税务师职业资格考试个税汇算考试题及答案

税务师职业资格考试个税汇算考试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.个人所得税综合所得中的工资、薪金所得，每月应预扣预缴的税款计算公式为？()A.应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.工资、薪金所得×适用税率-速算扣除数C.工资、薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=应纳税所得额D.应纳税所得额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数2.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？()A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.残疾人本人工资D.职业技能人员职业资格继续教育支出3.个人所得税的税率分为几个等级？()A.3级B.4级C.5级D.6级4.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报B.税务机关直接征收C.支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款D.纳税人委托代理人代缴税款5.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.个人所得税的纳税人包括哪些人？()A.中国公民B.外籍个人C.中国公民和居住满1年的外籍个人D.中国公民和在中国境内无住所的外籍个人7.个人所得税的征税范围包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是8.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率是多少？()A.3%B.10%C.25%D.45%9.个人所得税的专项扣除包括哪些？()A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.职业技能人员职业资格继续教育支出D.以上都是10.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.税务代理申报C.支付所得单位申报D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于个人所得税综合所得的范畴？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得12.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？()A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.继续教育支出D.大病医疗支出E.专项扣除13.以下哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠？()A.残疾人本人所得B.残疾人本人工资C.获得国家科技奖励所得D.纳税人本人获得奖学金E.捐赠给公益事业的所得14.个人所得税的计税依据包括哪些部分？()A.应纳税所得额B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除E.速算扣除数15.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.税务代理申报C.支付所得单位申报D.邮寄申报E.网上申报三、填空题(共5题)16.个人所得税的纳税期限为每年，纳税人应当于纳税年度终了后__个月内办理汇算清缴。17.个人所得税的税率采用__级超额累进税率。18.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出、大病医疗支出以及__。19.个人所得税的纳税人包括__的中国公民和在中国境内无住所的外籍个人。20.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法__税款。四、判断题(共5题)21.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()A.正确B.错误22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金支出。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.个人所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后自行计算应纳税额，并在规定时间内向税务机关申报纳税。()A.正确B.错误25.个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述个人所得税汇算清缴的基本流程。27.个人所得税中，什么是专项附加扣除？举例说明。28.什么是个人所得税的源泉扣缴？举例说明。29.个人所得税的税率是如何确定的？30.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

税务师职业资格考试个税汇算考试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】个人所得税综合所得中的工资、薪金所得，每月应预扣预缴的税款计算公式为：工资、薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=应纳税所得额。2.【答案】C【解析】残疾人本人工资不属于个人所得税的专项附加扣除，其他三项均为专项附加扣除项目。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为4级，分别为3%、10%、20%、25%-35%。4.【答案】C【解析】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款。5.【答案】D【解析】个人所得税的纳税期限为每年，纳税人应当于纳税年度终了后3个月内办理汇算清缴。6.【答案】D【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内无住所的外籍个人。7.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。8.【答案】D【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。9.【答案】D【解析】个人所得税的专项扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、职业技能人员职业资格继续教育支出等。10.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、支付所得单位申报等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出、大病医疗支出以及专项扣除等项目。13.【答案】ACE【解析】个人所得税的税收优惠包括残疾人本人所得、获得国家科技奖励所得、捐赠给公益事业的所得等。残疾人本人工资不属于税收优惠范畴，而纳税人本人获得奖学金通常也不享受税收优惠。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及速算扣除数等部分。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、支付所得单位申报、邮寄申报以及网上申报等。三、填空题(共5题)16.【答案】3【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税期限为每年，纳税人应当于纳税年度终了后3个月内办理汇算清缴。17.【答案】4【解析】个人所得税的税率采用4级超额累进税率，具体为3%、10%、20%、25%-35%。18.【答案】专项扣除【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出、大病医疗支出以及专项扣除等项目。19.【答案】居住满1年【解析】个人所得税的纳税人包括居住满1年的中国公民和在中国境内无住所的外籍个人。20.【答案】代扣代缴【解析】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款，这是我国个人所得税征收管理的一项重要制度。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税义务人不仅限于中国公民，还包括在中国境内无住所的外籍个人。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金支出等。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是超额累进税率，会随着应纳税所得额的增加而递增，税率也会相应提高。24.【答案】正确【解析】个人所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后自行计算应纳税额，并在规定时间内向税务机关申报纳税，这是个人所得税征收管理的一项重要制度。25.【答案】正确【解析】个人所得税的专项扣除确实包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，这些费用可以在计算应纳税所得额时予以扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】个人所得税汇算清缴的基本流程包括：纳税人自行计算应纳税额，填写个人所得税汇算清缴申报表；向税务机关提交申报表和相关资料；税务机关审核申报信息，计算应退或应补税款；纳税人根据税务机关的通知办理退税或补税手续。【解析】个人所得税汇算清缴是纳税人按照税法规定，在纳税年度终了后对全年应纳税所得额进行汇总计算，确定应纳税额，办理退税或补税的一种税收征管方式。27.【答案】专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，允许纳税人按照一定标准扣除的特定支出。例如，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出等。【解析】专项附加扣除是个人所得税法规定的一项税收优惠政策，旨在减轻纳税人的税负，鼓励个人进行教育、医疗、住房等方面的支出。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的一种征收方式。例如，企业支付员工工资时，会代扣代缴个人所得税。【解析】源泉扣缴是个人所得税征收管理的一项重要制度，旨在简化征税程序，提高税收征收效率，减少逃税和漏税现象。29.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，