度、整合度和使用深度。1.2提高防假反假能力小微企业造假的途径很多，常见的为财务报表造假、贷款用途及交易背景造假、隐瞒关联等。信贷实务中对小微企业造假的识别不是银行某个部门、业务某个环节就能完成，而是需要前中后台相关人员主动尽责、恪尽职守、相互配合、紧密协作。下面就重点介绍该三类造假形式的识别与防范措施。1.1.1财务报表造假的识别与防范借款企业财务造假的目的一般很明确，或使公司的财务指标，如利润、营业收入、资产规模达到贷款要求；或使公司的主营业务突出、业绩保持增长态势，争取续贷或增贷。一般来讲，企业财务报表粉饰和造假的主要目标是利润表，主要手法是多计收入和少计成本费用，从而虚增利润。多计收入的主要手法是通过虚构交易虚增销售收入，比如通过关联交易制造虚假销售收入或通过贸易业务虚增销售收入等；少计成本费用的主要手法是少结转成本、少计提折旧、少提减值准备、已经发生的当期支出暂不入账或费用资本化等；除上述方法外，虚增利润的方法还包括已形成损失的资产长期挂账、制造非经常性损益等，为粉饰利润表通常还需要资产负债表的配合，主要方向是多计资产，少计负债。当然，更恶劣的财务造假是完全脱离企业的现实经营情况，为达到欺诈目的随意编造财务报表。（1）收入：是流动资金需求测算的起点，也是企业偿债的主要来源。小微企业流动资金需求测算主要以预期收入为起点，结合企业经营性流动资产的周转率，计算营运资金需求，匡算融资缺口，从而为决策授信或融资额度提供依据和参考；另一方面，贷款的第一还款来源是销售收入，没有收入就没有还贷来源，收入下降比利润下降更可怕。因此，在财务信息核实中，收入的核实应当放在首位。此外在核实企业收入时，同时还应关注收入的来源构成、稳定性和有无现金支持等因素。通过整理归纳，并结合信贷审查实践，主要介绍以下两类收入核实的方法。①逻辑分析法趋势分析：分析企业月度水表、电表、工资表等数据与月度销售收入的变动趋势是否一致。分析存货、应收账款增减变化与销售收入的变化情况是否匹配。行业均值比对：将企业报表收入增长趋势与其所在的行业平均收入增长趋势比较，如果借款企业所处的行业整体比较低迷和萧条，而其收入增长趋势却一枝独秀，且没有合理解释，则很有可能存在收入造假的情况。投入产出分析：对于生产型企业，可利用投入产出关系，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。如核实生产设备及其产能利用率，查验投入的物料、人工、水电等是否与产量匹配，再结合其产品的毛利率、产销率推算销售收入，与报表销售收入比较。报表勾稽关系分析：企业三张报表的某些科目之间存在着一种不太精确的勾稽关系，在特定的假设条件下可构成等式，核实销售收入时，可对此善加利用。如利润表中的“主营业务收入”与现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”，在企业赊销政策稳定的前提下，两者一般保持着一个稳定的比例关系；此时可通过趋势分析检验是否存在收入造假问题；资产负债表中的“应收账款”与利润表中的“主营业务收入”之间也是如此。基于报表勾稽关系的财务报表核实是一种更为注重对报表结构、报表各项目间关系理解的分析思路，有助于从整体上识别企业财务报表是否存在粉饰和造假。使用该种方法时，报表分析者需要掌握，在何种情况下这些项目之间会构成等式，在何种情况下这些项目之间无法构成等式，在何种情况下这些项目之间的勾稽关系会被破坏（这种破坏或许是可修复的，应根据具体经济业务具体分析），分析者可通过考察报表中这些相关项目之间的关系，并从报表及报表附注中挖掘相关证据，进而形成判断。关联交易分析：企业在虚增收入时，出于便利、易于掌控的角度，大多通过关联企业进行。