2025税务师考试《涉税服务实务》模拟

2025税务师考试《涉税服务实务》模拟考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按照下列哪个方法核定其销售额？（）A.按纳税人当月销售同类应税服务、无形资产或者不动产的平均销售额核定B.按纳税人最近时期销售同类应税服务、无形资产或者不动产的平均销售额核定C.按组成计税价格核定D.参照市场价格核定2.某居民企业2024年度取得经营收入总额800万元，发生成本600万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中含通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠10万元，该捐赠支出未超过税法规定的扣除限额）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元？A.130B.120C.110D.1003.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税时，下列处理方式正确的是（）？A.不得在税前扣除B.按照实际支付额全额扣除C.按照规定的标准扣除D.只能扣除其减除费用后的余额4.下列关于增值税留抵退税的说法，错误的是（）？A.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，需要提供已申请退税的进项税额专用发票信息B.纳税人申请退税的留抵税额，不得超过其上一年度销售额与适用税率估算的应纳税额C.出口企业凭出口退税凭证申请退还留抵税额D.留抵退税实行按月申请、按季退税的方式5.某企业将自有的、原值为2000万元的一栋办公楼用于对外出租，2024年取得租金收入300万元，发生相关费用（不含折旧）50万元。假定该办公楼计提折旧150万元（符合税法规定）。该企业2024年与该办公楼相关的应纳增值税销项税额为（）万元？（假设适用增值税税率为9%）A.24B.27C.30D.336.个人将购买两年以上的家庭唯一住房对外销售的，免征个人所得税。这里的“家庭唯一住房”是指（）？A.该住房是纳税人的第一套住房B.该住房是纳税人在全国范围内拥有的唯一住房C.该住房是纳税人的夫妻双方名下的唯一住房D.该住房是纳税人的家庭成员名下的唯一住房7.纳税人提供不动产经营租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）？A.收到预收款的当天B.租赁行为完成的当天C.不动产交付使用的当天D.预收款对应的租赁期开始当天8.根据企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？（）A.存货的日常损耗B.职工工资薪金支出C.向关联方的借款利息支出（符合独立交易原则）D.支付给非关联科研机构的研发费用9.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）？A.购买用于日常管理的办公设备支出B.支付给研究人员的工资费用C.支付给外部咨询机构的咨询费D.生产车间设备的折旧费用10.某纳税人2024年3月发生一笔符合税法规定的研发费用，当年未享受加计扣除。次年申请追溯享受时，其追溯期限为（）？A.当年1月1日至当年3月31日B.2023年1月1日至2023年3月31日C.2024年1月1日至2024年12月31日D.2023年1月1日至2024年3月31日11.按照税收征收管理法的规定，税务机关有权采取的下列措施中，不属于强制执行措施的是（）？A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款C.将纳税人纳税担保人未缴纳的担保财产依法扣押、查封D.责令限期缴纳应纳税款，逾期仍未缴纳的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款12.涉税服务人员未经税务机关指定，不得擅自出具（）？A.税务代理委托书B.税务文书C.涉税服务业务介绍函D.纳税人财务报表13.税务师事务所从事涉税服务业务，对涉税服务事项的执业结果承担法律责任的是（）？A.税务师事务所负责人B.执业税务师C.税务师事务所的合伙人D.税务师事务所的二级分所负责人14.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经哪一级税务机关批准？（）A.县以上税务局（分局）B.设区的市、自治州以上税务局（分局）C.省税务机关D.国家税务总局15.涉税服务文书《税务代理业务约定书》应当由（）签字盖章？A.纳税人代表和税务师事务所负责人B.纳税人代表和承办税务师C.税务师事务所负责人和承办税务师D.承办税务师和税务师事务所的二级分所负责人16.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取的救济途径不包括（）？A.申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.直接请求国家赔偿D.要求税务机关进行行政听证17.某税务师事务所在办理税务咨询业务时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为。根据税收征管法及其实施细则的规定，该税务师事务所应当（）？A.坚持为客户保密B.及时向税务机关报告C.建议纳税人自行向税务机关说明情况D.拒绝为该纳税人提供后续服务18.涉税服务文书中，用于证明税务师事务所接受纳税人委托，就特定涉税服务事项提供专业服务的起始文件是（）？A.税务代理业务约定书B.税务文书受理回执单C.税务代理鉴证报告D.税务咨询报告19.税务师执行涉税服务业务，与被代理人或者其他人存在利害关系的，应当（）？A.主动回避B.通知税务机关C.请求纳税人更换税务师D.向行业协会报告20.税务师事务所为纳税人提供税务筹划服务时，其方案的设计和实施必须遵循的原则不包括（）？A.合法性原则B.真实性原则C.效益性原则D.保密性原则21.税务师事务所在出具涉税服务业务报告前，应当对报告所依据的事实材料进行核实，确保其（）？A.完整性B.准确性C.及时性D.系统性22.纳税人申请税务行政复议，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出？A.60日B.90日C.30日D.15日23.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以责令其（）？A.赔偿纳税人损失B.补缴税款C.缴纳罚款D.暂停执业24.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，按照权责发生制原则确认收入的是（）？A.实际收取的现金B.应收而未收的款项C.收讫销售款项的当天D.发出商品并办妥托收手续的当天25.涉税服务实务中，需要由执业税务师签字并对该业务负责的涉税服务文书是（）？A.税务登记申请书B.纳税申报表C.税务代理业务约定书D.税务师事务所出具的业务报告二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）26.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）？A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供应税服务，属于增值税征税范围B.单位或个体工商户将其自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物C.金融服务属于增值税应税行为D.提供餐饮服务属于增值税应税行为E.