税务师《涉税服务相关法律》真题-单选1

税务师《涉税服务相关法律》真题-单选1

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于税收的基本特征？()A.强制性B.无偿性C.法定性D.普遍性2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人自行申报缴纳的税款B.纳税人逾期未申报的税款C.纳税人逾期未缴纳的税款D.纳税人未按时足额缴纳的滞纳金3.在税收法律关系中，下列哪一方属于纳税人？()A.税务机关B.税务代理人C.纳税人本人D.税收征收管理机关4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权5.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政机关D.社会团体6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.房产租赁所得7.在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.通报批评8.下列哪种行为属于偷税行为？()A.纳税人逾期申报B.纳税人未按时足额缴纳的滞纳金C.纳税人采用虚假纳税申报手段不缴或少缴税款D.纳税人擅自改变纳税申报内容9.税收法律关系的客体是指什么？()A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的权利C.税收法律关系的义务D.税收法律关系的权利和义务10.在税收征收管理中，税务机关对纳税人的下列哪项权利予以保护？()A.依法申请行政复议的权利B.依法申请行政赔偿的权利C.依法要求税务机关保密的权利D.以上都是二、多选题(共5题)11.下列哪些属于税收的构成要素？()A.税种B.税率C.纳税人D.纳税义务E.税收征收管理12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪些情况下可以采取税收保全措施？()A.纳税人逾期未申报的税款B.纳税人逾期未缴纳的税款C.纳税人存在逃避纳税义务的行为D.纳税人存在转移或者隐匿财产的行为13.以下哪些属于税收法律关系的主体？()A.税务机关B.纳税人C.税务代理人D.税务顾问E.税收征收管理机关14.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权E.出口货物退（免）税15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税行为？()A.采取虚假的计税依据B.虚报扣除额C.擅自减免税款D.采取虚假的纳税申报手段E.逃避纳税申报三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征收管理机关是指税务机关和17.增值税的纳税人分为一般纳税人和18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至19.个人所得税的征收方式主要有20.税收法律关系的客体是指四、判断题(共5题)21.税收具有固定性特征，即税收的征收标准和税率在征税过程中不能随意改变。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上完全相同。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度可以由纳税人自行选择，不受公历年度的限制。()A.正确B.错误24.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。()A.正确B.错误25.税收保全措施是指税务机关对纳税人的财产采取强制措施，以保证税款征收。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述税收的基本特征。27.如何区分增值税的应税行为和免税行为？28.简述税收征收管理的原则。29.什么是税收法律关系？30.简述税收争议的解决途径。

税务师《涉税服务相关法律》真题-单选1一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和法定性，普遍性不属于税收的基本特征。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对逾期未缴纳的税款可以采取强制执行措施。3.【答案】C【解析】在税收法律关系中，纳税人本人是直接负有纳税义务的人，属于纳税人。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务，销售不动产和出售土地使用权不属于增值税的征税范围。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人包括各类企业，不包括个人、行政机关和社会团体。6.【答案】C【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、房产租赁所得等，利息、股息、红利所得属于企业所得税的征收范围。7.【答案】D【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和没收非法财物，通报批评不属于税务行政处罚的种类。8.【答案】C【解析】纳税人采用虚假纳税申报手段不缴或少缴税款属于偷税行为。9.【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系的权利和义务所指向的对象。10.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的依法申请行政复议的权利、依法申请行政赔偿的权利和依法要求税务机关保密的权利都予以保护。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税收的构成要素包括税种、税率、纳税人和纳税义务，税收征收管理属于税收制度的一部分。12.【答案】BCD【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳的税款、存在逃避纳税义务的行为、存在转移或者隐匿财产的行为时可以采取税收保全措施。13.【答案】ABCE【解析】税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人、税务代理人和税务顾问，税收征收管理机关属于税务机关的范畴。14.【答案】ABE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物退（免）税，销售不动产和出售土地使用权不属于增值税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，采取虚假的计税依据、虚报扣除额、擅自减免税款、采取虚假的纳税申报手段和逃避纳税申报均属于偷税行为。三、填空题(共5题)16.【答案】海关【解析】税收征收管理机关是指税务机关和海关，负责税收征收管理工作。17.【答案】小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上有所不同。18.【答案】12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自1月1日起至12月31日止。19.【答案】源泉扣缴和自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资薪金所得等，自行申报适用于其他所得。20.【答案】税收法律关系的权利和义务所指向的对象【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系的权利和义务所指向的对象，即税收法律关系所涉及的具体事物。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】税收的固定性特征意味着税收的征收标准和税率在征税过程中一旦确定，就具有稳定性，不能随意改变。22.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上有所不同，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自1月1日起至12月31日止，纳税人不能自行选择纳税年度。24.【答案】正确【解析】个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款，是个人所得税征收的一种方式。25.【答案】正确【解析】税收保全措施是指税务机关对纳税人的财产采取强制措施，如冻结存款、扣押商品等，以保证税款征收。五、简答题(共5题)26.【答案】税收的基本特征包括强制性、无偿性和法定性。强制性意味着纳税人必须依法纳税，税务机关有权征收税款；无偿性是指纳税人缴纳的税款不直接返还给纳税人；法定性是指税收的征收标准和税率等由法律规定。【解析】税收的基本特征是理解税收本质和税收法律关系的基础，包括税收的强制力、非直接回报性和法律依据。27.【答案】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等，而免税行为通常包括农业生产者销售自产农产品、个人销售自用住房等。区分的关键在于是否符合税法规定的免税条件。【解析】正确区分增值税的应税行为和免税行为对于纳税人和税务机关都非常重要，可以避免不必要的税务争议和风险。28.【答案】税收征收管理的原则包括依法征税、公平税负、简便税制、高效征收和诚实信用等。依法征税是税收征收管理的根本原则，公平税负要求税收负担合理分配，简便税制便于纳税人理解和操作，高效征收提高税收征收效率，诚实信用促进税收秩序的维护。【解析】税收征收管理的原则是税收法律体系的核心内容，对于维护税收秩序和保障国家财政收入具有重要意义。29.【答案】税收法律关系是指税务机关和纳税人之间因税收法律规范而产生的权利义务关系。它包括主体、客体和内容三个方面，其中主体是税务机关和纳税人，客体是税收法律关系所指向的对象，内容是主体之间的权利义务。