对于关联交易收入占比较大的企业，有必要进一步考虑关联交易是否有合理的商业理由、交易价格和条款是否公允等，同时注意关联交易量与交易对手的主营业务、业务规模是否匹配。②多渠道查询，多维度交叉验证图1.1销售收入核实路径图图1.1为不同销售方式下核实销售收入时较可靠方法，但使用上述方法时，还应注意相关佐证的提供方式：海关进出口数据校验：目前我行海关进出口数据一般由相关部门从地方海关相关部门直接调取，属于外部第三方数据，可靠性较高，参考价值较大。纳税申报系统数据校验：纳税申报系统数据应该由调查人实地进入企业纳税申报系统拍照获取。抽查发货单、装运凭证等推算：发货单、装运凭证应当由调查人在预先不告知借款企业的情况下，突击抽查部分月份的发货单和装运凭证，加计汇总后推算全年收入（如有淡旺季，抽查月份应覆盖淡季和旺季）。抽查银行账户回款流水/发货单、装运凭证等推算：应尽可能要求借款企业在我行账户进行货款回笼归集，对于他行账户对账单，应关注对账单的真实性。在以上方法中，通过查询纳税申报系统核实借款企业销售收入是常用手段，也是较为有效的手段，但纳税系统里面的数据也存在造假的可能，一些融资金额巨大、严重依赖银行融资的借款企业有可能虚构交易，虚开发票，宁可交多一点税，也不愿银行因为其收入下降而压减其授信额度。因此通过纳税申报表核实财务报表收入时，也不应局限于对系统数据的核实，还应考虑其他资料和信息进一步佐证报表收入。（2）资产：是评价企业综合实力的重要指标，也是企业偿债的保障，同时资产变现还是偿还债务的重要来源，因此核实报表资产的真实性和资产计价的合理性也应放在重要的位置。企业的资产可分为经营性资产和投资性资产，前者如固定资产、存货等，后者如长期股权投资、投资性房地产等。经营性资产应重点核实其真实性以及使用状况，投资性资产应重点核实所有权以及计价的合理性，核实资产的最佳途径是将现场观察和权属资料检查相结合，但对于信贷审查来讲，受到地域和审查效率的限制，大多数情况下无法对每个借款企业进行现场核实，故要求借款企业制作详细资产明细清单，并结合其他信息，采用逻辑分析的方法，综合判断相关资产的真实性和计价的合理性，不失为相对有效的办法，因为“假”的东西通常是没有细节、禁不起推敲的。表1.1是几中常见资产的核实方法。供参考。表1.1常见资产核实方法几种常见资产核实方法参考货币资金查看银行存款余额明细账，必要时检查银行对账单原件存货查看存货分类明细账，审查存货的主要构成，根据存货分类明细表和企业规模，分析存货总量以及存货增减变动情况是否与企业经营规模和商业模式匹配。必要时，抽查部分存货的采购发票或运输凭证，确认其真实性应收账款查看大额应收账款明细表，明细表至少包括以下内容：付款单位名称、金额、经济内容、账龄和可收回性，明细表所列余额应达到应收账款总额的一定比例，然后对以下情况进行判断：①根据应收账款对应单位名称和经济内容，判断该款项是否与公司主营业务相关；②根据企业的经营特点，结合账期、坏账提取等，判断应收账款的计价是否合理；③结合主营业务收入变动情况，判断应收账款的变动是否合理其他应收款对于大额的其他应收款，应当了解其形成的原因，判断其合理性，并关注后续收款情况，如查询有无回款流水等。固定资产查看固定资产明细，对于机器设备等经营性固定资产，要结合经营规模、用电用水量或产出等数据，分析其合理性；必要时抽查部分固定资产的采购合同和发票。金融资产查看购买凭证或交易合同，如有按期支付股利、股息等条款的，可查询结算流水进一步验证。长期股权投资根据被投资单位的名称，通过工商系统查询股东、出资额等验证投资性房地产查看权证，照片或视频取证等（3）付息性负债：是判断企业债务负担轻重的重要基础数据。银行作为债权人，最关心的问题是借款人能不能按期还款，从银企借贷关系的本质看，客户债务负担的轻重与能不能还款之间的关系最密切，债务负债越重，不能还款的概率就越大。