经济师中级财政税收专业知识-40-真题-无答案

经济师中级财政税收专业知识-40_真题-无答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.所有企业B.所有个体工商户C.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人D.所有在中国境内提供应税服务的单位和个人2.企业所得税的纳税义务人是指哪些？()A.所有企业B.所有个体工商户C.在中国境内注册的企业和其他组织D.在中国境内注册的个体工商户和其他组织3.个人所得税的征税范围包括哪些？()A.所有个人所得B.所有工资、薪金所得C.工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得D.所有财产所得4.什么是财政赤字？()A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出无关5.什么是财政盈余？()A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出无关6.政府预算的基本原则是什么？()A.预算平衡原则B.预算公开原则C.预算绩效原则D.以上都是7.什么是税收法定原则？()A.税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B.税收征收权属于国务院C.税收立法权属于国务院D.税收征收权属于全国人民代表大会及其常务委员会8.什么是税收优惠？()A.税收减免B.税收加征C.税收返还D.以上都是9.什么是税收征收管理法？()A.规范税收征收管理的法律B.规范税收减免的法律C.规范税收争议解决的法律D.规范税收立法的法律10.什么是税收争议解决法？()A.规范税收征收管理的法律B.规范税收减免的法律C.规范税收争议解决的法律D.规范税收立法的法律二、多选题(共5题)11.以下哪些属于财政政策工具？()A.税收政策B.政府支出政策C.货币政策D.信贷政策12.以下哪些属于税收的分类？()A.直接税B.间接税C.财产税D.行为税13.以下哪些属于税收的基本特征？()A.强制性B.无偿性C.法定性D.公平性14.以下哪些属于财政赤字的成因？()A.经济衰退B.财政支出增加C.财政收入减少D.国际收支失衡15.以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则三、填空题(共5题)16.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的一种税。17.企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。18.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。19.政府预算的基本原则是预算平衡原则、预算公开原则、预算绩效原则和预算完整性原则。20.税收法定原则的核心是税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会。四、判断题(共5题)21.增值税是按照商品销售价格的一定比例征税的。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业的利润水平变化。()A.正确B.错误23.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住的个人。()A.正确B.错误24.财政赤字是国家财政收入大于财政支出的情况。()A.正确B.错误25.税收征收管理法规定了税务机关的征收行为，保护了纳税人的合法权益。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的特点。27.为什么说税收是国家实施宏观调控的重要手段？28.如何理解税收法定原则？29.试述财政赤字对经济的影响。30.税收征收管理中，如何保障纳税人的合法权益？

经济师中级财政税收专业知识-40_真题-无答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内注册的企业和其他组织。3.【答案】C【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。4.【答案】B【解析】财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的现象。5.【答案】A【解析】财政盈余是指在一定时期内，财政收入大于财政支出的现象。6.【答案】D【解析】政府预算的基本原则包括预算平衡原则、预算公开原则和预算绩效原则。7.【答案】A【解析】税收法定原则是指税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会，未经法定程序不得征税。8.【答案】A【解析】税收优惠是指国家为了实现特定的经济、社会政策目标，对某些纳税人给予减轻或免除税收负担的优惠措施，通常表现为税收减免。9.【答案】A【解析】税收征收管理法是规范税收征收管理的法律，旨在规范税务机关的征收行为，保护纳税人的合法权益。10.【答案】C【解析】税收争议解决法是规范税收争议解决的法律，旨在为纳税人和税务机关提供解决税收争议的途径和程序。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】财政政策工具主要包括税收政策和政府支出政策，它们是政府调节经济的重要手段。货币政策与信贷政策属于货币政策的范畴。12.【答案】ABCD【解析】税收按照不同的标准可以分为直接税和间接税，财产税和行为税是按照征税对象的不同进行分类的，因此这四项都属于税收的分类。13.【答案】ABC【解析】税收具有强制性、无偿性和法定性的基本特征，公平性是税收应遵循的原则之一，但不是其基本特征。14.【答案】ABC【解析】财政赤字的成因主要包括经济衰退导致财政收入减少、财政支出增加以及财政收入减少等情况。国际收支失衡虽然可能导致财政赤字，但不是其直接成因。15.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则、效率原则和服务原则，这些原则共同保证了税收征收管理的规范和有效。三、填空题(共5题)16.【答案】商品（含应税劳务）【解析】增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的税种，这种设计旨在避免对同一商品多次征税。17.【答案】企业、事业单位、社会团体以及其他组织【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内依法成立的各种组织，这些组织是依据中国法律、行政法规成立的。18.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得【解析】个人所得税的征税范围非常广泛，涵盖了个人从各种来源取得的所得，包括工资薪金所得到财产转让所得等。19.【答案】预算平衡原则、预算公开原则、预算绩效原则和预算完整性原则【解析】政府预算的基本原则指导了预算的编制、执行和监督，确保财政资金的有效使用和透明度。20.【答案】全国人民代表大会及其常务委员会【解析】税收法定原则强调税收立法权的归属，确保税收法律的合法性和权威性，全国人民代表大会及其常务委员会是税收立法的最高权力机关。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税是按照商品或劳务的增值额征税的，而不是按照销售价格的一定比例征税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定，不同国家和地区可能存在不同的税率，且某些情况下会根据企业的利润水平采用累进税率。23.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不仅限于在中国境内居住的个人，还包括在中国境外居住但在中国境内取得所得的个人。24.【答案】错误【解析】财政赤字是国家财政收入小于财政支出的情况，而不是大于。25.【答案】正确【解析】税收征收管理法确实规定了税务机关的征收行为，并保护了纳税人的合法权益，是税收征收管理的法律依据。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的特点包括：1.中性和普遍性；2.累积性；3.可转嫁性；4.税负与价格分离。【解析】增值税的特点使其成为国际上广泛采用的税种，其中中性意味着不扭曲经济活动，普遍性意味着对商品和劳务的广泛征税，累积性意味着税负随着生产环节的累积而增加，可转嫁性意味着税负可以转嫁给消费者，税负与价格分离则意味着增值税不直接计入商品价格。27.【答案】税收是国家实施宏观调控的重要手段，原因包括：1.税收可以调节经济总量；2.税收可以调节经济结构；3.税收可以调节收入分配；4.税收可以调节资源配置。【解析】税收通过改变企业和个人的可支配收入，影响投资、消费和储蓄，从而调节经济总量和结构。税收还可以通过差别税率等手段，影响不同行业和地区的经济发展，实现收入分配的调节和资源的优化配置。28.【答案】税收法定原则是指税收的征收和管理必须依据法律，包括税收立法权、税收执法权和税收司法权都必须由法律规定。【解析】税收法定原则是法治国家的基本原则之一，它要求税收的征收和管理必须依法进行，确保税收的合法性、公正性和透明度，防止行政机关滥用权力。29.【答案】财政赤字对经济的影响包括：1.对经济增长的影响；2.对通货膨胀的影响；3.对汇率的影响；4.对财政可持续性的影响。【解析】财政赤字可能会刺