单位或个体工商户自己使用或者为自己职工、家庭使用其购进的货物，不属于增值税应税行为27.企业发生的下列支出，属于企业所得税税前扣除项目的是（）？A.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）B.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则且不超过规定比例的部分）C.资产损失扣除（符合规定的条件）D.支付给非关联科研机构的研发费用E.企业按规定缴纳的残疾人就业保障金28.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）？A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率C.对劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%D.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%E.财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%29.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额。核定销售额的方法包括（）？A.按纳税人当月销售同类货物、劳务、服务或者不动产的平均销售额核定B.按纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务或者不动产的平均销售额核定C.按组成计税价格核定D.按纳税人销售同类货物、劳务、服务或者不动产的最近时期的市场平均价格核定E.参照同类或者类似货物的市场价格核定30.企业所得税法规定的税收优惠主要包括（）？A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.从事农、林、牧、渔业项目的所得C.符合条件的软件生产企业享受的税收优惠D.企业的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的所得E.存量留抵退税31.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）？A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.检查纳税人的货物和劳务D.询问纳税人有关人员E.查询相关金融机构的账户信息32.涉税服务实务中，税务师事务所在提供涉税服务时，需要遵循的基本原则包括（）？A.依法原则B.独立、公正原则C.客观、公正原则D.诚信、保密原则E.税收筹划最大化原则33.涉税服务人员违反职业道德规范，可能承担的法律责任包括（）？A.被行业协会给予警告B.被税务机关责令暂停执业C.被税务师事务所内部处分D.被追究刑事责任E.被撤销执业资格34.税务代理业务约定书应当包括的主要内容有（）？A.纳税人名称及基本情况B.税务师事务所及承办税务师基本信息C.代理事项、权限和责任D.代理费用、支付方式和时间E.双方签字盖章35.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）？A.纳税人因不可抗力，导致纳税困难B.纳税人发生较大经营亏损C.纳税人因政策调整导致税负增加D.纳税人申请出口退税期间，需要补缴已预缴的税款E.纳税人财务困难36.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）？A.用于广告、宣传的支出（符合规定的标准）B.赞助支出C.非广告性质的赞助支出D.与取得收入无关的支出E.按规定在税前扣除的捐赠支出37.个人所得税的应税所得项目包括（）？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.政策性安置补助38.税务师事务所的下列行为中，符合税收法律法规及职业道德规范的有（）？A.擅自出具税务文书B.接受委托代理征收税款C.对执业过程中知悉的纳税人商业秘密予以保密D.对纳税人的涉税问题提供专业咨询E.利用自己的影响，为纳税人争取税收优惠39.涉税服务实务中，税务师在办理纳税申报时，需要关注的事项包括（）？A.申报表的填写是否符合规定B.申报资料的完整性C.税款的准确计算D.申报的及时性E.申报方式的合规性40.税务行政复议的审理方式包括（）？A.书面审理B.听证审理C.现场审理D.委托审理E.合议审理三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤均需得相应分数。）41.某商贸企业为一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业6月份应纳增值税多少万元？42.某个体工商户业主2024年度取得经营收入总额150万元，发生成本90万元，允许扣除的销售费用、管理费用合计30万元。该业主本人工资12万元，福利费1.68万元，生计费6万元。该业主2024年度应预缴个人所得税多少万元？（假设个体工商户业主的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率）43.某企业2024年度取得应纳税所得额200万元，该企业符合小型微利企业条件，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应缴纳企业所得税多少万元？44.某纳税人2024年3月将自有的、原值400万元的一栋办公楼出租，租期1年，每月收取租金20万元（不含增值税）。假定该办公楼计提折旧40万元（符合税法规定）。该纳税人2024年第四季度与该办公楼相关的应纳增值税销项税额为多少万元？（假设适用增值税税率为9%）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学税法和实务知识进行分析、计算和说明。）45.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额200万元，货已发出，款项尚未收取。（2）提供货物运输服务，取得含税收入50万元，服务完成。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已到但货未收到。（4）将自产的产品用于集体福利，该产品成本80万元，市场售价100万元（不含增值税）。假设上述销售额和收入均为不含税金额，甲公司适用增值税税率为9%。请计算甲公司5月份应纳增值税额。46.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示：实现营业收入800万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费60万元。该公司的关联企业丙公司2024年度亏损100万元。乙公司2024年度发生符合规定的研发费用100万元。假设乙公司无其他纳税调整事项，且广告费和业务宣传费按当年销售收入的15%扣除，关联方交易符合独立交易原则。请计算乙公司2024年度应纳税所得额。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.A8.D9.B10.D11.D12.B13.B14.B15.C16.D17.B18.A19.A20.D21.B22.A23.A24.B25.D二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCDE30.ABCD31.ABCDE32.ABCD33.ABCD34.ABCDE35.ACD36.BCD37.ABCD38.CD39.ABCDE40.AB三、计算题41.