借款企业深知银行的风险偏好，故而通常倾向于隐瞒债务。当前金融创新很快，企业的融资渠道很多，包括银行、信托、券商、基金、保险、小贷公司、民间融资等等，有些债务并不一定反映在表内或反映为负债科目，要搞清楚企业究竟借了多少钱并不是一件容易的事情。银行融资尚可通过人行征信交叉验证，其他融资渠道的融资尚没有统一的第三方渠道佐证，在借款人没有明确披露的情况下，银行往往不容易识别，但在信贷实践中，仍有一些方法能为识别借款企业其他融资提供一些蛛丝马迹。表1.2付息性负债审查要点异常科目审查要点财务报表异常科目①关注其他应付款、其他流动负债、一年内到期的非流动负债、其他非流动资产、长期应付款等特殊科目明细，并注意这些科目金额形成的原因和合理性；②分析利润表中的财务费用（加上资本化的利息，如有）和现金流量表中的偿还借款利息支付的现金与付息性债务的匹配度，判断利息支出是否异常。资金结算异常信息浏览借款企业银行账户资金结算明细、资金划转对象、资金划转用途等，关注频繁或大额资金流动，特别是整数金额。比如检查每月有没有固定支出项，该支出项是正常的银行扣款还是其他机构的扣款；有没有固定每个月打给个人的款项；有没有对方账户显示租赁、小贷、金融信息服务公司等；有没有备注显示还款、还贷等字样；有没有第三方支付公司的代扣；有没有突然进来的一笔款项，并标注借款，暂借等字样的关联方账户异常行为在条件允许的情况下，检查关联企业、企业主、高管及其家庭成员的银行账户资金往来，是否存在频繁的资金划汇或大额资金进出且交易对手可疑，特别是民间借贷、小额贷等，绝大多数是通过企业主、关联企业、特定关系人等关联方的账户完成的融资关系异常信息如果与企业有融资关系的金融机构过多，且农信社、城商行、小贷公司等中小金融机构或信托公司、租赁公司、基金子公司、券商子公司、保险子公司等创新型融资机构的融资较多，通常表明企业融资能力较差，应进一步考虑是否还可能存在民间借贷等。1.1.2贷款用途和贸易背景造假的识别与防范贷款用途和贷款交易背景是相互区别又紧密联系的两个概念，贷款用途指的是贷款资金的投向，它反映了贷款资金用于解决哪一方面的资金需求，而贷款交易背景反映的是贷款以何种方式运用的，比如短期流动资金贷款的用途一般为日常生产经营周转，而其对应的贷款交易背景可能是支付原材料采购款，可能是支付委托加工的费用等。由于两者存在较为紧密的内在联系，所以将其放在一起识别为佳。（1）注意观察借款企业申请贷款的态度，如果是借与不借均可，抱着试试看的态度，很可能借款用途不真实或不明确。（2）分析借款企业的经营规模、经营特点等与借款用途是否相符。（3）分析判断借款企业有无过度融资的迹象，过度融资很可能意味着企业将贷款资金挪用于其他地方。（4）抽查已结清或存量贷款资金流向，有没有资金回流或流向特定的关联方。（5）核实交易背景的真实性，多询问一些采购细节，并收集可佐证交易真实性的材料，如合同、发票、发货单、物流单、客户签收单等。为防范借款企业临时“制造”交易背景资料，可进一步查询交易对手的相关工商登记信息，了解其注册日期、注册地址、经营范围、企业规模等信息，查验交易对手是否真实存在，交易金额是否合理。1.1.3隐性关联企业的识别与风险防范隐性关联是企业之间一种表面上不显露关联关系而实际上含有投资关系或在经营决策、资金调度或生产活动上存在控制或影响关系的关联方式，在信贷实践中，可以通过投资关联、融资关联、购销关联、担保关联等方面入手，核查企业隐性关联方，如表1.3所示。表1.3隐性关联企业核查核查切入点关注重点厘清投资关系查询工商注册信息、全国企业信用信息公示系统、启信宝、外部征信机构信息及会计报表附注等，摸清企业资本纽带关系，包括企业的股权结构、对外投资及其他形式投资等三方面情况。