财政税收高级经济实务经济师考试试题及答案2025年

财政税收高级经济实务经济师考试试题及答案(2025年)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.下列关于财政支出效益分析特点的说法，错误的是()A.财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B.财政支出效益分析中衡量效益的标准较微观经济组织多C.财政支出效益分析的择优标准与微观经济组织相同D.财政支出追求的是整个社会的最大效益答案：C解析：财政支出效益分析的择优标准与微观经济组织不同，微观经济组织的择优标准是利润最大化，而财政支出追求的是整个社会的最大效益，所以C选项说法错误。2.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()A.就业创造标准B.资本-产出比率最大化标准C.资本-劳动力最大化标准D.资本-劳动力最小化标准答案：C解析：资本-劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目，所以C选项正确。3.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.生产企业的政策性亏损补贴答案：A解析：农副产品价格补贴属于流通环节补贴；工矿产品价格补贴和生产企业的政策性亏损补贴属于生产环节补贴；职工副食品补贴属于消费环节补贴，所以A选项正确。4.关于税收饶让的说法，正确的是()A.税收饶让可以完全解决重复征税B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的答案：D解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，它不能完全解决重复征税问题，所以D选项正确。5.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.使用低税率答案：A解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等，所以A选项正确；减征税额、减半征收属于税额式减免；使用低税率属于税率式减免。6.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：将外购的货物用于本单位集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；而将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，均视同销售货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣，所以A选项正确。7.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为6万元。则该企业当月应缴纳增值税()万元。A.13B.7C.19D.26答案：B解析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=不含税销售额×税率，本题中税率为13%，销项税额=100×13%=13（万元），应纳税额=13-6=7（万元），所以B选项正确。8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年6月销售化妆品取得含税收入45.2万元，已知化妆品消费税税率为15%。则该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A.4.5B.6C.6.78D.7.68答案：B解析：首先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=45.2÷(1+13%)=40（万元），应缴纳消费税=不含税收入×消费税税率=40×15%=6（万元），所以B选项正确。9.下列所得中，免征个人所得税的是()A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红答案：C解析：个人取得的保险赔款免征个人所得税；年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税；拍卖本人文字作品手稿原件的收入按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；从投资管理公司取得的派息分红按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，所以C选项正确。10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以B选项正确。11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是()A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率为比例税率C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由国家税务总局确定答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，A选项正确；城镇土地使用税的税率为定额税率，B选项错误；城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，C选项错误；城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，D选项错误。12.下列关于房产税的说法，错误的是()A.房产税的征税范围不包括农村B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税答案：D解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税，所以D选项说法错误。13.下列关于契税的说法，正确的是()A.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人B.契税的税率为3%-5%，由国家税务总局确定C.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日D.契税在纳税人机构所在地的税务机关缴纳答案：A解析：契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人，A选项正确；契税的税率为3%-5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，B选项错误；契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，C选项错误；契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳，D选项错误。14.下列关于车船税的说法，错误的是()A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人答案：C解析：已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税，而不是次月，所以C选项说法错误。15.下列关于印花税的说法，正确的是()A.印花税的纳税人是合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种，加工承揽合同适用定额税率C.印花税应在书立或领受时贴花，具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花D.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花答案：A解析：印花税的纳税人是合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人，A选项正确；加工承揽合同适用比例税率，B选项错误；对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花，D选项错误；印花税应在书立或领受时贴花，具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花，C选项正确表述。16.下列关于资源税的说法，错误的是()A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税实行从价计征或者从量计征C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从价计征D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税答案：C解析：对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量计征，而不是从价计征，所以C选项说法错误。17.