厘清隐秘人事关系查询工商注册信息，结合内外部渠道的信息源，必要时采用访谈、实地调研等方式，摸清通过人员纽带形成的隐性关联关系核查上下游①查询上下游客户的工商登记资料，分析上下游客户公司名称、注册时间、注册地址、经营范围、办公地址、联系电话、联系人等有无疑点。②查询借款企业的账户流水，关注有无客户同时为借款企业的买方和卖方的情形，以及借款企业资金双向交易、受托支付资金回流等情况核查异常资金流向关注借款企业贷款资金的去向和还贷资金的来源，如果多户企业的贷款资金流向同一人，或多户企业的还款资金来自同一人，则很可能与上述企业之间存在隐性关联关系核查异常担保关系关注借款企业互保、连保、一对多担保等情况1.3强化小微企业重点风险点管理1、抓住“一个人”，判断股东实力落实有效增信“一个人”即企业的实际控制人。抓住“一个人”包括两层含义：一是摸清实际控制人资信情况、有效资产和负债情况，判断其个人实力与持续经营能力或项目运作能力；二是追加实际控制人对我行融资的保证担保做为增信措施。从分析实际控制人出发开展信用风险审查。在授信调查与审查过程中逐渐完善了从实际控制人的能力、品德等多方面摸清实际控制人情况的措施，具体包括：（1）家庭情况：是否本地人，是否购置物业、是否有长期稳定住所、子女配偶等直系亲属情况；（2）健康情况：是否有重大疾病；（3）财富积累方式：“第一桶金”的来源；（4）经营履历：从业经历、管理经验、行业经验及文化水平；（5）、财产情况：个人及家庭资产负债、其他投资、或有负债情况；（6）信用情况：央行征信系统、我行特别关注系统、法院被执行人信息、工商、税务、环保、海关等部门的信用记录情况，目前有无重要诉讼等；（7）性格和行事风格：激进型、稳健型、保守型性格；（8）个人爱好：是否存在嗜赌涉毒等不良爱好等；（9）社会形象：担任的社会职务，与政府官员关系，同行评价，媒体的正、负面报道，是否涉及黑恶势力等。此外，抓住“一个人”作为小微企业贷款使用的基本条件之一，除极个别竞争性优质客户外，大部分客户的授信方案均须将落实实际控制人担保作为必要条件，通常的使用条件表述为：我行所有融资追加借款人实际控制人XXX及其配偶连带责任保证担保。（2）摸清“一张网”，做好关联授信防范多头融资“一张网”即企业关联关系网。摸清“一张网”，需要分析客户关联关系，对关联客户做到“应纳尽纳”，并通过分析关联网，判断客户经营风险是否聚集和交叉传导，防范多头融资及风险传递。建议调查审查人员从从股权关系、实际控制人、上下游交易对手、资金往来、担保等各个方面入手，通过查询我行工商注册信息查询、特别关注系统、人行征信系统、分析结算及存款查询系统以及各种外部信息等渠道，全面调查了解借款人的关联企业情况，特别注意从多个渠道了解“股权代持”、“资产代持”等隐性关联。通过综合上述信息，总结得到客户的“一图两表”，其中“一图”指关联结构图，通过关联结构图的形式直观展示客户的关联情况；“两表”指“关联企业基本情况表”及“关联企业经营及融资情况表”，具体列示形式表1.4、表1.5。表1.4关联企业基本情况表关联公司名称与授信客户的关系实收资本股权结构主营业务所属业务板块是否正常经营表1.5关联企业经营及融资情况表企业名称资产总额资产负债率销售收入其中关联交易占比利润总额融资余额其中工行融资对外担保是否有民间借贷（3）看懂“一套表”，紧扣还款来源分析偿债能力“一套表”即客户财务报表（资产负债表、损益表及现金流量表）。看懂“一套表”，即须综合分析三张报表，判断客户经营及财务变化。调查人员在尽调阶段须调查或分析清楚主要财务内容，至少包括：一是资产方面。对上年度及最近一期报表中重点科目进行分析，须对比分析较上年同期或年初变化的合理性和原因，重点分析存货（明细及构成、有无积压或跌价，一年以上的存货余额，存货存放地，是否已在他行或第三人质押）、应收账款（增幅与主营业务收入增幅是否匹配，是否按规定计提准备，如应收账款客户集中或单一，这些客户是否可能违约或取消合作）、其他应收款（明细内容，有无资本抽逃现象，有无大额资产转移现象）这三个科目的资产质量。二是负债方面。对最新一期的年度报表及月度报表中重点和金额较大的科目进行分析，对比分析较以前年度同期或年初变化的合理性和原因，重点分析负债规模的增长与销售收入是否匹配、负债的结构是否合理。三是收入盈利情况。根据收入性质分板块分析收入结构及利润结构，将经营性损益与同行业平均利润率进行比较分析，分析企业主要经营成本、增减原因和成本控制能力。四是创现能力。重点关注是否出现以下情况并进行合理说明：①利润指标多年表现不错，却不进行现金分红，且多年无实际再投资；②利润数据缺乏现金流量的支持；③经营现金流量净额多年持续大额为正，同时投资现金流量多年持续大额为负。（4）透视“一条链”，验证真实交易合理匹配融资“一条链”即客户的上下游供应链。透视“一条链”包含两层含义：一是通过核实客户与上下游的资金流水、海关统计信息情况，进一步验证交易的真实性，从而判断收入等财务信息的真实性；二是通过观察客户上下游供应链交易对手的构成、数量及结算方式，判断客户在供应链中的地位，合理确定适合客户的融资金额及融资品种。对于一般的制造业及批发业客户，建议信贷人员通过调用行内结算及存款查询系统，查询客户近12个月在我行的结算量，并统计剔除非贸易项下后（剔除摘要为借款、还款、保证金、往来款等）的直接货款回笼，通常通过表格的形式展示上下游结算情况，具体如下表1.6所示。表1.6小微企业银行账户结算量贷方发生额借方发生额序号对方户名金额对方户名金额1...合计在审查过程中需重点分析以下情况：①上年及今年以来销售回笼情况与财务数据是否匹配；②上表反映的对方户名、借贷方发生额，与贸易链条分析中交易对手及交易量的匹配性；③大额资金流入流出是否正常，是否存在洗钱嫌疑。对于货款回笼主要在他行的客户，必要时还需调查人员核实近12个月他行进账单。对于进出口较多的客户，则要求在授信审查中重点分析海关数据与报表反映的主营业务成本、销售收入以及客户跨境结算数据之间的匹配性。（5）查实“一个数”，管好融资总量防范过度融资“一个数”即客户融资总量。查实“一个数”即追查客户及关联体的融资总量，全面摸清整体融资规模，判断客户是否存在过度融资。小微企业信贷人员要多渠道调查了解小微企业及其关联企业的真实融资情况。①分析客户在各家商业银行的融资外（要求具体到每家银行），还须分析其非商业银行渠道（包括融资租赁、民间融资等各类融资渠道）的融资情况。②分析关联企业或实际控制人所控制的整个关联体的融资情况，如实际控制人为自然人的，要求进一步追溯了解实际控制人及其家庭的各类个贷融资、信用卡融资、私银客户薪酬收益权融资等。部分借款人自身融资虽然适中，但关联企业融资的还款来源也依赖于借款人（关联企业平台化），对全口径融资进行判断，就能发现关联整体存在明显的过度融资现象。通过分析借款人的融资总体规模后，判断借款人融资适度性，对存在过度融资风险的客户，及时调减授信，严控新增融资。1.4加强信贷队伍建设风控强基，强化风险防线建设。筑牢第一道风险防线，强调落地“20字”风险管理文化，提升精细化管理水平，压实前台责任，提高从业人员风险意识，打造尽职守责、专业过硬的普惠队伍。配足配强客户经理，做好客户经理梯队建设，尽量弥补青黄不接的短板。省、市分行授信部门将通过定期视频、现场培训的模式帮助客户经理成长。筑牢第二道风险防线。一是制定二级分行审查审批考核制度，中台部门是控制信贷风险的一道关键防线，强化JS分行授信审批部对二级分行审批部门的管理与督导，减少来自前台部门的干扰。二是加大对审查人员的培养，审查人员业务技能的提升将对