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是()A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，包括加收的滞纳金和罚款D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：B解析：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，自2016年5月1日全面推开营改增后，营业税退出历史舞台，A选项错误；城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款，C选项错误；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，D选项错误；城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档，B选项正确。18.下列关于关税的说法，错误的是()A.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品C.关税的完税价格是指货物的关税计税价格D.关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率又分为普通税率和优惠税率答案：D解析：进口税率又分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等多种税率形式，不仅仅是普通税率和优惠税率，所以D选项说法错误。19.下列关于国际税收协定的说法，错误的是()A.国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类B.国际税收协定的基本任务是妥善处理国家之间的双重征税问题C.国际税收协定的主要内容包括税收管辖权的确定、避免或消除国际重复征税等D.国际税收协定是各国在税收领域合作的法律基础，对各国的税收政策没有影响答案：D解析：国际税收协定是各国在税收领域合作的法律基础，它会对各国的税收政策产生一定的影响，比如在税收管辖权的划分、避免双重征税等方面，会促使各国调整自身的税收政策以适应协定的要求，所以D选项说法错误。20.下列关于财政政策与货币政策配合的说法，错误的是()A.财政政策与货币政策的配合方式主要有“双松”“双紧”“松紧”三种B.“双松”政策适用于经济严重萧条的情况C.“双紧”政策适用于经济过热、通货膨胀严重的情况D.“松紧”政策中，松的财政政策和紧的货币政策配合有利于刺激总需求，同时抑制通货膨胀答案：D解析：松的财政政策和紧的货币政策配合，松的财政政策会刺激总需求，紧的货币政策会抑制通货膨胀，但这种配合不一定能同时实现刺激总需求和抑制通货膨胀的目标，可能会导致利率上升等情况，对经济产生复杂的影响，所以D选项说法错误。21.下列关于政府预算的说法，错误的是()A.政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划B.政府预算按照编制形式分类，可分为单式预算和复式预算C.政府预算按照预算作用时间长短分类，可分为年度预算和多年预算D.政府预算按照收支管理范围分类，可分为总预算和部门预算答案：D解析：政府预算按照收支管理范围分类，可分为总预算、部门预算和单位预算，所以D选项说法错误。22.下列关于政府采购的说法，错误的是()A.政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织B.政府采购的资金来源是财政性资金C.政府采购的对象包括货物、工程和服务D.政府采购的主要方式是询价采购答案：D解析：政府采购的主要方式是公开招标，而不是询价采购，所以D选项说法错误。23.下列关于财政赤字的说法，正确的是()A.财政赤字是指财政收入大于财政支出的差额B.财政赤字可以通过发行国债来弥补C.财政赤字会导致通货膨胀，所以应尽量避免出现财政赤字D.财政赤字对经济的影响是负面的，会导致经济衰退答案：B解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入的差额，A选项错误；财政赤字可以通过发行国债来弥补，B选项正确；适度的财政赤字在一定情况下可以刺激经济增长，并非一定会导致通货膨胀，也不一定要尽量避免，C选项错误；财政赤字对经济的影响具有两面性，在经济衰退时，适当的财政赤字可以促进经济复苏，并非一定是负面的，D选项错误。24.下列关于税收负担的说法，错误的是()A.税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的经济负担B.税收负担的衡量指标可以分为宏观税收负担和微观税收负担C.宏观税收负担是指一个国家在一定时期内的税收总收入占国内生产总值的比重D.微观税收负担是指单个纳税人的应纳税额占其可支配收入的比重答案：D解析：微观税收负担是指单个纳税人的应纳税额占其收入的比重，而不是可支配收入的比重，所以D选项说法错误。25.下列关于税收制度的说法，错误的是()A.税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和B.税收制度的核心是税法C.税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率等D.税收制度的设计应遵循公平、效率、适度等原则答案：B解析：税收制度的核心是税收要素，而税法是税收制度的法律表现形式，所以B选项说法错误。26.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是()A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：无（本题四个选项说法均正确）27.下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是()A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税答案：D解析：纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税，而不是向销售地主管税务机关申报纳税，所以D选项说法错误。28.下列关于企业所得税征收管理的说法，错误的是()A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款答案：D解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，所以D选项说法错误。29.下列关于个人所得税征收管理的说法，错误的是()A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表答案：无（本题四个选项说法均正确）30.下列关于税收征收管理的说法，错误的是()A.税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度B.账簿、凭证管理是税收征收管理的重要环节，纳税人、扣缴义务人应按照有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算C.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为D.税款征收是税收征收管理工作的中心环节，税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式征收税款，对于纳税人的偷税、抗税行为，税务机关可以不经过任何程序直接追缴税款答案：D解析：对于纳税人的偷税、抗税行为，税务机关应按照法定程序进行处理，不能不经过任何程序直接追缴税款，所以D选项说法错误。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列属于财政支出按经济性质分类的有()A.购买性支出B.预防性支出C.创造性支出D.转移性支出E.积累性支出答案：AD解析：财政支出按经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出，所以AD选项正确；预防性支出和创造性支出是按财政支出的目的性分类；积累性支出是按财政支出在社会再生产中的作用分类。2.下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有()A.养老保险支出B.债务利息支出C.国家物资储备支出D.基本建设支出E.对地方政府的补助支出答案：ABE解析：不可控制性支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补助支出等，所以ABE选项正确；国家物资储备支出和基本建设支出属于可控制性支出。3.下列属于税收公平原则的有()A.普遍原则B.平等原则C.效率原则D.节约原则E.便利原则答案：AB解析：税收公平原则包括普遍原则和平等原则，所以AB选项正确；效率原则、节约原则和便利原则属于税收的效率原则。4.下列关于增值税税率的说法，正确的有()A.纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油等货物，税率为9%C.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%D.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%E.纳税人提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务，销售无形资产，税率为6%答案：ABCDE解析：以上选项关于增值税税率的说法均正确。